商业银行的内部审计评价

商业银行的内部审计评价技术与方法

课程背景：

内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制，是公司治理机制的重要组成部分，是控制风险、杜绝违规、防范案件的重要手段，为进一步健全内部控制机制，加强内控评价工作，建立一个以风险为导向、以控制为目的的内控评价体系，科学、有效、全面、客观的对被审计对象内部控制状况进行评估，保证银行安全稳健运行、健康有序发展。

教学目标：

本课程将现代科学管理知识与内部审计实践融为一体，旨在帮助学员熟悉现代内部审计理论与实务，了解国际国内内部审计发展与研究动态，在已有的专业基础上，进一步明确内部审计理论体系和应用要求。

适用对象：商业银行审计专员

课时安排：1天

教学大纲：

一、内部审计评价方法论

1、内部控制评价应遵循的原则

全面性原则

统一性原则

独立性原则

公正性原则

重要性原则

及时性原则

2、内控评价的四个维度

充分性

合规性

有效性

适宜性

二、内控评审的核心指标体系设计

1、控制环境内控评审的核心指标

组织结构内控评审内容

发展战略内控评审内容

绩效系统内控评审内容

社会责任内控评审内容

企业文化内控评审内容

2、风险评估内控评审的核心指标

控制目标设定

风险识别

风险分析

风险应对

3、控制活动内控评审的核心指标

控制活动的设计

控制活动的运行

4、信息沟通内控评审的核心指标

信息收集处理和传递及时、准确、适用

反舞弊机制健全

沟通顺畅

信息化建设情况

5、内部监督内控评审的核心指标

内部监督能够覆盖并监控企业日常业务活动

对内部控制缺陷管理科学、客观、合理，且报送机制健全

内部控制建设与评价文档妥善保管

三、商业银行内控评价内容设计及应用

1、内控评价要素矩阵图构成

评价项目

评价内容

评价点

标准分值

评价得分

检查方法

检查记录

问题描述

备注内容

2、内控环境评价技术与方法

公司治理评价内容及评价点

管理机构评价内容及评价点

风险管理理念评价内容及评价点

授权管理评价内容及评价点

人力资源评价内容及评价点

法律事务管理评价内容及评价点

风险管理文化评价内容及评价点

3、风险评估评价技术与方法

组织控制评价内容及评价点

目标控制评价内容及评价点

措施控制评价内容及评价点

程序控制评价内容及评价点

4、控制活动评价内容及评价点

管理控制内容及评价点

业务控制内容及评价点

实物控制内容及评价点

授权审批控制内容及评价点

核实监督控制内容及评价点

不相容岗位分离控制内容及评价点

5、信息系统的评价内容及评价点

银行数据库建设评价内容及评价点

银行信息平台建设评价内容及评价点

银行数据库安全性评价内容及评价点

组织控制评价内容及评价点

权限控制评价内容及评价点

目标控制评价内容及评价点

措施控制评价内容及评价点

程序控制评价内容及评价点

6、内部审计与监督的评价机制

审计内容及评价点组织控制评价

审计目标控制评价内容及评价点

审计措施控制评价内容及评价点

审计程序控制内容及评价点

问题整改情况内容及评价点

自律检查评价内容及评价点

课程总结