《业财融合，价值倍增—非财务人员的财务管理》（含投融资)

《业财融合，价值倍增》

非财务人员的财务管理

主讲：赵春国老师

【课程背景】

在当今复杂多变的商业环境中，财务管理已不再仅仅是财务专业人员的专属领域。非财务人员也需要学习财务管理，成为企业发展的需要。企业的各项活动紧密相连，非财务人员如管理人员、销售人员、技术人员等，需要了解财务管理知识才能更好地理解企业的整体运营。只有明白财务数据背后的含义，才能在自己的工作岗位上做出更符合企业利益的决策。

在当前国有企业深化改革与高质量发展的关键时期，城投类企业作为服务城市基础设施建设和公共服务供给的重要主体，其业务模式具有资金规模大、投资周期长、政策关联性强等显著特点。随着城投企业市场化转型的推进，业务多元化发展趋势明显，对企业中层及以上管理人员的综合管理能力提出了更高要求。然而，在实际工作中，非财务部门管理人员往往缺乏系统的财务知识体系，对财务三表的逻辑关系、财务指标与业务决策的关联理解不足，在业务推进过程中难以从财务视角有效评估风险、优化资源配置。经营者需要具备大财务思维，才能让企业实现价值最大化。

【课程收益】

财务认知提升

学员将能够清晰理解资产负债表、利润表、现金流量表的基本结构与逻辑关系，明确三表所反映的企业财务状况、经营成果和现金流量情况，建立起财务数据与业务活动的关联认知，打破财务与业务的壁垒。

决策支持能力

掌握 ROI（投资回报率）、毛利率、现金流周期等关键财务指标的计算方法与分析逻辑，能够将这些指标有效应用于城投类企业的项目投资决策、业务方案评估等场景，如在土地一级开发项目可行性研究、基础设施建设项目招投标决策中，运用财务指标进行科学判断，提升业务决策的科学性与合理性。

风险防控能力

识别业务流程中潜在的财务风险点，如城投企业在政府购买服务项目中的应收账款回收风险、项目建设过程中的成本超支风险、融资结构不合理导致的偿债风险等，并掌握相应的风险防范与应对措施，增强企业运营的安全性。

业财协作能力

深刻理解财务与业务协作的重要意义，明确在城投企业业务开展各环节中财务与业务部门的协作要点，如在项目预算编制、资金计划安排、绩效评价等工作中，促进财务与业务的有效沟通与协同，提高企业整体运营效率。

管理思维拓展

培养基于财务数据的管理思维，能够从财务角度审视业务运营，如在城投企业的公共服务板块运营中，通过成本分析优化服务流程，通过现金流管理保障服务持续供给，提升综合管理水平。

【课程特色】

本课程创造性的把专业财务、业务财务、战略财务、管理财务融合在一起，快速帮助学员深入了解财务、建立大财务思维，帮助企业突破管理瓶颈，打破部门壁垒，促进部门协同。全程案例教学，利用提问、讨论、经验分享等方法，深入浅出，现实问题现场解决。让学员在专注思考中潜移默化转换思维，掌握财务管理技能。

【课程对象】

集团本部、所属子公司中层管理干部及以上

【课程时间】

3天（6小时/天）

【课程大纲】

第1天：

在业财融合背景下，你要有怎样的财务思维？

1. 管理者为什么要懂财务？

2. 信息不对称，缺乏沟通

3. 财务段位类型

4. 管理层决策时容易忽视的环节

5. 财务的定位是什么？

6. 利润中心和成本中心

7.“规范”是会计思维；“发展”是财务思维

8. 业财融合

9. 财务与业务的深度协同 —— 城投企业实践

业财协同的关键环节

协同机制建设

建立业财联席会议制度

信息系统支撑

案例：财协同提升管理效能的实践

讲述某集团在片区综合开发项目中，财务人员嵌入业务团队，从土地出让方案设计阶段就参与财务测算，最终实现项目收益超预期。

讨论：结合企业实际情况，如何做好业财融合？

二、读懂财务报表的重要性？

财务报表就像体检报告，财务报表看不懂怎么办？

1.“企业的底子”——资产负债表

资产负债表结构、来源与用途

资产质量高还是低？（真实性、有效性分析）

高风险还是低风险？（流动性分析与资产负债率分析）

重资产还是轻资产？（折旧与摊销；资本化与费用化）

企业扩张之路（商誉问题分析）

案例：某上市公司资产负债表分析

2.“企业的面子“——利润表

如何看懂一家企业是真的赚钱？

利润表结构简析（费用预提与摊销）

盈利从何而来？

盈利能否持续？

盈利归谁所有？

案例：某上市公司利润表分析

3.“企业的日子“——现金流量表

现金流关系图；（刘邦的三大重臣）

通过现金流量表看企业竞争力（现金流与企业生命周期）

收入有无现金保障？

利润有无现金保障？

案例：某上市公司现金流量表分析

三、如何运用财务分析手段，助力企业经营决策？

1.财务报表结构分析

资产、负债、权益的结构分析

利润表结构分析

现金状况分析

2.五大能力指标分析

1) 偿债能力分析

短期偿债能力：营运资本、流动比率、速动比率、现金比率；影响因素

长期偿债能力：资产负债率、产权比率、权益乘数、利息保障倍数、长期资本负债率；影响因素

盈利能力分析

指标分析：销售毛利率、销售净利率、成本费用利润率、总资产报酬率、净资产收益率

利润分析：营业利润、利润总额、每股收益、其他收益

现金流量分析

结构分析：流入结构分析、流出结构分析、净流量结构分析

营运能力分析

应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、总资产周转率

发展能力分析

主营业务收入增长率、资产增长率、盈利增长率

第2天：

四、如何发挥财务运营思维，提高企业效益？

1. 什么是企业不缺钱模型？如何运用现金盈利思维？

如现金重要还是利润重要

何管理运营资金？

缺运营资金怎么办？

让企业不缺钱的8大秘诀

提高企业资金效率的方法

[ 工具 ] 资金预测表

案例：资金周转案例分享

什么是企业运营的财务模型？

杜邦分析模型是怎么来的？

如何做到高ROE?

如何实现多赚、快赚、稳赚？

案例：财务模型案例分享

讨论：结合本单位实际情况，如何发挥财务运营思维，提高企业效益？

3．如何做好预算管理，进行最佳资源配置？

为什么要做预算？

预算的三重境界

没有预算，谈不上授权

预算，一定是“战略预算”

如何做才能好预算？

预算制定与调整

预算执行与考核

预算管理必须规避“三大坑”

第3天：

五、如何发挥财务管控思维，使企业价值倍增？

从业务源头把控涉税风险，节税降费

1）税务管理新趋势

企业要交哪些税？

了解我国当前的税收环境——金税四期

偷税、避税、税务筹划的不同后果

常见历史遗留问题有哪些？

税收违法责任

仅靠财务部门就能做好税务风险管理工作吗？

2）从业务源头把控税务风险，需要全员参与，合法合规进行税务筹划

业务流程中的涉税风险管控：采购、销售、费用报销中的发票问题

业务流程中的涉税风险管控与筹划：增值税、企业所得税、个人所得税

如何运用成本领先思维，实现企业降本增效？

“大成本思维”

成本管控的六大误区

“成本树”的设计

产品定价模型

“成本飞轮”系统

成本管控三个层次

成本控制方法

成本的本质

“量本利”思维

ABC 成本分析

“边际贡献”思维

城投企业成本管理实战

[ 工具 ] 成本分析常用表格

讨论：结合本单位实际情况，进行降本增效具体措施有哪些？

3．发挥内控作用，价值倍增

有必要做内控吗?

内控体系的三大作用

内控体系建设包括哪些内容？

内部控制的11把绝杀刀

案例：发生在钢厂的集团舞弊

某地产集团出纳员挪用资金3000万元

六、企业投融资业务实务

1. 国有企业投融资环境与政策如何解读？

宏观经济形势对国有企业投融资的影响

国家产业政策导向与国有企业投资方向

国有企业投融资相关政策法规解析

2. 国有企业投资战略与规划如何制定？

国有企业战略定位与投资战略制定

投资组合管理与多元化投资策略

国有企业投资项目的筛选与评估指标体系

国有企业融资渠道与策略有哪些？

传统融资渠道（银行贷款、债券融资等）在国有企业的应用

新兴融资方式（资产证券化、产业基金等）与国企实践

融资结构优化与融资成本控制

如何做好国有企业投融资项目尽职调查与风险评估？

投资项目尽职调查的流程与重点内容

融资项目风险评估方法与风险指标设定

国有企业投融资风险案例分析与启示

国有企业投融资决策与执行

投融资决策机制与决策流程优化

项目执行过程中的跟踪与监控要点

国有企业投融资项目后评价体系构建

国有企业投融资风险管理与应对

投融资风险识别与分类

风险应对策略与风险缓释工具

国有企业全面风险管理体系在投融资中的应用

7. 城投业务财务风险识别与防控

城投企业主要财务风险类型

风险识别与评估方法

风险应对策略与案例

风险规避：某城投公司放弃高风险的房地产开发业务，聚焦市政基础设施主业。

风险转移：通过工程保险转移基建项目施工阶段的意外损失风险。

风险缓释：某城投公司通过多元化融资渠道（银行贷款 + 专项债 + PPP 模式）降低单一融资渠道风险。

【课程总结与回顾】