《采购全流程审计技巧与实务案例精讲》

《采购全流程审计技巧与实务案例精讲》

主讲：王悦老师

【课程背景】

采购是企业经营活动中极为重要的一环，采购工作做不好，意味着公司经营活动的半

壁江山出现了问题，因此对采购活动开展定期的监督检查工作是极为必要、也是极为重

要的。

采购审计工作就是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作

，以确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。因此，在一定程度上来讲，采购审计

对采购工作的合规合法推进至关重要！它不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题

和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续

发展。

本课程的目标就是帮助企业内部审计部门更好的开展采购审计工作，对采购活动的每

个重要环节都考虑周全，为企业降本增效，助力企业价值增值！

【课程收益】

➢ 了解采购环节失控的的危害

➢ 掌握采购审计常用的技巧和工具

➢ 掌握采购各个环节的风险点

➢ 掌握采购各环节的审计方法

【课程特色】

抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。

【课程对象】

内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员

【课程时间】

1天（6小时/天）

【课程大纲】

一、采购审计的重要性

1、案例导入：利达玩具倒闭案、大疆采购舞弊案、某地清华毕业生举报事件

2、采购审计的六大痛点

二、采购基础知识和风控要点

1、采购基本类型

招标形式、非招标形式

2、招标采购的三种类型

框架招标、普通招标、简易招标

3、常见的非招标采购模式解析

4、招标采购的基本流程解析

5、采购中的三种角色风险解析

6、招标采购典型风险表现

围标/串标、倾向性议价、无原则的最低价中标、无理由筛除/增加供应商等

三、定好专项采购审计计划

1、考虑不同物资的比重和特点

2、考虑内部控制环境的重大变化

3、考虑物资采购的改进空间

4、考虑采购风险因素

5、获取采购相关制度规定

6、熟悉前期物资采购审计工作成果

7、掌握外部信息资料

四、招标程序审计要点

1、立项审计要点

← 立项需求的合理性审计要点

← 立项过程的合规性审计要点

← 立项需求的明确性审计要点

← 采购立项提问要点

2、供应商入围审计

← 供应商遴选基础

← 入围供应商的来源途径审计要点

← 入围供应商的资质及信用情况审计要点

← 入围供应商的实地考察情况

← 入围供应商之间的关联状况

← 入围供应商与甲方公司内部员工之间的关联关系

← 入围供应商之间的体量差异

← 入围供应商的运营情况考核

3、标前准备阶段审计

← 技术交流环节审计要点

← 开标通知环节审计要点

← 评标办法审计要点

4、开标现场阶段审核

← 开标顺序审计要点

← 标书情况审计要点

← 投标授权/委托书审计要点

← 参会方关系审计要点

← 商务标与技术标审计要点

5、商务谈判阶段审计要点

← 标书和报价函审计要点

← 报价规则审计要点

← 谈判议价模式审计要点

6、定标、合同、验收、支付审计要点

← 定标结果审计要点

← 定标文件和合同审计要点

← 验收支付审计要点

7、招标采购审计整体思路梳理

五、采购价格审计要点

1、价格标准

2、价格信息系统

3、调价管理机制

4、票据真伪

5、付款节奏

6、结算合规性

7、品牌等级及规格型号