《财务管理与风险管控实务》

《财务管理与风险管控实务》

主讲人 胡冬梅

【课程背景】

当前的通信行业，特别是联的一些地市分公司，正面临着诸多核心挑战，因为行业红利见顶，进入存量博弈时代，移动用户市场已饱和，靠拉新增长的时代结束。竞争焦点转向“携号转网”防守和存量用户价值挖掘。如何保住现有用户（特别是高价值用户），比获取新用户更难、也更重要。过去凭经验、拍脑袋的决策方式已无法应对复杂的市场变化。公司沉淀了大量经营数据（用户数据、网络数据、财务数据），但缺乏一套方法论将其转化为可执行的策略，导致数据与业务两张皮。

【课程收益】

1. 建立数据驱动的经营思维——学会从“看报表”到“看经营”

2. 掌握一套经营诊断的工具包——从“发现问题”到“定位根因”

3. 提升营销活动的投入产出比——从“广撒网”到“精准滴灌”

4. 实现资源的最优配置——从“被动买单”到“主动筹划”

5. 构建可视化的经营驾驶舱——从“事后总结”到“过程管控”

6. 结合通信行业特性、新疆地域特点、中国移动管理要求

7. 聚焦高欠费、账外资金、虚假贸易、虚假收入等核心风险

【课程时间】

2天（6小时/天）

【课程大纲】

一、财务运作基本原理——通信运营商视角

1. 厘清行业态势

1）2025-2026年通信行业财务特征

——营收增速放缓

——成本刚性上升

——现金流承压

2）个体特殊环境（新疆移动）

——地域广阔、网络覆盖成本高、用户分散、欠费管理难度大

——案例导入：某省移动因账外资金被审计署点名，高管被追责

3）2、通信行业财务运作核心逻辑

4）运作维度及核心内容

——收入确认 用户入网

——成本结构 网络运维

——资金流转 营业款归集

——资产管理 基站设备

——税务管理 税收优惠适用与合规

5）本行业本企业财务运作痛点剖析

——收入端：套餐复杂度导致收入分摊困难、政企客户账期长、SP/CP代计费

——成本端：铁塔租赁费谈判、电费精细化管理、代理商佣金核算

——资金端：营业款"坐支"风险、银行未达账项管理、电子支付对账

——资产端：用户终端（光猫、机顶盒）管理、基站备件账实不符

二、财务报表解读与分析——从数字到业务实质

1. 通信行业财务报表深度解读

1）财务报表概述及逻辑

2）资产负债表关键指标：

——应收账款周转天数

——存货周转天数

——资产负债率

——固定资产成新率

3）利润表质量分析：

——收入质量：区分"真收入"与"假收入"

——成本真实性：警惕"费用资本化"、折旧政策激进、减值准备不足

——利润可持续性：剔除一次性收益后的核心利润

4）现金流量表核心逻辑：

——经营活动现金流净额

——健康信号：经营现金流净额 > 净利润

——风险信号：经营现金流净额持续 < 净利润（收入质量差）

5）财务分析实战：

——高欠费风险识别

6）某地市公司应收账款同比增长40%，远超收入增长

7）分析：账龄结构、客户类型、坏账准备计提充分性

8）结论：政企客户信用政策过松，需收紧账期

——资本开支效益评估

9）5G基站投资回收期测算：单站收入 vs 单站成本

10）新疆地广人稀场景下的投资决策模型

——虚假收入识别

11）"专网通信案"启示：循环贸易、虚假合同的财务特征

12）收入确认"五步法"在通信行业的应用与滥用

三、风险管控与效益提升

1. 风险管理、内控及应对——四大核心风险专项治理

1）高欠费风险管理

——欠费形成机理：

——欠费类型

——管控措施

——内控要点：

2）政策制定与动态调整、欠费催收流程、坏账准备计提、欠费与收入确认的匹配

3）账外资金风险管理

4）账外资金典型模式：

5）模式一：收入不入账

——营业款坐支：收取现金直接用于支付，不缴存银行

——私设小金库：手续费、违约金、赔偿款截留

——体外循环：通过代理商、合作方回流资金

6）模式二：虚列支出套取资金

——虚假报销：会议费、培训费、招待费

——虚构合同：与关联企业签订虚假服务合同

——阴阳合同：合同金额与实际支付不一致

7）模式三：资金池违规操作

——擅自对外拆借：向关联企业、个人提供借款

——违规担保：为第三方提供银行承兑担保

——理财挪用：将专项资金用于高风险投资

8）高风险环节：

——县域营业厅现金收款（坐支风险）

——代理商押金、预存款管理（挪用风险）

——工程建设资金预付（套取风险）

9）内控防线：

——岗位分离：收款与记账、资金支付与审批、银行对账与出纳

——系统控制：营收资金100%归集集团资金池，禁止线下支付

——对账机制：银行日记账与银行对账单每日核对，编制余额调节表

——审计监督：突击盘点现金、函证银行存款、追踪大额资金流向

10）虚假贸易风险管理

11）虚假贸易识别特征

——特征维度

12）商业实质、上下游关系、资金流向、合同条款、毛利率、票据流转

13）通信行业虚假贸易高发场景：

——终端集采

——工程建设

——数据业务

14）内控要点：

——贸易背景"三查"：查合同、查物流、查资金

——关联交易"三会"：董事会审议、独立董事认可、股东大会通过（重大）

——异常交易"三停"：毛利率异常停、回款异常停、投诉举报停

四、全面预算组织与控制

1. 通信行业全面预算管理体系

1）预算编制逻辑：战略目标 → 业务计划 → 财务预算 → 绩效考核

2）移动预算编制要点及内控难点

——收入预算

——网络预算

——市场预算

——运维预算

——管理预算

3）预算控制机制：

——事前控制：预算外事项"先审批、后执行"，超预算10%触发预警

——事中监控：月度预算执行分析会，偏差超5%说明原因

——事后考核：预算达成率与绩效挂钩，节约不奖、超支要罚

五、收支差管理与效益理念灌输

1. 收支差管理核心逻辑：

——收支差 = 收入 - 成本 - 费用

1）2、效益提升路径：

2）策略维度

3）具体措施

4）增收、节支、提效、风控

5）预期效果

6）实施难点

7）3、效益理念灌输方法：

8）算账文化：每个部门、每个项目、每个员工都要会算"收支账"

9）标杆管理：与集团内先进省公司对标，找差距、定措施

10）绩效考核：KPI从"收入导向"转向"收支差导向"，

案例教学：正反案例对比，让"浪费可耻、节约光荣"成为共识

11）增收不增利情形识别