基于效益提升的现金流管理

基于效益提升的现金流管理













【课程导言】

本课程结合企业的管理发展和经营实践，提炼企业现金流管理的理论知识和思路方

法；探索性研究基于效益提升的企业现金流管理。研修内容以企业现金流管理为全课脉

络主线；课程安排理论与实践相结合、思路与运作相结合、方法与实例相结合、现实与

发展相结合、讲授与互动相结合，以期在研究探索中使企业各部门的经营管理人员和财

务管理人员扩展企业现金流管理视角和提升企业现金流管理能力，从而切实促进企业理

财水平和运行效率的不断提高，增强企业的内在竞争力和成长性，提升企业价值、管理

实效和获利水平。

【课程说明】

企业管理以财务管理及其现金流为重点，已经成为企业管理者的共识之一；企业现

金流管理作为一个重要的管理领域，越来越受到企业的高度重视；提升企业现金流管控

的有效性已是企业领导和财务管理工作者关注的焦点。本课程旨在推动企业现金流管理

及其效益实现，以期提升企业现金流管理水平。

【课程目标】

← 管理上高度重视企业现金流；

← 认识企业现金流管理的现实意义；

← 掌握企业现金流的信息载体；

← 现金流量表的历史演进；

← 企业经营与现金流量规律；

← 有效加强企业现金流控制；

← 提升企业现金流管理水平。

【授课对象】企业财务管理人员和各部门相关人员

【授课方式】采用教师讲述、案例分析、互动答疑等方式

【授课时长】根据实际要求安排授课时间

注：课程内容可依具体情况适当调整。





【课程纲要】

一、企业现金流与企业效益----现金管理的重要意义

资金是企业的血液

企业经营与现金流量的内在关联性

现金流是企业活力的特征体现





二、企业持有现金的主要目的

支付动机

预防动机

投机动机

补偿动机





三、企业现金管理的内容、策略与内部控制

企业现金管理的内容

企业现金管理的策略

企业现金流的内部控制

企业现金流异常状态的观察与防范





四、运用现金流量表信息 强化企业经营与财务管理

企业现金流量的形成及控制

现金流量表信息与国际财务会计接轨

企业现金流量表信息的实务应用

企业现金流量表的主要功能

企业现金流量表的勾稽关系

企业现金流量表信息的指标扩展与应用

企业现金流量表信息的企业经营与现金流量控制规律





五、企业现金流量管理的案例分析

财务结构的案例分析

现金流分布的案例分析

现金流动态与趋势分析





附表：现金流量表



编制单位: 单位编码： 单位:元

币种:人民币

| | | |

|项目 |行 |金额 |

|一、经营活动产生的现金流量： | | |

|销售商品、提供劳务收到的现金 |1 | |

|收到的税费返还 |3 | |

|收到的其他与经营活动有关的现金 |8 | |

|经营活动现金流入小计 |9 | |

|购买商品、接受劳务支付的现金 |10 | |

|支付给职工以及为职工支付的现金 |12 | |

|支付的各项税费 |13 | |

|支付的其他与经营活动有关的现金 |18 | |

|经营活动现金流出小计 |20 | |

|经营活动现金流量净额 |21 | |

|二、投资活动产生的现金流量： | | |

|收回投资所收到的现金 |22 | |

|其中：出售子公司收到的现金 | | |

|取得投资收益所收到的现金 |23 | |

| | | |

| | | |

|处置固定资产、无形资产和其他长期资产而|25 | |

| | | |

|收回的现金 | | |

|收到的其他与投资活动有关的现金 |28 | |

|投资活动现金流入小计 |29 | |

|购建固定资产、无形资产和其他长期资产所|30 | |

|支付的现金 | | |

|投资所支付的现金 |31 | |

|支付的其他与投资活动有关的现金 |35 | |

|投资活动现金流出小计 |36 | |

|投资活动产生的现金流量净额 |37 | |

|三、筹资活动产生的现金流量： | | |

|吸收投资所收到的现金 |38 | |

|其中：子公司吸收少数股东权益性投资收到| | |

|的现金 | | |

|借款所收到的现金 |40 | |

|收到的其他与筹资活动有关的现金 |43 | |

|筹资活动现金流入小计 |44 | |

|偿还债务所支付的现金 |45 | |

|分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 |46 | |

|其中：支付少数股东的股利 | | |

|支付的其他与筹资活动有关的现金 |52 | |

|其中：子公司依法减资支付给少数股东的现| | |

|金 | | |







|筹资活动现金流出小计 |53 | |

|筹资活动产生的现金流量净额 |54 | |

|四、汇率变动对现金的影响 |55 | |

|五、现金及现金等价物净增加额 |56 | |

|补充材料 | | |

|1、将净利润调节为经营活动现金流量| | |

|： | | |

|净利润 |57 | |

|加：少数股东损益(亏损以“-”号填列)| | |

|减：未确认的投资损失 | | |

|加：计提的资产减值准备 |58 | |

|固定资产折旧 |59 | |

|无形资产摊销 |60 | |

|长期待摊费用摊销 |61 | |

|待摊费用减少（减：增加） |64 | |

|预提费用增加（减：减少） |65 | |

|处理固定资产、无形资产和其他长期 |66 | |

|资产的 | | |

|损失(减:收益) | | |

|固定资产报废损失 |67 | |

|财务费用 |68 | |

|投资损失（减：收益） |69 | |

|递延税款贷项（减：借项） |70 | |

|存货的减少（减：增加） |71 | |

|经营性应收项目的减少(减：增加) |72 | |

|经营性应付项目的增加(减：减少) |73 | |

|其他(预计负债的增加) |74 | |

|经营活动产生的现金流量净额 |75 | |

|2．不涉及现金收支的投资和筹资活动| | |

|： | | |

|债务转为资本 |76 | |

|一年内到期的可转换公司债券 |77 | |

|融资租入固定资产 |78 | |

|3、现金及现金等价物净增加情况： | | |

|现金的期末余额 |79 | |

|减：现金的期初余额 |80 | |

|加：现金等价物的期末余额 |81 | |

|减：现金等价物的期初余额 |82 | |

|现金及现金等价物净增加额 |83 | |





















注：在上述企业现金流理论与实务的互动探讨中，理论、方法与案例融合贯穿、

注重实务应用，结合企业财务活动与经营管理中的现金流进行理论思考与实践探索，体

现企业现金流管理的实践性和实效性。