《危害税收征管罪司法解释（2024）对应税法的理解适用》

《危害税收征管罪司法解释（2024）对应税法的理解适用》

主讲：李飞睿老师

【课程背景】

2024年3月15日，最高人民法院、最高人民检察院发布《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》（法释〔2024〕4号），自2024年3月20日起施行。首次对刑法中规定的危害税收征管罪全部罪名的适用作了法律适用问题作出了整体性、系统性的解释，坚持宽严相济，突出问题导向，针对近年来涉税犯罪司法实践中出现的新情况、新问题，引入了诸多重要、具体的新规则，结合前期多地成立“警税合成作战中心”，引起社会广泛关注。新司法解释的适用与税局对税收违法行为的认定上存在一定差异，在依法治税+以数治税+从严治税的背景下，企业老板高管有必要准确把握罪与非罪、违法与合法之间的边界，合规经营，避免因不懂法而违法甚至触犯刑律，维护自身合法权益。

【课程收益】

明确边界，避免因涉税问题承担刑事责任，最大限度减少因涉税违法行为被处罚。

【课程对象】

企业老板高管和财务人员，高净值人士。

【课程特色】

刑法及司法解释对应税法规定联动讲解，引入真实案例细致分析，准确把握罪与非罪、违法与合法的边界。

【课程时间】

1天（6小时/天）

【课程大纲】

一、危害税收征管罪司法解释（法释〔2024〕4号）总体解读

二、违反税法行为与刑法及法释〔2024〕4号的对比理解

1、偷税 VS 逃税罪

——税法与刑法的对比分析理解

——【案例】偷税是否需要认定主观故意

——【案例】违法犯罪手段的界定

2、逃避追缴欠税（罪）

——税法与刑法的对比分析理解【案例】

3、骗取出口退税（罪）

——税法与刑法的对比分析理解

——【案例】违法犯罪手段的界定

4、虚开增值税专用发票（罪）

——税法与刑法的对比分析理解

——【案例】违法犯罪手段的界定

5、虚开发票（罪）

——税法与刑法的对比分析理解

——【案例】违法犯罪手段的界定

6、伪造、出售伪造的增值税专用发票（罪）

7、非法出售增值税专用发票（罪）

8、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票（罪）

9、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票（罪）

10、非法制造、出售非法制造的发票（罪）

11、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票（罪）

12、非法出售发票（罪）

13、抗税（罪）

三、涉税违法犯罪联合打击机制

1、联合打击机制

2、行政违法处理与涉嫌犯罪的双向衔接

四、“法治时代+以数治税”下企业和老板的“税收选择”

1、不可阻挡的时代潮流

2、企业和老板的“税收选择”