经营管理基础财务知识

《经营管理基础财务知识》



【课程背景】

财务是企业价值运动的中枢，是记录企业发展的轨迹，同时它又为企业发展策略

提供重要依据。作为公司负责人，了解一些基本财务知识，具备一定的财务管理意

识，能读懂财务报表，找准企业目前存在的困难和发展瓶颈，才能更好地对企业全

方面进行规划，确保企业良性发展。



【课程收益】

● 了解会计假设及会计核算的基本原则

● 了解会计要素、会计科目及记账方法

● 了解记账凭证、原始凭证及会计账簿

● 了解财务清查及会计报告体系

【课程大纲】

会计概述

一、会计的概念及特征

(一)会计的概念

(二)会计的基本特征

1、会计以货币作为主要计量单位

2、会计拥有一系列专门方法

3、会计具有核算和监督的基本职能

4、会计的本质就是管理活动

二、会计的基本职能

(一)会计的核算职能

(二)会计的监督职能

(三)会计核算与监督职能的关系

三、会计对象和会计核算的具体内容

(一)会计对象

(二)会计核算的具体内容

1、款项和有价证券的收付

2、财物的收发、增减和使用

3、债权、债务的发生和结算

4、资本的增减

5、收入、支出、费用、成本的计算

6、财务成果的计算和处理

7、需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项

第二节 会计基本假设

一、会计主体

二、持续经营

三、会计分期

四、货币计量

第三节 会计基础

一、会计基础的概念和种类

二、权责发生制

三、收付实现制

第四节 会计要素

一、会计要素的确认

(一) 资产

1、资产的定义

2、资产的分类

(二) 负债

1、负债的定义

2、负债的分类

(三) 所有者权益

1、所有者权益的定义

2、所有者权益的分类

(四) 收入

1、收入的定义

2、收入的分类

(五) 费用

1、费用的定义

2、费用的分类

(六) 利润

1、利润的定义

2、利润的分类

二、会计要素的计量

(一) 历史成本

(二) 重置成本

(三) 可变现净值

(四）现值

(五) 公允价值

第五节 会计科目

一、会计科目的概念

二、会计科目的分类

(一) 按其归属的会计要素分类

1、资产类科目

2、负债类科目

3、所有者权益类科目

4、收入类科目

5、费用类科目

6、成本类科目

(二) 按提供信息的详细程度及其统驭关系分类

1、总分类科目

2、明细分类科目

3、总分类科目和明细分类科目的关系

三、会计科目的设置

(一)会计科目的设置原则

1、合法性原则

2、相关性原则

3、实用性原则

(二)常用会计科目

第六节 会计等式

一、资产=负债+所有者权益

(一)会计恒等式

1、资产=权益

2、资产=负债+所有者权益

(二)经济业务对会计恒等式的影响

1、对“资产=权益”等式的影响

(1)资产与权益同时等额增加

(2)资产方等额有增有减，权益不变

(3)资产与权益同时等额减少

(4)权益方等额有增有减，资产不变

2、对“资产=负债+所有者权益”等式的影响

(1)资产和负债要素同时等额增加

(2)资产和负债要素同时等额减少

(3)资产和所有者权益要素同时等额增加

(4)资产和所有者权益要素同时等额减少

(5)资产要素内部项目等额有增有减，负债和所有者权益要素不变

(6)负债要素内部项目等额有增有减，资产和所有者权益要素不变

(7)所有者权益要素内部项目等额有增有减，资产和负债要素不变

(8)负债要素增加，所有者权益要素等额减少，资产要素不变

(9)负债要素减少，所有者权益要素等额增加，资产要素不变

二、收入-费用=利润

第七节 复式记账

一、复式记账法

二、借贷记账法

(一)借贷记账法的概念

(二)借贷记账法的记账符号

(三)借贷记账法的会计科目结构

1、资产类会计科目的结构

2、负债及所有者权益类会计科目的结构

3、成本类会计科目的结构

4、损益类会计科目的结构

(1)收入类会计科目的结构

(2)费用类会计科目的结构

(四)借贷记账法的记账规则

(五)会计科目的对应关系和会计分录

1、会计科目的对应关系

2、会计分录

(六)借贷记账法的试算平衡

1、试算平衡的含义

2、试算平衡的分类

(1)发生额试算平衡法

(2)余额试算平衡法

三、总分类科目与明细分类科目的平行登记

(一)总分类科目与明细分类科目的关系

(二)总分类科目与明细分类科目的平行登记

(1)所依据会计凭证相同(依据相同)

(2)借贷方向相同(方向相同)

(3)所属会计期间相同(期间相同)

(4)计入总分类科目的金额与计入其所属明细分类科目的金额合计相等

第八节 会计凭证概述

一、会计凭证的概念和种类

(一)原始凭证

(二)记账凭证

二、会计凭证的作用

(一)记录经济业务，提供记账依据

(二)明确经济责任，强化内部控制

(三)监督经济活动，控制经济运行

第九节 原始凭证

一、原始凭证的种类

(一)按取得的来源不同分类

1、自制原始凭证

2、外来原始凭证

(二)按照格式的不同分类

1、通用凭证

2、专用凭证

二、原始凭证的基本内容

三、原始凭证的填制要求

(一)填制原始凭证的基本要求

1、记录要真实

2、内容要完整

3、手续要完备

4、书写要清楚、规范

5、编号要连续

6、不得涂改、刮擦、挖补

7、填制要及时

(二)自制原始凭证的填制要求

1、一次凭证的填制

2、累计凭证的填制

3、汇总凭证的填制

(三)外来原始凭证的填制要求

四、原始凭证的审核

(一)审核原始凭证的真实性

(二)审核原始凭证的合法性

(三)审核原始凭证的合理性

(四)审核原始凭证的完整性

(五)审核原始凭证的正确性

(六)审核原始凭证的及时性

第十节 记账凭证

一、记账凭证的种类

(一)按内容可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证

1、收款凭证

2、付款凭证

3、转账凭证

(二)按填列方式可分为复式记账凭证和单式记账凭证

1、复式凭证

2、单式凭证

二、记账凭证的基本内容

三、记账凭证的填制要求

(一)基本要求

(二)收款凭证的填制要求

(三)付款凭证的填制要求

(四)转账凭证的填制要求

(五)记账凭证的审核

1、内容是否真实

2、项目是否齐全

3、科目是否正确

4、金额是否正确

5、书写是否正确

第十一节 会计凭证的传递和保管

一、会计凭证的传递

二、会计凭证的保管

第十一节会计账簿概述

一、会计账簿的概念

二、会计账簿的分类

(一) 按用途分类

1、序时账簿

2、分类账簿

3、备查账簿

(二) 按账页格式分类

1、两栏式账簿

2、三栏式账簿

3、多栏式账簿

4、数量金额式账簿

(三) 按外型特征分类

1、订本账

2、活页账

3、卡片账

三、会计账簿与账户

(一)账户的概念

(二)账户的基本结构

(三)账簿与账户的关系

第十二节 会计账簿的内容、启用与登记规则

一、会计账簿的基本内容

(一)封面

(二)扉页

(三)账页

二、会计账簿的启用

三、会计账簿的登记规则

第十三节 会计账簿的格式和登记方法

一、日记账的格式和登记方法

(一)现金日记账的格式和登记方法

1、现金日记账的格式

(1)三栏式日记账

(2)多栏式日记账

2、现金日记账的登记方法

(1)日期栏

(2)凭证栏

(3)摘要栏

(4)对方科目栏

(5)收入、支出栏

(二)银行存款日记账的格式和登记方法

二、总分类账的格式和登记方法

(一)总分类账的格式

(二)总分类账的登记方法

(三)明细分类账的格式和登记方法

1、明细分类账的格式

(1)三栏式明细分类账

(2)多栏式明细分类账

(3)数量金额式明细分类账

2.明细分类账的登记方法

3、总分类账和明细分类账的平行登记

第十四节 对账

一、账证核对

二、账账核对

(一)总分类账簿有关账户的余额核对

(二)总分类账簿与所属明细分类账簿核对

(三)总分类账簿与序时账簿核对

(四)明细分类账簿之间的核对

三、账实核对

(一)现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符

(二)银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符

(三)各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符

(四)有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符

第十五节 错账更正方法

一、划线更正法

二、红字更正法

三、补充登记法

第十六节 结账

一、结账的程序

二、结账的方法

第十七节 会计账簿的更换与保管

一、会计账簿的更换

二、会计账簿的保管



第十八节 记账凭证处理程序

一、一般步骤

(一)根据原始凭证编制汇总原始凭证

(二)根据原始凭证或汇总原始凭证编制收款凭证、付款凭证和转账凭证



(三)根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账

(四)根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账

(五)根据记账凭证逐笔登记总分类账

(六)期末，日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符

(七)期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表

二、记账凭证账务处理程序的特点、优缺点及适用范围

(一)特点

(二)优缺点

(三)适用范围

第十九节 汇总记账凭证账务处理程序

一、汇总记账凭证的编制方法

(一)汇总收款凭证的编制

(二)汇总付款凭证的编制

(三)汇总转账凭证的编制

第二十节 财产清查概述

一、财产清查的概念

(一)按清查的范围可分为全面清查和局部清查

(二)按清查的时间可分为定期清查和不定期清查

二、财产清查的意义

(一)通过财产清查，可以查明各项财产物资的实有数量

(二)通过财产清查，可以查明各项财产物资的保管情况是否良好

(三)通过财产清查，可以查明各项财产物资的库存和使用情况

三、财产清查的一般程序

第二十一节 财产清查的方法

一、货币资金的清查方法

(一)库存现金的清查

(二)银行存款的清查

二、实物的清查方法

(一)实地盘点法

(二)技术推算法

三、往来款项的清查方法

第二十三节 财产清查结果的处理

一、财产清查结果的处理要求

(一)分析账实不符的原因和性质，提出处理建议

(二)积极处理多余积压财产，清理往来款项

(三)总结经验教训，建立健全各项管理制度

(四)及时调整账簿记录，保证账实相符

二、财产清查结果的处理步骤和方法

(一)审批之前的处理

(二)审批之后的处理



第二十四节 财务会计报告概述

一、财务会计报告的概念

二、财务会计报告的构成

(一)资产负债表

(二)利润表

(三)现金流量表

(四)附注

三、财务会计报告的编制要求

(一)真实可靠

(二)全面完整

(三)编报及时

(四)便于理解

第二十五节 资产负债表

一、资产负债表的概念和意义

二、资产负债表的格式

三、资产负债表编制的基本方法

(一)根据总账账户的余额直接填列

(二)根据总账账户的余额计算填列

(三)根据明细账户的余额计算填列

(四)根据总账余额和明细账余额计算填列

(五)综合运用上述填列方法分析填列

(六)资产负债表附注的内容，根据实际需要和有关备查账簿等的记录分析填列

第二十六节 利润表

一、利润表的概念和意义

二、利润表的格式

三、利润表编制的基本方法

(一)本期金额栏的填列方法

(二)上期金额栏的填列方法

第二十七节 会计档案概述

一、会计档案的概念

二、会计档案的内容

(一)会计凭证类

(二)会计账簿类

(三)财务会计报告类

(四)其他类

第二十八节 会计档案保管

一、会计档案的归档

二、会计档案的保管期限

三、会计档案的查阅和复制

四、会计档案的销毁

第二十九节 款项和有价证券的收付

一、现金和银行存款

(一)提现的账务处理

(二)存现的账务处理

二、交易性金融资产

(一)取得交易性金融资产的账务处理

(二)出售交易性金融资产的账务处理

(三)购买和出售交易性金融资产发生的交易费用的账务处理

第三十节 财产物资的收发、增减和使用

一、原材料

(一)购买原材料的账务处理

(二)发出原材料的账务处理

二、库存商品

(一)产成品入库的账务处理

(二)销售商品结转销售成本的账务处理

三、固定资产

(一)购入不需要安装的固定资产的账务处理

(二)固定资产折旧的账务处理

(三)固定资产处置的账务处理

第三十一节 债权、债务的发生和结算

一、应收及预付款项

(一)应收账款发生和收回的账务处理

(二)应收款项减值(坏账准备)的账务处理

1、当期应计提坏账准备金额的计算

2、计提坏账准备的会计分录

3、实际发生坏账时的账务处理

(三)预付账款的账务处理

二、应付账款

(一)应付账款发生的账务处理

(二)偿付应付账款的账务处理

三、应付职工薪酬

(一)计提应付职工薪酬的账务处理

(二)发放应付职工薪酬的账务处理

四、应交税费

(一)应交增值税的账务处理

(二)应交营业税的账务处理

五、借款

(一)短期借款的账务处理

1.短期借款借入和归还的账务处理

2.计提短期借款利息以及支付利息的账务处理

(二)长期借款的账务处理

1、长期借款借入和归还的账务处理

2、计提长期借款利息以及支付利息的账务处理

第三十三节 资本的增减

一、接受投资

(一)接受现金资产投资的账务处理

(二)接受非现金资产投资的账务处理

二、实收资本的减少

第三十四节 收入、成本和费用

一、收入

(一)取得主营业务收入的账务处理

(二)取得其他业务收入的账务处理

二、成本

(一)发生直接材料、直接人工、制造费用的账务处理

(二)制造费用在不同产品之间分配的账务处理

三、费用

(一)结转主营业务成本的账务处理

(二)结转其他业务成本的账务处理

(三)发生营业税金及附加的账务处理

(四)发生销售费用的账务处理

(五)发生管理费用的账务处理

(六)发生财务费用的账务处理等

四、营业外收支

(一)取得营业外收入的账务处理

(二)发生营业外支出的账务处理

第三十五节 财务成果的计算

一、利润

(一)利润的计算

(二)期末结转各项收入、利得类科目的账务处理

(三)期末结转各项费用、损失类科目的账务处理

二、所得税

(一)应交纳所得税的计算

(二)所得税的账务处理

三、利润分配

(一)提取法定盈余公积的账务处理

(二)提取任意盈余公积的账务处理

(三)向投资者分配利润的账务处理