税务风险与税务审计要点

税务风险与税务审计要点

【课程背景】

税收风险历来是纳税人比较关心的热点问题和难点问题，在“以数治税”的背景下，税

务风险层出不穷。

税务审计是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进

行的税务稽查和处理工作的总称。

【课程收益】

全面学习税务风险与税务审计

【课程对象】

企业中高层及相关管理人员

【课程大纲】

第一部分 金税四期下税收征管变化及企业税收风险管理

一、金税工程回顾

1、金税工程背景

2、金税工程的组成

3、金税工程的进展情况

4、金税工程四期建设

二、金税四期征管变化

1、非税业务全面监控

2、企业信息完全共享

3、信息核查无死角

4、大数据全面支撑智能办税

三、金税四期企业税务风险的重点

1、企业的收入

2、企业成本费用

3、企业的利润

4、企业的库存

5、企业缴纳的税额

6、企业的银行账户

7、企业的社保

五、 金税四期下的风险管理

1、经典案例详解金税四期下的稽查手段

2、如何让稽查由事后严查变为事前预防

3、财务人员如何做好自身防范

4、如何提前管控、事后补救从而规避异常凭证带来的株连反应

第二部分 酒店行业开发票的税务风险问题及应对

一、酒店行业财务核算要点

1、收入核算

2、费用核算

3、成本核算

二、酒店行业主要税收风险及其防范化解

1、收入类风险

（1）不按规定开具发票

（2）非住宿收入不入账或冲抵费用

（3）代收代付费用的结余款项、手续费收入未申报纳税

（4）自身消费不作收入，收支抵冲少计收入未申报纳税

2、成本类风险

（1）不按规定摊销装修费用、房屋租赁费的税收风险

（2）不按规定虚列费用开支的税收风险

3、发票使用类风险

（1）不给个人消费开具发票的税收风险

（2）旅店业租赁柜台及商品部的税收风险

（3）存在取得假发票入帐核算进行税前扣除

4、税务申报类风险

（1）会计核算错误，导致增值税、企业所得税计算不准确

（2）因未及时调整纳税义务发生时间的税会差异

5、风险应对

（1）加强增值税发票管理，避免虚开发票的情况发生

（2）严格遵从《企业会计准则》规定

（3）明确承包经营的纳税义务在经营方

（4）防止装修装饰、改扩建费用不当摊销

第三部分 酒店行业税务审计要点及注意事项

一、酒店行业舞弊的主要手法

1、餐饮部主要是截留营业收入、虚增营业成本、虚增费用开支

2、客房部主要是截留营业收入和虚增费用开支

3、娱乐部主要通过转移营业收入等方法，偷逃国家税收、隐瞒利润

二、酒店行业常见涉税风险及税务审计应对

1、少报或不报未开票收入、个人账户收款

2、以酒店装修费用直接抵减收入

3、酒店支付的客房预订服务费是佣金吗

4、内部招待客户如何合规处理税务？

5、老客户长期包房，要及时确认收入

6、开具发票要合规

三、案例分享