《全面预算管理与绩效控制》（1天）

全面预算管理与绩效控制

——体系建立和全程实战

（课程大纲：1天）

一、什么是全面预算管理

1. 什么是预算——预算三角

2. 什么是预算管理——超越预算编制

3. 什么是全面预算管理

4. 预算管理、计划管理、目标管理、财务预算、全面预算的辨识



二、为什么要开展全面预算管理

1、众多优秀企业的管理实践

2、国家有关部门的要求

3、全面预算管理的自身价值

➢ 战略目标落地化

➢ 经济活动目标化

➢ 管理方式精细化

➢ 经营活动受控化

➢ 资金控制提前化

➢ 绩效管理依据化

➢ 成本控制约束化



三、如何开展全面预算管理

（一）构建全面预算管理四层组织体系

➢ 全面预算管理委员会

➢ 全面预算管理办公室

➢ 责任中心预算定位

➢ 预算员体系

（二）健全全面预算管理的四大内容体系

➢ 经营预算的主要内容

➢ 资本预算的主要内容

➢ 资金预算的主要内容

➢ 财务预算的主要内容

（三）实施全面预算管理的四大管理体系

1、年度目标体系（4D+1）

➢ 做大——发展规模类目标

➢ 做精——盈利能力类目标

➢ 做久——可持续发展类目标

➢ 做实——运营管理类目标

➢ 年度重点管理和专项工作

2、计划预算体系

➢ 年度计划预算的功能和流程

➢ 季度计划预算的功能和流程

➢ 月度计划预算的功能和流程

➢ 周计划的功能和流程

➢ 业务预算编制要点

➢ 成本费用预算编制要点

➢ 资金预算编制要点

➢ 财务预算总体框架

3、绩效管理体系（3K）

➢ KPI

➢ KO

➢ KWS

➢ 绩效考核走向绩效管理

4、过程监控体系

➢ 五会监控机制

➢ 预算执行控制

➢ 预算分析改进

➢ 预算追加调制

➢ 预算预警审计

5、做好和打通以上四大管理体系的衔接链条

战略——目标——计划——预算——绩效——薪酬——监控



四、成功推行全面预算管理的关键要素

1. 正视预算环境，合理选择预算模式

2. 明确预算主题，逐步发挥预算功能

3. 牢记战略导向，促使目标落地

4. 塑造预算文化，全员参与预算

5. 健全预算体系，保障预算有效实施

6. 健全预算体系，保障预算有效实施

7. 借助预算信息化，提高预算管理的效率

8. 坚定信念，强力推行，经受时间的炼狱