《国企合规管理及风险自查》

《国企合规管理及风险自查》

主讲人 胡冬梅

【课程背景】

国有企业作为国民经济的重要支柱，面临越来越严格的合规监管要求。中央八项规定精神、津补贴管理、业务招待、差旅报销等领域是巡视审计的重点关注领域。2026年，国企合规监管全面升级。中共中央办公厅、国务院办公厅印发《国有企业领导人员廉洁从业规定》，明令禁止7方面58种行为；《中央企业违规经营投资责任追究实施办法》（国资委令第46号）正式施行，将责任追究情形由11方面72种大幅扩容至13方面98种；国资委穿透式监管持续加码。本课程紧扣最新监管要求，系统梳理国企合规底线、高频风险点与自查要点，助力企业构建“事前防控、事中监督、事后问责”的合规管理体系。

【课程收益】

1. 厘清最新时效下政策规定及配套政策

2. 明晰风险导向、聚焦高风险领域防控

3. 结合典型案例深度剖析风险事件及解决方案

4. 学会识别相关风险识别，积极进行制度建设及整改提升

5. 确保合规体系完整，形成管理闭环

【课程对象】

国有企业中高层管理人员、财务负责人、审计监察人员、合规管理人员

【课程时间】

1天（6小时）

【课程大纲】

一、国有企业合规管理框架与政策环境

1. 国企合规管理总体要求

1）“事前防控、事中监督、事后问责”全链条闭环

2）构建“经济+职务+资格”三位一体的责任追究体系

3）2、国企合规管理政策体系

4）《中央企业合规管理办法》核心要求——国企监管三大重磅新政

——《国有企业领导人员廉洁从业规定》核心要点：7方面58种禁止行为

——《中央企业违规经营投资责任追究实施办法》（46号令）：13方面98种追责情形

——国资委穿透式监管：1号文、2号文的全级次穿透要求

5）国企合规管理"三道防线"建设

6）第一道防线——业务部门及职能部门

7）第二道防线——合规管理牵头部门（法务/合规部、财务、审计等职）第三道防线——纪检监察、审计、巡视

8）2026年财税监管"严管时代"特征

——金税四期、多部门数据共享、联合惩戒

9）2、财务合规管理重点领域

10）财务合规与业务合规的交叉点

11）合规风险识别与评估方法论

二、八项规定与津补贴管理合规）

1. 中央八项规定精神核心要求

1）严禁违规收送礼品礼金、电子红包、消费卡券、名贵特产

2）严禁借培训考察名义公款旅游及违规接受安排的旅游、健身、娱乐活动

3）2026年春节廉洁过节“十严禁”要点

4）2、《国有企业领导人员廉洁从业规定》核心禁止行为

5）滥用职权损害国有资产权益7类禁止行为

6）利用职权谋取私利10类禁止行为

7）违反规定从事营利活动5类禁止行为

8）3、中央八项规定精神财务红线

9）违规发放津补贴的界定标准

10）福利费、工会经费使用边界

11）隐性福利识别与整改要点

12）4、工资总额管理与薪酬合规

13）工资总额决定机制与备案要求

14）企业负责人薪酬规范

15）中长期激励合规要点

16）5、违规行为认定与追责

17）集体决策不再是“免责盾牌”：按成员实际作用划分个人责任

18）提出反对意见并保留书面记录的方可免责

19）责任上溯机制：子企业发生损失，上级管理人员亦须被追责

三、工程与招投标领域合规管理

1. 政策背景与监管态势

1）2024-2026年核心政策文件

2）2026年监管新特征

——数字化：全流程电子化、区块链存证、智能辅助评标

——协同化：纪检监察、审计、市场监管、公安联动监管

——信用化：信用评价结果应用、失信联合惩戒、黑名单制度

3）2、工程与招投标合规风险地图

4）全生命周期风险识别

5）项目立项→招标采购→合同签订→工程实施→竣工验收→结算审计

6）高风险事项清单（红色预警）

——风险领域——具体表现——违规后果

7）3、招标环节合规管理要点

8）招标范围与方式合规

——必须招标的例外情形（合规边界）：

——允许不招标的情形（须严格审批）：

——不得滥用例外条款，须留存完整审批证据链

9）招标文件编制合规

——审查要点

——合规标准

——违规表现

——整改要求

——公平竞争审查清单（2024年16号令要求）：

10）评标过程合规

——合规控制点

——风险防控措施

——评标专家行为红线：

——禁止行为（终身追责）：

11）4、合同管理与工程实施合规

12）合同签订合规

——审查要点——合规标准——常见问题

13）工程变更与签证合规

——变更管理"五必须"：

——1. 必须有变更依据（设计变更、现场条件变化、业主要求）

——2. 必须履行审批程序（技术审批+经济审批+权限审批）

——3. 必须现场核实（监理、业主、施工方三方确认）

——4. 必须计价有据（合同约定、定额标准、市场价格）

——5. 必须资料完整（变更单、签证单、影像资料、会议纪要）

——变更审批权限示例：

——虚假签证识别要点：

14）分包管理合规

——分包类型——合规要求——禁止行为——违规后果

——转包与挂靠识别标准：

——认定为转包的情形：

——认定为挂靠的情形：

15）5、结算审计与资金支付合规

16）工程结算合规

——合规要点——风险防控——常见问题

17）资金支付合规

——支付节点——支付条件——合规审核——风险防控

——资金支付"三流一致"要求：

18）合同流：合同签订主体与实际履行主体一致

19）发票流：发票开具主体与合同主体一致

20）资金流：付款对象与合同主体一致

21）货物流/服务流：实际履约与合同约定一致

22）6、巡视审计常见问题与整改

23）高频问题清单（2024-2026年巡视审计）

——问题类别——具体表现——整改要求——长效机制

24）整改模板（以"规避招标"为例）

——【整改措施】——【整改证据】

25）7、合规自查工具

26）工程招投标合规自查表

27）风险预警指标体系

四、业务招待与差旅报销合规

1. 津补贴管理合规要求

1）未经批准不得决定本级领导人员的薪酬、奖励、津贴、补贴和其他福利性货币收入

2）严禁巧立名目、违规发放津补贴或借节日之机突击花钱

3）严禁以各种名义滥发津贴、补贴、奖金、实物

4）央企薪酬管理六类可追责风险

——资金结果型、规则来源型、集团治理失责型、管理人员个人责任型、制度执行失真型、证据缺失型

5）2、业务招待费管理规范

6）业务招待费标准与审批权限

——商务接待范围限于境内外客户、合作洽谈方、经贸联络考察团组

7）招待对象、事由、标准的真实性审核

——商务接待对象原则上不包括各级党政军机关工作人员

8）商务接待与公务接待的区分

——不得将休假、探亲、旅游等纳入商务接待活动

——省属国有企业之间开展商务活动不得饮酒

——严格执行申请、审批和据实报销程序，建立商务宴请台账

9）2、差旅费报销红线

10）差旅费标准制定与动态调整

11）出差审批、行程真实性核查

12）差旅费超标、虚报冒领风险防控

13）差旅管理合规要点

——出差事前审批制度与首审负责制

——接待单位统一安排食宿或交通的，出差人员应按规定交纳费用

——严禁超标准支出、违规报销

——子企业负责人公务出行费用已纳入薪酬体系，不得在薪酬外单独

14）3、公务用车管理要求

15）车辆集中管理、统一调配，建立明细台账

16）严禁公车私用、长期租用变相作为个人固定用车或向下属单位转嫁费用

五、内控与财务制度建设

1. 授权审批体系建设

1）分级授权与重大事项集体决策

2）资金支付审批权限设置

3）紧急事项授权与事后补批机制

4）2、不相容岗位分离

5）财务岗位设置原则

6）出纳、会计、审核岗位分离

7）轮岗制度与强制休假

8）3、财务制度体系完善

9）财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度

10）制度执行监督与动态修订机制

11）4、资金管理内控要点

12）资金支出、审批联签、收支结算、银行账户、网银支付、票据管理等关键环节的控制触发条件和控制标准

13）关键岗位定期轮岗与上岗资质管理

六、巡查审计常见问题与整改

1. 巡视审计常见财务问题清单

1）"三公"经费超标准、超范围支出

2）违规发放津补贴或福利

3）资产闲置、账实不符

4）往来款长期挂账、清理不及时

5）工程项目违规分包、虚增成本

6）2、问题整改实务操作

7）问题定性分类与责任认定

8）整改方案制定：立行立改、分阶段整改、持续整改

9）整改证据链构建与销号管理

10）整改报告撰写要点与模板

11）3、长效机制建设

12）以案促改、以案促建

13）合规文化培育与培训机制

14）内部审计与自我监督强化

七、国企税务风险自查表编制与预警机制

1. 税务风险自查表编制

1）风险识别维度

——发票风险、申报风险、优惠享受风险、关联交易风险

2）自查指标设计

——定量指标与定性指标结合

3）自查频率与责任分工

4）2、风险预警机制建设

5）风险预警阈值设定

6）预警信息传递与响应流程

7）风险应对预案制定

8）3、典型案例分析

案例业务真实但"后补"发票的风险

案例转让定价与独立交易原则

9）研发费用加计扣除案例：备查资料不全导致优惠无法享受