《煤炭贸易公司的风控体系建设》

《煤炭贸易公司的风控体系建设》

主讲人 胡冬梅

【课程背景】

今年以来，国家加大了供给侧结构性改革的力度，积极推进煤电双方签订中长期合同，以促进煤炭及相关行业平稳健康发展。合同在现代商业社会中越来越重要，是平等当事人之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。煤炭购销合同规定了煤炭买卖双方的权利、义务，是企业实现利润、保持正常经营的关键。在大宗商品行业发展过程中，一批企业凭借其资金、规模、渠道、风险承受能力等方面的优势，在市场竞争中脱颖而出。但是，由于大宗商品贸易通常金额巨大，加之企业处于不同阶段、监管程度也不同，其自身风险管理可能存在一定缺陷，在此背景下，研究如何通过风险管理尽量降低风险，保证企业经营安全，对实现资产保值增值有着重要的现实意义。

【课程时间】

6小时

【课程大纲】

一、煤炭行业风险管理的含义和重要性

1. 煤炭行业交易的特点

1）2、煤炭企业战略及经营目标的风险管理要求

2）管理会计应用指引第 700 号——风险管理

3）管理会计应用指引第 701号——风险矩阵

4）管理会计应用指引第 702 号——风险清单

5）3、煤炭贸易企业的内控薄弱点及风险点

6）贸易资金及往来账项管理的风险点-（五点）

7）贸易业务管理内控风险点（六方面）

8）①开展无商业实质贸易

9）②开展融资性贸易

10）③定价决策相关制度不健全或定价决策程序执行不到位

11）④未对供应商、客户进行信用评价

12）⑤贸易结算滞后导致收入确认不及时

13）⑥期末库存煤账实不符

14）税务及法律方面风险点

15）①涉嫌虚开增值税发票

16）②印花税计提缴纳不足

17）③涉诉案件多，法律风险高

18）4、煤炭贸易企业的内审策略及企业强化内控风控的方向

19）收集整理贸易管控制度，关注定价政策及客户信用评价制度的建立执行情况

20）比对审阅购销合同，关注贸易业务的实质形式。

21）全面梳理资金账户及往来款项，关注大额应收预付款。

22）①划分账龄的基础上，重点关注对长期未发生业务客户的大额应收款项

23）②在梳理现有资金账户及其管理现状的基础上，审查账外资金账户、代收代支现象。

24）③审查预收、预付账款，审查债权债务的真实情况。

25）、详细统计涉诉案件，关注败诉案，合理估计未决诉讼的风险敞口。

26）、识别辨认税务风险，关注增值税发票的虚开

二、大宗煤炭贸易的主要风险分析

1. 煤炭贸易核心风险识别

1）货权风险

2）信用风险

3）价格风险

4）操作风险

5）2、全链条供应链金融风险

6）底层资产真实性风险（欺诈）

7）价格风险（盯市与追保）

8）货权与存货风险

9）资金闭环与回款风险

三、煤炭贸易的主要经营模式及流程风险

1. 贸易户到终端电厂

1）业务流程及特点

2）下游客户为规避进项发票风险，以需要国有企业的发票为目的的类型。

3）上游客户主要以借用资金为目的的类型。

4）风险

5）上游发票风险

6）应收及预付款风险

7）①上游已发货，下游客户不付款;

8）②上游未发货，预付了煤款

9）应对措施

10）2、贸易类供应商贸易类用户

11）经营卖点流程及特点

12）国有企业的进项发票:

13）利用自有资金为上游客户提供周转资金;

14）为下游客户规避付款给贸易户后收不到货的风险;

15）为上游客户规避发货后收不回下游货款风险。

16）风险

17）上游发票风险，上进项转出

18）上游未发货，预付贸易户煤款

19）上游已发货，下游贸易户无力支付货款，

20）收到下游预付款，被指定直接支付上游，后续上游不发货，下游起诉我方退还预

21）付款。

22）应对措施

23）3、自有煤矿，其他生产企业贸易用户

24）经营卖点流程及特点

25）拥有自营煤矿资源;

26）与当地其他煤矿有长期良好合作关系。

27）风险

28）自产煤用户全部预付款，如果为小型煤矿，存在提不上货的风险

29）卖给贸易户，存在无法回款风险，

30）利润空间小

31）应对措施

32）4、铁路发运服务

33）经营卖点

34）使用我方铁路计划，代发服务;

35）使用我方站台，代装服务。

36）风险

37）通过买卖形式收取代装费，

38）不可控应收账款、应付账款及税票风险

39）应对措施

四、全链条风控体系架构

1. 组织架构优化

1）集中采购模式

2）职能剥离

——对外

——对内

3）转型目标

4）专业物流监管体系

5）轮岗机制

6）风险管理委员会

7）信用评定会议

8）根据信用额度调整授信

9）2、采购管理风控体系

10）核心原则："以销定进" + "先货后款"

11）管控环节

——采购准入

——合同管理

——付款控制

——货权确认

——库存管理

12）关键控制点：

——小型煤矿/流通商采购：原则上"先货后款"，避免钱货两空

——港口平仓采购：办妥装船手续后付款

——预付款管理：严格执行信用审批，杜绝坏账

13）3、供应链金融风控体系

14）2025年电子仓单新规要点

——四统一：统一编码、统一数据标准、统一存证、统一风控指标

——区块链存证：入库、质检、出库全流程数据不可篡改

——央行登记：煤炭仓单融资纳入央行动产融资统一登记系统

——实时核验：金融机构必须实时核验电子仓单真实性与有效性

——预期效果：坏账率可降低40%以上

15）供应链金融"五流合一"穿透式风控

——合同流 区块链存证

——发票流 税务系统API对接

——现金流 资金网络图谱分析

——货物流 IoT设备

——数据流 大数据分析

16）存货仓单监管四阶段数字化路径

——电子台账管理（账有可查）

——物联网设备赋能（事中监控）

——多方数据协同（实时共享）

——AI+区块链深度应用（智能自治）

17）4、信用风险管理机制

18）客户/供应商信用评价体系

——财务指标：资产负债率、现金流、盈利能力

——非财务指标：行业信誉、履约能力、上下游关联关系

19）动态管理措施：

——季度评定：根据额度使用、逾期情况、交易活跃度调整

——风险客户管控：预收款制度、保证金制度、股东担保

——账期管理：实时跟踪账期，及时催款，定期对账

20）销售端风控原则

——"款到发煤"原则：零售客户、流通企业、未批准赊销客户一律款到发货

——收货证明：每批次销售完成必须取得有效收货证明

——购销对接：所有销售业务必须购销对接，按合同管理办法审批

五、风险转移与对冲工具

1. 期现结合管理

1）期货套期保值

2）远期结售汇

3）保证金制度

4）2、保险与担保

5）货物运输保险：防范货船沉没等不可抗力损失

6）信用保险：对冲应收账款坏账风险

7）担保机制：股东担保、关联企业担保

8）2、制度保障与执行体系

9）核心管理制度

——《合同管理制度》：规范采购合同签订，明确货权交接单据流程

——《信用管理办法》：客户分级、授信额度、账期管理

——《存货管理办法》：定期盘点、账实核对、跌价预警

——《物流供应商准入办法》：实地考察、资信审查、印鉴管理

10）监督机制

——内部审计：定期出具风险管理报告，评价风控效果

——不相容岗位分离：采购、物流、财务岗位分离制衡

——子公司管控：财务人员集中管理，重大采购销售须经母公司审批