《非财务经理的财务报表阅读分析与管理》

非财务经理的

财务报表阅读分析与管理

（课程大纲，时间2天）

说明：

1、本课程针对非财务的中高层管理者；

2、针对管理者特点，本课程以财务报表阅读分析为基础和重点，同时将报表与财务管理

知识融合在一起进行讲授；

3、建议采取分组讨论，便于案例分析与课堂练习。



总体结构：

第一部分： 管理人员要要懂财务——财务报表是对经济活动的分析

第二部分： 摸清家底善运作——企业的“底子”资产负债表阅读分析与管理

第三部分： 了解收支赚利润——企业的“面子”利润表阅读分析与管理

第四部分： 管好现金流保安全——企业的“日子”现金流量表阅读分析与管理

第五部分： 重视内控健身体——管理者不得不知的内部控制和全面预算管理知识







具体结构：

第一部分：管理人员要懂财务

1. 不懂财务可能“语言不通”，听不懂，说不明

2. 财务的独特性：成也财务，败也财务。

3. 现代财务管理的“五大核心命题”均是企业家关注的核心问题

◆ 信息：企业神经系统

◆ 资金：企业血液系统

◆ 利润：企业生长系统

◆ 风险：企业免疫系统

◆ 资本：企业繁育系统

4. 现代企业财务管理框架

◆ 核算型财务

◆ 管理型财务

◆ 战略型财务

5. 财务报表的本质——企业的经济循环的反映

◆ 两大资金来源和两大资金运用

◆ 两大增值环节

◆ 四大经济活动

◆ 财务报表的基本原理

6．非财务经理会计基本知识

◆ 三张报表基本结构

◆ 会计六要素

◆ 会计恒等式

◆ 会计做账基本规则

◆ 会计基本活动

◆ 会计活动的成果——财务报告体系

◆ 案例分析





第二部分：摸清家底善运作

1. 算算你自家的“家底

2. 盘点你企业的“家底”

3. 企业“家底”的财务反映——资产负债表

◆ 资产负债表基本样式

◆ 第一个恒等式

4. 资产负债表的阅读

◆ 如何看资产类项目

◆ 如何看负债类项目

◆ 如何看权益类项目

◆ 如何解读资产负债表的总体结构

◆ 如何理解资产负债表特殊类项目

◆ 如何通过资产负债表看企业的财务策略

5. 如何通过资产负债表分析和透视企业经营

◆ 资产的结构分析

◆ 资产的质量分析

◆ 财务杠杆分析

◆ 偿债能力分析

◆ 资产负债表的陷阱分析

案例讨论



第三部分：了解收支赚利润

1. 企业赚钱的途径

2. 企业“面子”的财务反映——利润表

◆ 企业第二个恒等式

3. 利润表的阅读

◆ 利润表的基本样式

◆ 如何看收入类项目

◆ 如何看成本项目

◆ 如何看费用项目

◆ 成本和费用的关系

◆ 如何理解利润形成的四个层次

◆ 注意各类税金在利润表上的反映

4. 如何通过利润表分析和透视企业经营

◆ 企业盈利的三个层次

◆ 企业盈利质量分析

◆ 企业盈利能力指标分析

◆ 如何将利润表和资产负债表结合起来看

◆ 企业盈利效率分析（资产管理能力分析）

◆ 股东赚钱的核心指标：净资产收益率

◆ 认识为股东赚钱的三个杠杆

5. 量本利分析与决策

◆ 固定成本与变动成本

◆ 边际成本与边际利润

◆ 保本点分析

◆ 案例分析

6. 全面成本分析与控制基本方法

◆ 成本的结构与形成

◆ 认识成本的三个视角

◆ 成本的十组特性

◆ 成本的分析

◆ 成本控制的八大方法

◆ 成本控制的十一大环节分析

7. 税收基本知识与税收筹划

◆ 主要税种介绍

◆ 企业常见税收风险

◆ 主要税收筹划方法

◆ 多个案例分析



第四部分：管好现金流保安全

1. 企业现金流的基本循环

2. 企业“日子”的财务反映——现金流量表

◆ 企业第三个恒等式

3. 现金流量表的阅读

◆ 现金流量表基本样式

◆ 经营活动现金流量阅读和分析

◆ 投资活动现金流量阅读和分析

◆ 融资活动现金流量阅读和分析

4. 现金流与利润的比较

◆ 案例分析

5. 三大报表结合分析

◆ 案例分析

6. 如何进行融资决策——“输血”

7. 如何进行投资决策——“造血”

8. 如何进行营运资金管理提高资金周转效率——防止“淤血”

9. 如何进行收益分配决策——“献血”

10. 如何防止现金流断裂——现金流预算



第五部分：重视内控健身体

1. 企业主要的财务风险和失败案例

2. 为什么要重视内控——由人治走向法治

3. 企业内部控制的基本框架

4. 企业内部控制的基本方法

◆ 八种内控方法

◆ 案例分析

5. 主要业务活动的内控要点

◆ 资金管理上的内控要点

◆ 采购环节的内控要点

◆ 销售环节的内控要点

◆ 投资环节的内控要点

◆ 其他环节的内控要点

◆ 案例分析

6. 全面预算管理基本知识

◆ 什么是全面预算管理

◆ 企业为何要开展预算管理

◆ 如何确定预算目标

◆ 如何进行预算编制

◆ 如何进行预算的执行控制

◆ 如何进行预算分析

◆ 如何进行预算考核

◆ 企业成功开展全面预算管理的关键要素

◆ 案例分析