《人与AI协同式的收钱艺术》

《人与AI协同式的收钱艺术》

——乐企直联下的收入确认与应收尽收

主讲老师：张小实

【课程背景】

金税四期全面上线，乐企直联加速推进，"以数治税"时代已经到来。交易即开票、开票即报备，税务监管从"以票治税"跃迁至"数据治税"，收入确认的每一步都在税务系统的实时注视之下。

与此同时，应收账款高企、催收手段匮乏、坏账风险积聚，成为压在企业心头的巨石。票开了钱没到，确认了收入收不回款——业务冲业绩、财务控风险、审计查合规，三方博弈之间，财务人如何守住底线、管住风险、收真金白银？

本课程跳出准则条文，从审计巡视视角重构收入确认判断逻辑，深入乐企平台监管底层，将应收催收从"打电话要钱"升级为"全周期信用管控"。不讲空话，只讲实战中用得上的判断与方法。

【课程收益】

1. 跳出会计准则文字，掌握巡视、审计视角下的真假收入判断，避开融资贸易、跨期确认雷区

2. 读懂乐企平台监管底层逻辑，破解"开票≠收入确认"税会差异，识别平台预警信号

3. 掌握应收账款全周期管控逻辑，分层催收打法与实战话术，厘清催收失职追责红线

4. 搭建"合同—履约—收入—开票—应收—回款"全链条校验机制，破解部门信息割裂

【课程特色】

理论精讲（30%）+ 案例复盘（30%）+ 工具实操（20%）+ 情景演练（20%）

授课穿插小组研讨、案例复盘、平台实操演示、催收情景模拟等互动形式

【课程对象】

企业财务负责人、税务负责人、销售财务、信用管理人员、应收会计、内审人员及相关业务骨干

【课程时间】

1天（6小时）/ 可根据企业需求定制

【课程大纲】

一、火眼金睛：审计巡视视角下的收入确认

学习目标：真假收入判断逻辑，完善证据链，减少后期调账追责风险

1. 五步法不是填表题——收入确认的实战判断

1）框架协议、口头约定、补充协议——什么情况下合同根本不成立？

2）时点确认还是时段确认？3套判断标尺如何用？维保和附赠服务为什么总拆错？

3）可变对价、返利、扣款——为什么财务拍脑袋估的数字，审计一笔就调？

4）出库单≠控制权，验收单才是关键——哪些证据是"铁证"，哪些一推就倒？

独家洞察：发票从来不是收入确认的依据，但90%的财务在这上面栽过跟头

2. 高危业务扫描——哪些收入最容易"暴雷"

1）融资性贸易：合同发票齐全、资金流水完整，为什么审计仍认定虚增收入？

2）年末业绩冲刺：提前确认未验收业务，次年大额冲回，谁来承担考核追溯？

3）总额法还是净额法？三个考验决定营收规模——错用的代价有多大？

4）关联交易定价不公允：税务特别纳税调整与会计计量的双重风险如何叠加？

案例：某上市公司循环贸易业务

案例：某企业年末提前确认收入，年报大额冲回

3. 业财博弈——财务如何在业务压力前守住底线

1）业务要冲业绩、财务要控风险——沟通话术怎么说才不被当成"挡路的"？

2）财务前置介入签约：哪些条款在合同签订时就必须卡住？

3）年末收入复核5项检查动作——具体查什么、怎么查、留什么痕？

工具：收入确认高风险业务自查清单

研讨：高风险收入业务，拆解风险

二、数电风暴：乐企平台监管底层与风险防控

学习目标：乐企平台监管逻辑，掌握税会差异处理与平台预警应对

1. 乐企平台的"真面目"——不只是开票工具，如果加上AI

1）从"以票治税"到"以数治税"，金税四期"一户式"到底归集了什么？

2）17项业务能力全景：哪些是必选项、哪些是加分项、哪些决定未来？

3）自用还是联用？集团年开票量、纳税主体数量、IT预算三维度如何决策？

4）"交易即开票"倒计时——2026年11月1日成品油大限，其他行业还远吗？

方案：数据全量上传、不可删除、不可篡改，开票记录税务永久留痕，怎么办？

案例：南瑞集团73家纳税主体、年60万张票据，乐企+AI如何实现集团化管控?

2. 高频操作的"坑"——红冲、归集、归档避坑指南

1）哪些业务禁止直接红冲？批量红冲为什么会触发预警？

2）进项票漏归集如何快速排查？异常状态发票怎样第一时间发现？

3）电子归档≠下载PDF——审计巡视要求的归档标准到底是什么？

4）税务中台"左中右"三段式架构：数据在乐企平台、中台、ERP之间怎么流转？

演示：平台预警查看、异常发票筛选、税会差异备查资料整理

3. 核心难题——开票≠确认收入

1）先开票后履约：增值税纳税义务已发生，会计收入不能确认，证据怎么留？

2）已履约暂不开票：会计上已满足确认条件，税务申报如何处理才不暴露差异？

3）年末集中开票尚未履约，财报与乐企数据"对不上"——怎样实现自证清白？

4）四流不一致的十种典型场景：票货分离、委托代付、三方抵债……哪些是红线？

工具：税会差异备查资料清单与模板

工具：月度三方AI核对（乐企开票数据VS账面收入VS应收账款）

4. 平台预警与红线——哪些信号必须立即停下来

1）哪些预警内部核实即可消除？哪些预警出现必须暂停业务？

2）夜间大额开票、进销项不匹配——预警背后的风险指向是什么？

3）为完成考核虚开发票：平台永久留痕，为什么说不存在补救途径？

4）纳税信用A级到底值多少钱？降级后如何修复、需要多久？

案例：虚开发票追责到人，事故与故事之间

三、回款为王：应收账款全周期管控与分层催收

学习目标：从事前设防到事后追讨，构建应收全周期管控体系，掌握分层催收实战打法

1. 事前设防——最好的催收从签约开始

1）客户信用评估：不看财务报表，还能靠什么低成本渠道摸清对方真实底细？

2）合同里"验收后付款"五个字埋了多大的雷？付款条款应该怎么写？

3）逾期违约金、对账义务、司法送达地址——这些条款为什么能决定回款成败？

4）应收五级分类（正常、关注、次级、可疑、损失），每一级的量化判定标准是什么？

工具：客户信用评分卡（五维度权重设计）

工具：合同回款条款审核清单

2. 事中管控——阻断正常账款变成坏账

1）对账单只签字不盖章有没有法律效力？微信聊天记录能当证据吗？

2）台账只登金额和账龄远远不够——风险标签和三级预警怎么设？

3）账龄分析为什么要做"三维交叉"？单看账龄会漏掉什么？

4）销售提成该不该跟回款挂钩？三种考核模式哪种最有效？

独家：很多坏账不是客户还不起，而是对账没做对——证据链在第一步就断了

工具：应收风险分层矩阵，应收风险应对五层下钻

3. 分层催收——什么客户用什么招

1）轻度逾期：为什么找准决策人比反复打电话更重要？

2）中度逾期：客户借口满天飞，怎样识破"缓兵之计"？

3）重度逾期：经营恶化、推诿拒付，财产线索从哪里挖？

4）四类债务人画像：拖延型、困难型、赖账型、争议型，各自的破局点在哪？

5）"黄金72小时"触达法：到期前、到期当天、逾期后，策略有何不同？

案例：某制造企业组合拳，回款周期缩短40%

工具：三层万能催收话术体系

工具：AI人工智能催收体系：还款协议、正式催告函等

4. 终极手段——从谈判桌到法庭

1）诉讼时效只有3年——"三个中断技巧"怎么留证才有效？

2）打官司到底值不值？欠款金额×回收概率VS诉讼成本，这笔账怎么算？

3）证据链"三流合一"：合同流、发票流、资金流，缺了哪一流会败诉？

4）国企坏账核销：什么情形算"怠于催收"？证据灭失为什么会追责到人？

案例：某国企胜诉后遭遇"空欢喜"，百万应收变一纸判决

红线：国企不得随意减免、放弃债权；怠于催收造成损失，追究责任

演练：恶意拖欠场景，实战谈判演练

课程工具包：

收入确认高风险业务自查清单

乐企平台税会差异备查资料模板

月度三方核对表（乐企开票VS账面收入VS应收）

客户信用评分卡

合同回款条款审核清单

应收风险分层矩阵

三层催收话术体系

还款协议模板 & 正式催告函模板AI催收