进口企业税务及会计核算

《进口企业税务及会计核算》





【课程背景】

目前，企业特别是财务人员面对的最大挑战之一，应该说是企业运营的财税优化、关

键业务的涉税筹划、企业纳税的风险规避，这就需要提高财务人员的思维高度与角色定

位，合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因未遵循税法可

能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。公司财务人员和相关业务人员要更全面、变

捷的掌握税收政策，全面提升财务人员的涉税工作能力。

【课程收益】

1、帮助企业了解我国全面的税收体系

2、帮助学员了解进口的涉税知识

【课程对象】

相关领导与财务负责人

【课程时间】

1天



【课程大纲】





我国税收的框架

（一）增值税

1. 进项税注意要点

2. 销项税注意要点

3. 发票填写与抵扣

（二）企业所得税

1、企业所得税扣前原则和范围

2、税前扣除凭据在管理中应遵循的原则

（三）三小税及印花税

二、财务发票管理

三、固定资产税会差异

（一）固定资产折旧方法差异

（二）折旧年限差异

（三）差异会计处理

（四）实例分析

四、关税的基本概念

（一）、关税定义

（二）、关税的课税对象

（三）、关税的征收对象

（四）、关税的作用

（五）、关税调整的正面作用

（六）、关税调整的负面影响





五、关税税率适用

（一）、进口关税税率（就低计征）

（二）、中华人民共和国海关对进口货物征收税费组成

（三）、我国对进出口商品计征关税及代征税的种类

六、通关应当注意的事项

（一）、商品规范申报

（二）、归类准确性

（三）、暂定税率、减免税政策相关商品编号申报准确性

（四）、特许权使用费申报规范性

（五）、特殊关系确认及价格影响确认申报规范性

（六）、完税价格申报真实性、准确性

（七）、公式定价结算规范性

（八）、原产地单证申报规范性

七 、进口货物完税价格审定

（一）、进口货物完税价格确定方法

（二）、成交价格估价方法

（三）、成交价格的调整项目

（四）、特殊关系

（五）、完税价格估定

（六）、完税价格的审查确定

八、  进出口税费计算征收方式

（一）、进口货物关税计算征收方式

1、从价税

2、从量税

3、复合税

4、滑准税

5、反倾销税

6、特别关税

7、反倾销现金保证金

8、特定减免税货物转让补税（折旧）：

9、特定减免税货物移作他用补税（折旧）：

（二）、出口货物关税计算征收方式

1、从价税税额 ==（FOB /1 + 出口从价税税率）X出口从价税税率

2、从量税税额 == 货物计量单位总数 X

从量税税率（如部分加工贸易出口服装）

九、费用审核

(一）、进口货物完税价格的组成

（二）、进口海运运输及其相关费用计入完税价格要同时满足的条件

1、与运输有关

1）进口货物的基本运费

2）进口货物的运输附加费（包括燃油附加费、低硫燃油附加费、货币贬值

费等其他各类

常见附加费用）

3）引航费、拖轮费、解缆费等港口费用

4）运输途中发生的仓储费用

5）运输途中产生的其他费用





应计算至货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前

1）境内输入地点，是指在承运进口货物的国际航行运输工具进入我国关境

后，进口货

物首次离开该运输工具的地点

起卸前，是指货物起卸行为开始之前。“起卸前”是区分各项费用需不需要申报的

重要节点。起卸后的费用不需要申报

由买方实际支付、应当支付的

3. 进口货物完税价格中的运输及其相关费计算

十、  纳税义务人救济技巧

（一）、海关事务担保救济

（二）、海关行政裁定救济

（三）、海关行政复议与行政诉讼救济