《全面预算管理与控制》

全面预算管理与控制

课程背景：

以公司整体战略及经营目标为基础的预算，已经成为企业不可或缺的管理手段，在公司的经营管理中起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。从当前全面预算管理的成功实践看，全面预算管理不仅仅是一个由预算规划、编制、执行、控制所组成的管理过程，更是一个将企业战略执行和绩效管理有效结合的系统管理工具。如何通过全面预算管理掌控公司经营全局？如何通过全面预算管理的有效执行来降低成本提高利润？将是企业可持续稳健发展的关键。

课程收益：本课程通过大量的案例分析与实例演练，为学员展示一个系统、科学的预算管理体系。并结合案例分析更直观、更生动、更易接受地帮助学员了解如何编制合理的预算？如何使预算得到有效的实施？如何结合企业的自身状况设计控制要点？通过有效的控制活动，有效规避风险，提高企业运营的安全性与效益性。具体培训收益可以主要概括为以下几点：

从公司战略角度，认识预算对于公司经营管理的重要性

年度经营目标确定的方法以及目标分解的方法

预算编制的基本流程、编制方法及预算管理体系

预算执行过程中主要业务活动的有效控制

通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评

课程时间：2-3天，6小时/天

授课对象：企业董事长、总经理、高管、财务总监、需要实施预算管理的各层级管理者

授课方式：讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动式，要求全员参与。

课程大纲：

第一讲：对全面预算管理的重新认识

一、全面预算管理概述

1．什么是预算？预算主要算什么？

2．什么是预算管理？预算管理管什么？

3．如何建立企业自身体系的预算管理？

4．全面预算管理的主要内容

二、对全面预算管理的认识

1．从企业战略实施的角度理解全面预算

2．从公司治理结构的角度理解全面预算

3．从企业内部资源配置的角度理解全面预算   

4．从计划和预算关系的角度理解全面预算

5．从预算管理的过程理解全面预算

第二讲：全面预算管理的流程及组织保证

一、全面预算管理的流程

1．确定目标   2．预算编制

3．预算监控   4．预算修订

5．预算考评

二、全面预算管理的组织保证

1．预算委员会的职责       2．预算编制机构的职责

3．预算监控机构的职责     4．预算反馈考评机构的职责

第三讲：年度预算目标与业务计划

一、企业年度目标确定的“理念转换”

二、年度经营目标制定与分解

1．年度经营目标的概念       2．年度经营目标的制定

3．年度经营目标的分解

三、业务计划制定

1．业务计划的含义 2．业务计划的内容

3．业务计划的层次性 4．制定公司年度业务计划

5．制定部门年度业务计划

第四讲：全面预算的编制与审批下达

一、预算的编制内容

1．业务预算 2．资本预算

3．筹资预算 4．财务预算

二、预算的编制依据

1．企业的战略发展规划 2．企业的历史经营数据

3．未来市场的客观预算 4．企业自身的运营能力

三、预算的编制方式

1．自上而下式 2．自下而上式

3．上下结合式

三、编制预算的主要方法

1．固定预算编制方法 2．弹性预算编制方法

3．增量预算编制方法 4．零基预算编制方法

四、预算的编制流程及预算调整

第五讲：预算的执行控制与考核评价

一、预算执行过程监控体系

1．明确预算执行控制责任体系 2．在预算体系下进行适度授权

3．强化过程绩效控制 4．建立过程监控机制

5．严格预算外的控制流程和权限 6．严格资金支付控制

二、预算跟踪与仪表板

1．建立预算执行台账 2．预算跟踪的对象、形式与周期3．仪表板的概念及其实施过程中的主要原则 4．绩效分析与经营预警控制

三、预算考核体系

1．预算考核的基本原则 2．预算考核基本程序

3．考核指标的确定

四、绩效考核如何和薪酬体系对接

1．建立各层面指标库 2．形成各层级绩效考核表

3．绩效结果对接薪酬 4．绩效沟通与管理改进

第六讲：如何实施有效的控制活动

一、控制活动的方法

1．手工控制与自动控制   2．预防控制与发现性控制

二、控制活动的措施

1．不相容职务分离控制   2．授权审批控制

3．财产保护控制   4．预算控制

5．绩效考评控制   6．运营分析控制

7．建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制

三、怎样提供有效的控制信息

1．建立信息与沟通制度   2．信息与沟通的关键环节

3．建立健全有效的控制信息沟通渠道

第七讲：课程总结与回顾

1．课程主要内容总结与回顾

2．答疑解惑