《数据思维驱动下的穿透式审计：三维框架与实战应用》

《数据思维驱动下的穿透式审计：三维框架与实战应用》

主讲：冯硕老师

【课程背景】

“内部审计是企业风险管理的第三道防线”，在数字化转型与业务模式创新的当下，这道防线的价值愈发凸显。但正如审计署一再强调的，审计工作必须坚持“科技强审”，要做到“查深查透”。然而，现实情况往往是残酷的：面对精心伪装的舞弊行为，传统的查账模式正面临“由于不仅懂财务，更要懂业务、懂数据”的巨大挑战。正如某位资深审计专家所言：“现代审计最大的风险，不是查不出问题，而是被形式上的完美合规蒙蔽了双眼，对实质性的风险视而不见。”

在实际的审计与管理过程中，审计负责人和业务骨干往往会遇到这些共性且棘手的问题：

为什么审计底稿做得天衣无缝，项目结项后不久却还是爆出大雷？

面对精心设计的“围标串标”，如何在工商信息无表面关联的情况下锁定幕后操盘手？

当合同、发票、资金、物流看似“四流合一”时，如何刺破“融资性贸易”与“空转业务”的伪装？

在非现场审计中，如何利用Excel低成本地处理万行级数据，清洗脏数据并发现异常模式？

如何平衡“合规性检查”与“实质性风险揭示”的关系，避免审计沦为橡皮图章？

本课程基于“穿透式审计”的核心理念，结合大量真实舞弊案例，构建“主体-业务-数据”的三维实战框架。课程系统传授开源情报挖掘、业务逻辑校验及Excel数据侦查技术，旨在打破审计人员的“维度限制”，厘清数字化环境下的审计盲区，有效提升审计团队发现隐蔽性舞弊的敏锐度与精准度。

【课程收益】

建立“穿透式”审计思维： 运用“主体-业务-数据”三维框架，重新审视业务逻辑。

掌握 OSINT 情挖掘技能： 掌握网络情报挖掘渠道（工商、招聘、知产、司法等），能够熟练运用公开信息交叉验证。

应用 Excel 侦查工具箱： 运用公式与数据清洗技巧，完成数据的清洗与异常筛查。

应用 AI 提效工具： 学会设计并使用 高效的AI审计提示词（Prompt），能够利用大模型辅助进行合同条款审核、标书文本比对及复杂Excel公式编写。

【课程对象】

企业内审中层

【课程时间】

0.5天（6小时/天）

【课程大纲】

第一单元：主体穿透 (Subject Penetration) —— 起底“幕后控制人”

【主体穿透的应用目标是识别隐性关联和最终控制人，确保交易主体的真实性和合法性】

1.1 场景引入：形式合规下的“围标局”

1.2 识别实际控制人与隐性关联——六大挖掘渠道

工商信息：

招聘信息：

知识产权：

司法诉讼：

招投标记录

舆情与社交媒体

1.3 Excel与文档元数据审计技术

1.4 AI辅助：基于大模型的文本相似度分析

【练习】谁是幕后黑手？

第二单元：业务穿透 (Business Penetration) —— 刺破“虚假贸易”

【业务穿透的应用目标是深入核查业务流程到交易实质，聚焦识别高风险业务场景，确保业务合规】

2.1 票货款齐就没有风险吗？

2.2 基于“四流合一”的业务实质复核

采购与付款合规控制

招投标舞弊识别

合同审核与验真

销售与定价管理

费用报销审计

2.3 AI辅助合同条款审核

【案例】破解迷局

第三单元：数据穿透 (Data Penetration) —— 告别“脏数据”

【数据穿透的应用目标是通过技术手段确保数据可信、可追溯，并支持实时风控】

3.1 审计总是“马后炮”-审计的滞后性问题

3.2 数据清洗与风险预警构建

本福特定律

多源数据融合与治理

数据清洗与异常检测

3.3 构建预警指标

风险实时监控与预警

电子证据链构建与溯源