《基于战略的全面预算管理》

《基于战略的全面预算管理》

主讲：杨冬敏老师

【课程背景】

凡事预则立，不预则废，这是众所周知的道理。面对总是背道而驰的预算与费用，大部分企业都觉得有心无力。企业先“预”、再算、后花的预算管理体系，已经成为现代企业不可或缺的重要管理模式；预算缺位导致对风险的无知，将是企业最大的风险。作为企业管理者必须认识到预算对企业管理的重要性，以预算为基础，实施有效授权，提升企业管理效率。

企业能否实现从财务预算到全面预算的转换？

能否在多层级组织架构及多模式业务跨度中把握预算体系差异？

或是能否建立全面预算管理机制的信息化平台？

这些都成了企业预算的几座大山。

许多企业从年初在各部门推行预算管理制度，仅仅是在初期有些效果，随着时间流逝预算的执行力度以及作用都在不断地弱化。其中主要原由是预算体系建设不合理、中期执行低下以及考核管理薄弱等问题造成。

本课程将通过理论与案例结合、分析与演练互动的形式，展示一个系统、科学的预算管理体系，帮助学员了解如何基于企业战略出发，编制合理的预算，并如何使预算得到有效的实施，从而可以充分运用预算这一管理工具，控制企业的整体运作以及助力战略的落地。

【课程收益】

思维升级：提高企业全面预算意识，掌握基于战略目标的管理方法，明确管理者在预算中的职责

构建体系：发现企业预算的根本性问题，并构建适合自己企业的预算管理体系，系统掌握全面预算管理的闭环

把控过程：掌握预算执行要点，学会通过预算管理对企业经营进行有效监控与考评，进而提升绩效

【课程时间】

2-3天（6小时/天）

【课程对象】

企业总经理、事业总监、部门经理、财务人员、业务骨干

【课程方式】

讲师讲授+案例分析+互动讨论+方案输出

【课程大纲】

一、预算的整体认识

1、 预算的本质 

用一句话描述预算

全面预算在实际工作中有哪些误区

2、怎样理解和看待基于战略的全面预算

为什么需要预算

预算的6大作用

从孙子兵法中看预算

思考互动：不用预算行不行？做预算是否在浪费时间？有了计划，还要不要做预算？

全面预算全在哪里

覆盖面怎样设定?

参与人员到什么层级?

计划细致程度和深度如何?

主动/被动的关系影响?

思考互动：预算就是财务的事情吗？

二、公司的顶层设计-企业战略

1、弄清楚“我是谁”？

选择比努力更重要-做正确的事

战略与愿景，使命与文化

2、战略定位

外部宏观环境分析-PEST

外部微观环境分析-波特五力

内部运营分析-价值链

内部能力分析-SWOT

讨论互动：两个小故事带来的思考-基层员工需要了解战略么？

三、全面预算是战略执行的工具

1、战略与预算的结合

管理条件

实施技术

角色认定

有效方法

预算与战略的关系

预算中的资源配置为战略落地提供保证

预算的报告体系是对战略的全面表述

预算的执行是战略目标达成的过程

预算的绩效指标是战略达成的考核

3、企业战略与目标分解

案例分析：华为《基本法》中的全面预算管理原则

四、高效的预算组织-谁来做预算

1、预算的前馈系统

管理诊断

组织评估

2、预算管理的工作机构

预算管理委员会

预算工作小组

3、全面预算中关键人员的预算责任

关键人员的预算责任-CEO

关键人员的预算责任-中层

关键人员的预算责任-财务

案例分析：贵州茅台《全面预算管理办法》中的预算组织设置

五、管理人员必知的全面预算编制常识

1、预算的编制方法

固定预算与弹性预算

增量预算与零基预算

定期预算与滚动预算

2、预算的编制基础

分阶段部门准备

全面预算起点的10种模式

标准制定-分摊、转拨

思考互动：预算需要前提假设么？

逻辑方法的一致口径

时间闭环效率协同

3、预算的编制流程

启动与说明

各项明细表上报的时间匹配

战略目标分析与预算审核

思考互动：预算可以调整么？

六、预算的控制与评估

1、责任网络建立

报告与反馈机制

责任中心

偏差分析与预算调整

思考互动：预算激励的必要性？

2、绩效评估手段

平衡计分卡

杜邦分析法

权重分解

整合协同的效应

七、剖析与指导

1、案例：X公司基于战略的全面预算推行

2、实际操作指导：销售/采购/生产/管理/投融资/现金流/财报等各环节的预算编制

八、讨论输出：问题的存在根由与行动的执行方案