《营改增后“酒店行业”全税种纳税实务与风险规避》

营改增后“酒店行业”全税种纳税实务与风险规避



课程背景：

酒店行业在服务行业中占居了半壁江山，为了适应市场发展的需要，酒店开设的形式、

服务的项目、设立的地域等都在不断的创新与发展，然而，我们财务人员、甚至企业经

营管理者，对酒店行业所涉及的税收政策的掌控可没有跟上酒店发展的步伐。以下这些

问题，您得好好思考一下：

▲ 营改增后，丰富多彩的服务项目，税该怎么缴？

▲ 营改增后，不同货物与服务采购，税该怎么扣？

▲ 酒店不同经营模式下，房产税、土地使用税该怎么缴？

▲ 酒店行业都有哪些方面的优惠政策可以使用？



课程收益：

本课程的开设，具有一定的行业特性，本课程将通过案例分析的形式，全面、深入的剖

析酒店行业全税种的纳税实务与风险规避，让企业经营者、总经理、总监、企业的中高

层管理人员、税务经理或者负责税务的管理人员等，对酒店行业税收政策的运用有一个

更深层次的理解，通过本课程的学习，您将……

◆ 全面掌握，营改增后酒店行业增值税的缴纳

◆ 深入了解，其他各税种的缴纳与风险规避

◆ 全面熟悉，营改增后增值税会计核算处理

◆ 有效运用，酒店行业的相关税收优惠政策



授课天数：2-3天，6小时/天

授课方式：讲师讲授+案例分析+实操演练

授课对象：企业经营者、总经理、总监、企业的中高层管理人员、税务经理或者负责税

务的管理人员等



课程目录：

第一讲：“增值税”政策运用与风险分析

第二讲：“个人所得税”代扣代缴与风险分析

第三讲：“房产税”纳税难点与风险分析

第四讲：“印花税”纳税实务与风险规避

第五讲：“城市维护建设税及教育费附加”纳税实务

第六讲：“城镇土地使用税”纳税实务与风险规避

第七讲：“契税”纳税实务

第八讲：“企业所得税”纳税实务与风险规避

第九讲：增值税会计处理核算

第十讲：税收优惠政策的运用与纳税筹划



课程大纲

第一讲：“增值税”政策运用与风险分析

一、酒店行业各服务项目税收确认

1.住宿、餐饮、娱乐等30项销售服务税怎么缴？

2.农产品、洗涤、交通等20项采购服务税怎么扣？

二、酒店行业各服务项目风险规避

1.酒店自身消费服务，未视同销售

2.员工集体福利支出，未进项转出

3.服务项目按客户要求，交叉开票



第二讲：“个人所得税”代扣代缴与风险分析

一、不同形式个人所得个人所得税缴纳

1.工资、薪金个人所得税包含项目与代扣代缴原则

2.业绩、排名、年终奖励等个人所得税缴纳方式

3.产权式酒店个人所得税缴纳原则与形式

二、个人所得税代扣代缴风险规避

1.人人有份的集体福利，未代扣代缴个人所得税

2.免费旅游、现金红包，未代扣代缴个人所得税

3.促销活动，免费赠送，未代扣代缴个人所得税



第三讲：“房产税”纳税难点与风险分析

一、酒店行业房产税缴纳难点

1.产权式酒店房产税如何缴？

2.自营式酒店房产税如何缴？

3.租赁式酒店房产税如何缴？

二、酒店行业房产税缴纳风险规避

1.酒店装修费用，未计入房产原值

2.酒店外临建设施，未缴纳房产税

3.停业期间房产税，缴纳方式错误

4.房产用途不同，税收缴纳无差别



第四讲：“印花税”纳税实务与风险规避

1.酒店行业，哪些项目需缴纳印花税？

2.酒店行业，哪些项目不缴纳印花税？

3.印税缴纳，存在哪些方面的误区？



第五讲：“城市维护建设税及教育费附加”纳税实务

1.城市维护建设税及教育费附加，如何征收？

2.城市维护建设税及教育费附加，有何优惠？



第六讲：“城镇土地使用税”纳税实务与风险规避

一、城镇土地使用税纳税实务

1.土地使用税，如何征收？

2.土地使用税，如何计算？

3.土地使用税，何时缴纳？

二、城镇土地使用税缴纳风险规避

1.土地面积依据错误，少缴土地使用税

2.缴纳起止时间错误，少缴土地使用税



第七讲：“契税”纳税实务

1.契税，如何征收？

2.契税，如何计算？

3.契税，何时缴纳？



第八讲：“企业所得税”纳税实务与风险规避

1.企业所得税收入如何确认与把控？

2.企业所得税税前扣除项目如何确认与把控？

3.企业资产处理所得税前扣除与政策把控？



第九讲：增值税会计处理核算

一、最新增值税会计科目是如何设置的？

1.应交税费科目有何变化

2.应交税费科目前后有何差异

3.应交税费科目如何衔接

二、各会计科目核算内容是如何规定的？

1.应交税费各科目核算内容的运用

2.税金及附加科目核算内容的运用

3.一般纳税人不同增值税业务如何进行会计处理？

4.小规模纳税人不同增值税业务如何进行会计处理？

案例解析：增值税会计处理

5.税务稽查与税款补缴，如何进行会计处理？



第十讲：税收优惠政策的运用与纳税筹划

1.企业所得税优惠政策的运用与筹划

2.其他税种优惠政策的运用与筹划