《医药企业销售费用的痛点与风险解析》

《医药企业销售费用的痛点与风险解析》

主讲：陈之翰老师

【课程背景】

当前，国家对税收监管的力度越来越大，对涉税违法犯罪的查处力度越来越大，医药

企业的税收风险越来越高。

医药企业的涉税风险集中体现在销售费用的违规处理。

药品从生产出厂到分销至终端医疗机构，各个环节“雁过拔毛”，利益均沾，需要支出

大量的销售费用，而且大部分需要现金支付。国家实施“两票制”强制压缩了药品的流通

环节，但是未改变各个环节“雁过拔毛”的利益分配格局，对做公立医院终端销售的医药

企业被迫虚开发票套现支付相关费用。

从事连锁销售的医药企业的毛利高、销售费用高，许多销售费用支出如房租、坐诊医

生支出无法取得发票，税负太高，企业存在大量私卡收款，隐瞒收入，偷逃税款行为。



依法化解医药企业销售费用的税收风险，合规处理销售费用，降低税负，已经成为关

系医药企业生存、发展的关键，更是本课程的内容与价值所在。

课程针对医药企业的行业特点进行讲解，化解风险及税收合规的方案能够落地执行，

而且实用性强，能够帮助企业及企业家破解难点，化解风险点，解除痛点。

【课程收益】

➢ 把握医药企业销售费用之痛。

➢ 分析“金税四期”时代医药企业销售费用不合规面临的形势。

➢ 掌握医药企业销售费用引发的主要涉税风险。

➢ 厘清与销售费用相关的问题。

➢ 剖析医药企业风险引爆被税务稽查的原因。

➢ 明确依法化解医药企业销售费用税收风险及合规处理销售费用的思路。

【课程特色】

针对企业的难点、痛点进行讲解，从分析问题入手，通过案例示范，深入浅出，效果

很好。

【课程对象】

董事长、总裁、总经理、财务经理

【课程时间】

1天（6小时/天）

【课程大纲】

一、医药企业销售费用的四大痛点

1、“两票制”压缩药企套现的渠道，但未真正打破药品从药厂至医院“雁过拔毛”利益

均沾的格局，销售费用承受了不可承受之重。

2、医药连锁销售毛利高、销售费用大，销售费用无法取得合规发票，导致药企利润

虚高，实际税负过高，企业无法承受。

3：国家对药品实行药监与税务的双重监管，GSP系统详细记载药品的购销数据，药企

业通过私卡收款、体外循环、虚开发票等解决销售费用的风险极易引爆。

4：国家集中整治医药行业腐败要求对涉税违法犯罪行为进行严肃查处。

二、“金税四期”时代医药企业销售费用不合规引发的两大挑战与一大机遇

1、“金税四期”带来的严监管

（1）数电发票。

（2）税务与公安、市监、金融、工信、海关、住建等联网。

（3）“爬虫技术”快速采集海量数据。

（4）人工智能穿透分析画像。

（5）智慧评估与智慧稽查。

2、严征管带来严执法的困境

（1）宽执法变严执法原因。

（2）国家对严执法的精神。

（3）严执法的典型案例。

3、低税负带来销售费用合规的机遇

（1）税率减免。

（2）税基减免。

（3）税额减免。

三、消除销售费用痛点须厘清的六个问题

1、销售佣金。

2、业务提成。

3、市场推广费与广告费。

4、商业折扣。

5、价外费用。

6、商业贿赂。

四、医药企业销售费用引发的十二个主要涉税风险

1、虚开专用发票、农副产品收购发票虚抵进项税。

2、虚开增值税普通发票，虚增咨询费、会议费用、销售费用。

3、虚列工资解决销售费用。

4、私卡收款，资金体外循环。

5、账外经营，不列或少列收入。

6、不带票销售后将富裕发票对外虚开卖票。

7、注册个体工商户、个人独资企业、合伙企业、或者有限责任公司给自己虚开发票

。

8、拆分工资、报销代薪等方式偷逃个人所得税。

9、销售佣金、招待费、市场推广费超过税法标准未作纳税调整。

10、机构之间的货物调配未按照税法规定视同销售缴纳增值税。

11、门店租金支出、药店坐诊医生未取得发票税前列支。

12、未按规定代扣代缴个人所得税或者存在代扣未代缴的情况。

五、医药企业风险引爆被税务稽查的四个主要原因

1、“双随机”选案。

2、大数据风险推送。

3、举报案件。

4、交办转办协查案件。

六、化解销售费用涉税风险相关的三个思路。

1、不要采取错误的方法。

2、对于基本事实，不要否认抵赖。

3、化解风险要谨慎专业。

七、医药企业销售费用引发涉税风险的六个经典案例

案例一：虚开发票被判刑！

案例二：私卡收款偷税被查！

案例三：库存账实不符牵出偷税大案！

案例四：代扣未代缴个人所得税被判刑!

案例五、把工资薪金、劳务报酬当作经营所得核定征收个人所得税被罚款!

案例六：老板从公司拿钱被视同红利分配”追征个人所得税！