《核心业态审计实战》

《核心业态审计实战》

主讲人 胡冬梅

【课程背景】

审计工作从“查错防弊”向“治理赋能”转型，核心在于回答好“往哪发力”和“抓什么重点”两个问题。前者需要审计委员会从集团治理顶层出发，将监督职能嵌入战略执行全链条；后者需要审计团队深入业务场景，以业审融合的方式，在风险穿透中挖掘价值。审计工作的两个方向——“审计往哪发力”与“审计抓什么重点”是总体工作开展的框架，在此基础上进一步展开，补充一些具体的履职要点、风险场景和实战思路，结构清晰、逻辑递进，才能构建一个从治理层到业务层的完整审计工作闭环。

【课程收益】

1. 熟练掌握审计数据疑点识别的关键方法与技术

2. 学会运用数据分析逻辑和模型，对财务数据、业务数据进行多维度分析

3. 敏锐发现数据中的异常波动、不合理的趋势以及与其他数据的不符之处

4. 拓宽在审计数据处理方面的能力边界

5. 深入理解内部控制在审计工作中的核心作用

6. 精准识别内部控制的关键环节和薄弱点

【课程对象】

内部审计人员如企业的内部审计专员和审计经理、内部审计部门负责人。

【课程时间】

3小时

【课程大纲】

一、审计可疑点识别及数智赋能：审计深化的新引擎

1. 审计可疑点的表现形式

1）、行为异常

2）、会计资料异常

3）、内部控制缺陷

4）、数据异常

5）2、数智技术应用场景矩阵

6）审计场景

——合同审查、凭证核对

——跨系统数据联动、隐性风险挖掘

——工程进度核验、土方量计算

——关联关系识别、围标串标发现

7）业审融合数字化平台构建

8）"业审一体化"平台核心功能：

——数据集成层

——风险预警层

——作业协同层

——整改跟踪层

9）价值转化：从"查问题"到"促发展"

二、采购与付款环节审计的重点关注内容

1. 、采购基本流程及各不相容职务分离情况

1）1、请购环节与请购审批

2）2、采购询价及确定供应商

3）3、合同拟定及合同审批

4）4、采购执行及采购验收

5）5、付款、记账及对账

6）6、采购管理的PDCA循环

2. 、采购环节及审计要点

1）1、对采购计划进行审计

2）采购部门物料需求计划

3）采购数量、采购时间、运输、使用、质量的有保证措施

4）2、采购询价审计

5）不同供应商的COST COMPARE（成本比较），——货比三家

6）供应商的类型及对口跟踪

7）3、采购选择审计

8）供应商的生产状况、质量保证、供货能力、公司经营和财务状况的调查

9）长期合作过的供应商的周期性的评审

10）4、合同的审计

11）审查合同的内容和交货期执行情况

12）对不符合合同部分的跟踪处理

13）5、验收入库的审计

14）是否对收货、入库、发放过程进行验收控制；

15）对不合格品控制执行情况审计

16）审查是否对发现的不合格品及时记录；

17）是否及时反馈给供应商，供应商的处理方式是什么；

18）是否保持一定的产成品存货以规避缺货损失；

19）是否保持一定的料件存货以满足需求增长引起的生产需要；

20）是否建立牢固的外部契约关系，保证供货渠道稳定，降低风险，规避成本。

3. 、邀请招标采购业务

1）1、邀标财务制度建设方面

2）2、邀标采购业务的适宜性

3）3、邀标业务过程符合

4）4、邀标采购执行结果及时效

5）5、不合规邀标的补救措施

4. 、付款进度的审计

1）1、付款节点的证据

2）2、同类供应商的付款进度差异

3）3、付款后的异常事项

三、工程项目审计重点

1. 项目投资决策审计

1）审立项

2）审报批

3）审“三超”——工程五算

4）审设计

5）审招投标

6）2、工程量核算审计

7）核对施工图纸与现场实际完工情况

8）审查工程量计算规则

9）分析工程量差异原因

10）3、工程造价审计

11）材料价格审核

12）人工费审查

13）综合单价分析

14）4、工程质量审计

15）检查质量保证体系

16）实地质量检测与评估

17）5、工程进度审计

18）进度计划审核

19）进度执行情况检查

20）6、工程合同审计

21）合同条款审查

22）合同执行情况跟踪

23）7、审计报告编制与沟通

24）编制审计报告

25）与相关方沟通协调

四、资产管理审计关注重点

1. 资产管理审计总体框架

1）2、固定资产审计实务

2）全生命周期审计要点

3）高风险领域审计策略

4）闲置资产与减值测试

——减值迹象

——审计程序

——审计方法

——关键证据

5）在建工程转固时效性

6）3、无形资产审计实务

7）分类审计策略

——资产类型：特许经营权、软件使用权、商标/专利、土地使用权

——审计重点

——特殊风险

8）研发支出资本化审计

9）4、投资性房地产审计实务

10）计量模式审计

——审计要点：

——核心风险

——审计程序

——关键证据

11）公允价值模式关键审计事项

——账面价值

——审计重点

12）审计应对五步法：

——内控评价：了解和评价公允价值评估相关内部控制

——机构评价：评估外部评估机构的胜任能力、专业素质和客观性

——方法复核：利用估值专家评价评估方法适当性

——数据验证：抽样检查租赁合同、公开市场数据

——披露合规：评价财务报表披露是否符合会计准则

13）会计政策变更审计

14）5、资产运营效率审计

15）闲置资产识别与处置审计

——审计指标体系：资产闲置率、资产周转率、减值计提覆盖率

16）配置标准与使用效率审计（国资单位）

17）审计重点：

——配置标准合规性：是否超标准配置办公设备、车辆、房产

——共享共用机制：大型仪器设备是否纳入共享平台，避免重复购置

——处置合规性：资产处置是否履行评估、审批、公开交易程序