预算管理培训大纲

全面预算管理曾带来中国企业管理与财务管理的一次变革，这种变革的力量至今仍在延

续。您在全面预算工作中是否遇到过以下问题：



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公司没有建立完善的全面预算体系，只有重要部门才编制预算，管理者无法实现系统

的控制；

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认为全面预算就是预算编制，是定期不得不完成的死任务，但跟实际工作没有什么关

系；

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认为编制预算就是一个讨价还价的过程，无论如何尽心核算，最后总是被拦腰斩半；





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预算目标总是在批审时被一提又提，不如刚开始就做的宽松一些，为部门工作留足余

地，工作也不用做太大的调整；

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为什么实际执行与预算总是有差异？差异是如何产生的？产生了差异是否可以及时修

正？是否可以通过有效的控制手段对以后的工作进行弥补？





















|构建全面预算管理体系的前期准备 |预算管理制度的设计与完善 |

|如何获得企业一把手的支持 |管理表格体系的设计 |

|怎样获得全体职能部门的积极配合 |管理指标体系的设计 |

|怎样搭建并成立预算项目管理小组 |管理编制体系的设计 |





|企业战略目标及年度预算目标的设计|基于业务并围绕目标编制年度预算 |

|企业战略目标的制定 |资金预算 成本预算 |

|分解中长期预算目标和跟踪、分析 |销售预算 采购预算 |

|确定年度预算目标和敏感性分析 |生产预算 |

|目标分解、计划、资源配置的链接 |费用预算 存货预算 |

| |经营预算 |

| |资本预算 筹资预算 |

| |财务预算 研发预算 等等 |





|全面预算管理的过程控制 |预算调整变更控制 |

|预算控制中存在的问题 |预算调整变更的条件 |

|预算执行控制体系的设计步骤 |预算调整变更的类型 |

|建立分层分级的控制责任主体 |预算调整变更的原则及权限控制 |

|设计财务业务一体化的控制模式 |预算管理中的风险控制 |

|如何通过信息化手段实现预算执行控|风险识别机制 |

|制 |风险评估方式 风险应对框架 |



第1天





基于战略目标的全面预算管理

- 从传统的财务预算到全面预算管理

- 以战略目标引导资源的优化配置

- 全面预算控制规则

- 预算控制的性质

- 以预算实现资源优化配置的4项规则

- 动态预算模式的5项规则

- 预算过程控制的2项原则

- 预算编制的9大原则

- 预算控制的理念与制度基础



二、全面预算管理体系





- 预算编制的流程和逻辑

- 根据长期规划，提出目标，草拟预算

- 各部门预算汇总，经审查汇总公司预算

- 复审预算，报董事会批准后下达执行预算

- 全面预算编制的方法



三、预算编制管理



- 预算编制的流程和逻辑

- 根据长期规划，提出目标，草拟预算

- 各部门预算汇总

- 委员会审查，汇总公司总预算

- 复审预算，指标报告董事会

- 批准后下达执行预算

- 关键预算的编制方法

- 经济波动对预算目标的影响

- 收入预测方法及销售费用预算

- 生产、采购预算的编制要领

- 管理预算的编制要领

- 资金预算的编制要领

- 从需求分析开始的预算编制方法：零基预算

- 静态预算、弹性预算、滚动预算

- 战略目标与经营目标

- 目标分解、计划、资源配置的链接

- 预算编制的组织准备

- 单元预算与公司预算的平衡

- 预算编制的结束工作

- 预算控制流程

- 编制过程中常见问题分析



第2天





四、预算的有效执行

- 如何进行预算的跟踪分析——费用控制

- 预算管理中的风险控制

- 风险识别机制

- 风险评估方式

- 风险应对框架

- 如何根据实际情况调整预算

- 预算执行中常见行为剖析



五、预算的反馈与改进

- 预算控制的反馈机制——成本分析与调整

- 如何建立有效的预算跟踪体系

- 对预算执行的分析与调查

- 收入、成本费用预算的自动跟踪表格

- 预算差异分析与责任回归

- 如何将预算与绩效指标有机结合

- 预算的考核管理和激励机制

- 改进预算(Better Budgeting)

- 超越预算(Beyond Budgeting)



六 预算实施的后续工作

﹣ 预算分析和财务分析

﹣ 管理驾驶舱的运用介绍

﹣ 绩效考核和平衡计分卡介绍







案例分析：

- 案例3：全面预算监控体系案例分析

- 案例4：全面预算中风险管理体系案例



拓展应用：

- 应用2：讨论如何有效的改进预算

- 应用3：讨论预算效果如何与绩效考核有效结合

















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■ 理解基于企业战略的全员工、全过程的全面预算体系流程

■ 掌握预算的执行要点，防范潜在危险，确保实施效果

■ 把握预算跟踪体系的建立要点，实时对预算执行效果进行监控

■ 把握全面预算管理的理念和特点

■ 掌握全面预算的不同编制方法，更有选择性、符合性的为本企业服务

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帮助主管人员在预算的实施中进行有效的控制，有需要随时进行调整，最大限度保证

预算的完成

■ 了解并分析预算执行效果的方法，评价本企业完成预算工作的效率

■ 强化管理层全面预算意识，结合本企业的实际情况，有效的进行经济活动

■ 有助于企业进行下一次预算工作的计划和实施，进行良性循环