《财会监督与决算审计整改》

《财会监督与决算审计整改》

主讲人 胡冬梅

【课程背景】

财会监督是依法依规对国家机关、企事业单位、其他组织和个人的财政、财务、会计活动实施的监督，是党和国家监督体系的重要组成部分。2023年2月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步加强财会监督工作的意见》，对新时代财会监督工作作出顶层设计和系统部署。穿透式监管已从金融监管领域扩展至国有资本监管全局，推进“全级次、全流程、全业务”的智能化动态监测。金融集团资产规模较大、业态形式较广、子分公司众多、合并报表繁杂，尤其需要穿透式监管思维。

【课程收益】

1. 学会识别业务中的重大风险及行业典型风险

2. 深入分析风险事件对企业和个人的影响

3. 全面认知电信、互联网等先进行业的业务风险管理

4. 学会风险管控的具体方法、工具与应对策略

5. 建立"预防-管控-处置"全流程闭环风控思维

【课程对象】

集团财务部、审计部、风控部、各子公司财务负责人及业务骨干，风控人员、业务稽核 人员、财务岗位人员、内审人员

【课程时间】

3小时

【课程大纲】

一、财会监督政策解读

1. 财会监督的顶层设计与政策演进

1）财会监督的定位与内涵

2）“五位一体”监督体系

3）金融企业财会监督的重点任务——《意见》要求

——保障重大决策部署贯彻落实

——强化财经纪律刚性约束

——严厉打击财务违法违规行为

4）穿透式监管的变革趋势

5）2、财会监督的最新政策动态

6）新《会计法》施行与影响

7）新《会计法》施行与影响

8）2025年财会监督专项行动

9）3、金融集团财会监督的实践挑战

10）子分公司众多，合并报表复杂，监督穿透力不足

11）传统监管模式难以实现全链条、全过程、全覆盖精准监管

12）监督体系尚待完善、工作机制有待理顺、法治建设亟待健全

二、决算审计整改实操技能

1. 决算审计监管新规解析

1）决算审计法定范围与重点变化（2024-2025年）

2）审计署对金融企业审计的"穿透式"监管趋势

3）从"合规性审计"到"绩效审计"的转型要求

案例警示

——金融领域违规列支、资产不实、关联交易披露不全等）

——金融机构近年审计发现问题通报

4）2、整改工作的顶层推动

5）思想重视——金融集团应将整改工作定位为“一把手”工程

6）整改工作标准化流程

——审计发现问题→问题定性与分类→整改方案制定→责任分解与时限管理

——→整改实施与证据收集→整改验收与销号→长效机制建设

7）高频问题整改技术要点

8）3、中央巡视与审计视角下的风控教训

9）审计不仅是“查业务”，更是“查机制”

10）是否存在制度漏洞

11）是否存在授权管理漏洞

12）、整改的两项核心任务

——任务一：分析问题，寻本溯源

13）直观原因分析：流程、操作上的具体问题——为什么出错

14）深层原因探究：制度、机制上的根源——症结在哪里

15）归因分析：总结问题发生规律，特别是带有普遍性、倾向性的问题，——任务二：制定措

16）施，扎实整改

17）问题分类：根据问题的“影响力”和“经常性”划分等级

18）三级预防：小问题→超前预防、大问题→止犯预防、重复发生问题→再犯预防

19）整改计划：责任明确到人、任务明确到点、时限明确到天

20）跟踪督办：形成“全链条”跟踪，实现闭环管理

21）、整改的三种方式

——复原式整改

——堵漏式整改

——追责式整改

22）、整改的四个原则

——立行立改原则

——短期整改原则

——长期整改原则

——以改增效原则

23）、“三单工作法”实操工具

——整改任务单——细化任务分解，明确责任人与时限

——整改进度单——强化过程跟踪，动态掌握进展

——整改提示单——及时发现整改不足，矫正偏差

24）、闭环管理机制——销号机制

——“发现问题—整改问题—核实整改—问题销号”管理机制

三、跨部门协同与子公司督办技巧

1. 跨部门协同机制建设

1）“1+N”多部门贯通协作模式

2）召开联合检查任务部署会，统筹监督力量

3）2、跨部门联席会议机制

4）建立完善问题线索移交机制

5）建立联合通报监管案例机制

6）建立监督人才共育机制

7）3、“纪巡审”联动机制

8）个性问题→移交基层党委整改

9）共性问题→移交纪检、审计等归口职能部门协同整改

10）跨部门问题→发送上下联动整改或协同整改提示函

11）4、“大监督”工作格局

12）2、子公司督办技巧

13）财务委派与实质化管理

14）子公司分类监管

15）母子联动整改机制

16）督办工作要点

——分级负责、分口把关

——“全链条”跟踪

——结果披露

——巡回式监督回访