《集团管控下的金税四期+新社保法下集团外包用工合规实战课》

《金税四期 + 新社保法下集团外包用工合规实战课》

主讲：伍纯老师

【课程背景】

金税四期全域数字化监管、AI 稽核落地，社保税务全责征收，人社税务银行市场监管四方数据实时穿透比对，监管由事后抽查转向事前预警、全过程监控。

20252026 国家社保费专项整治持续加码，集团多法人、跨区域（长春、成都、青岛、佛山、天津）、大量外包用工成为稽查重点。

违规带来的不再只是补缴，还有巨额滞纳金、行政罚款、纳税信用降级、招投标受限、民事连带赔偿，直接侵蚀企业经营利润；同时员工维权意识上升，社保待遇、异地调转、生育津贴等咨询与争议频发。

从授课和辅导经验看，多数集团普遍存在制度全国不统一，地执行口径错位；社保筹划不合理”；稽查、征管到来时缺少高阶处置方案、自查整改报告质量低下，导致损失被进一步放大问题。

本课程立足财税社保劳动法律三维，面向集团总部及长春、成都、青岛、佛山、天津属地高管、HR、法务、财务，突出问题本质、拆解实操难点，输出可沉淀、可落地的制度工具与处置方案。

【学员收益】

正确看到金税四期侵蚀企业真实利润，集团跨区域经营下隐性社保成本与潜在损失；

吃透 20252026 社保专项整治的监管导向、查处特征，区分 “可容错瑕疵” 与 “主观恶意违规” 边界；

掌握集团化社保合规筹划的模块化操作路径，区分合法薪酬结构优化与违法降本，识别长春、成都、青岛、佛山、天津属地实操差异；

掌握高阶稽核、征管全流程应对逻辑，学会高质量撰写自查报告、整改报告，避免因应对不当扩大处罚与赔付；

沉淀集团内部社保政策库、风险台账、标准化文书，实现政策向多属地落地转化赋能。

【课程时长】：0.5天（6小时/天）

【课程对象】：总经理、子公司总经理、人力资源或HRBP总监、法务专家

【课程模式】：30%案例+40%实战+30%应用转化

【课程大纲】

第一单元：20252026 年度国家社保整治监管态势、查处特征与风险识别

20252026 社保费专项整治的政策背景、查处重点与数据特征

什么样的集团、什么样的属地子公司更容易被纳入核查清单？

什么情形认定 “主观恶意违规”，什么属于 “政策理解偏差瑕疵”（实务中直接决定是否罚款及倍率） ？

【成果输出】集团存量历史风险识别

单元二：集团多法人主体之间人员配置的社保合规筹划（借调、外派、集团内流动）

法律原则：劳动关系归属决定参保义务；

劳动合同、工资发放主体、社保参保主体三者的匹配原则；

外派异地工作参保地选择的法定边界

【案例】集团内部跨子公司借调，工资由 A 公司发放，社保 B 公司缴纳，无书面借调协议，稽查认定未足额参保并追加责任案例

实操难点

难点 1：集团统一薪酬池发放，工资代发、内部往来账务处理，如何避免被认定工资列支重复扣除？

难点 2：员工拒绝在工作地参保，坚持回户籍地参保，集团如何化解风险？

简单通过变换参保主体来降低缴费基数；集团内部往来协议不能对抗社保法定缴费义务怎么办？

【诊断与清理】集团内借、调、转以及多劳动关系人员清理表

落地必备三方法

第一步：集团层面建立 “社保基数核算规则库”

第二步：各地差异化要求标准的建立

第三步:政策与程序的法律要求及工作开展

单元三：劳务派遣、业务外包在集团跨地域布局中的合规运用

法律原则：劳务派遣 “三性” 规则；假外包真派遣司法与税务双重穿透五大判定标准；发包单位连带赔偿的法定情形

【判例】集团全国统一外包框架协议，某属地门店直接管理外包人员，被仲裁认定假外包真派遣，集团承担连带补缴责任

实操难点

难点 1：业务实质与合同文本不一致，合同写外包、实际做派遣；

难点 2：不同城市仲裁、税务对 “假外包” 认定尺度不同，一份外包合同很难同时适配全部属地；

难点 3：外包商爆雷（欠缴社保、虚开发票），集团如何事前隔离、事中监控、事后止损；

如何有效完成劳务派遣、业务外包在集团跨地域布局？

落地必备三方法

第一步：如何构建集团管控下的服务商管理机制？

第二步：外包合同设置完整风险隔离条款设计重点？

第三步：解决过程如何做到“管””“用”分离？

【成果输出】两类人员的清理及风险排查、管用问题处理要求

模块四：多元用工组合配置（非全日制、退休返聘、劳务合作、个体合作）集团层面统筹

法律原则：劳动关系与劳务关系区分标准；

非全日制用工参保法定要求；退休人员、刑事犯罪人员、工资停发、异地调转、断缴的社保处置规则

【案例】集团多地把全日制岗位全部按劳务报酬申报个税，不缴纳社保，多地同步触发预警

常见难点

难点 1：同一岗位在不同城市，司法对劳动关系认定尺度存在差异；

难点 2：员工身份发生变化（退休、判刑、离职调转），社保增减员、待遇衔接时间节点把控；

风险注意事项：不得将全日制劳动关系人为包装为劳务、个体合作规避参保义务。

操作方法

集团输出八类用工模式匹配速查表，附长春、成都、青岛、佛山、天津属地备注；

岗位清单化：哪些岗位允许采用非全日制、劳务合作；禁止哪些岗位随意转为劳务；

规范个税申报、合同文本、业务凭证；生育津贴的个税、账务、待遇处理标准化口径；

【现场实战】分组：结合本集团以及长春、成都、青岛、佛山、天津属地岗位现状，输出一份初步的集团社保优化落地要点草稿。

第四单元：高阶实务：如何应对风险预警、稽核上门、征管核查；如何撰写高质量自查 / 整改报告（深度，避开普通通识内容，聚焦实务难点）

风险预警推送的处置逻辑

法律原则：税务风险提示不等于已经确认违法；企业享有陈述申辩权；

区分 “系统提示差异” 和 “实质违法事实”

实操流程：收到预警 48 小时内的工作时序

实操难点：

大量人员逐月数据差异，如何高效筛选、分类说明，而不是笼统解释；

长春、成都、青岛、佛山、天津同一套集团数据，不同属地给出不同预警反馈，集团如何统一口径又兼顾属地答复；

现场稽核上门的全流程高阶应对

法律原则：稽查取证规则；

询问笔录法律后果；

集团总部与属地子公司的应答权责划分；

禁止越权自认

核心举措

① 建立集团统一对接小组

② 资料提供策略

③ 问询应答原则

社保征管核查下的陈述申辩、听证、从轻减轻处罚情节运用？

如何完成整改报告的撰写与提交？

【现场实战】基于案例，完成整改报告的撰写，老师点评