年度预算的编制技巧

年度预算的编制技巧

【课程背景】

“预则立、不预则废”，全面预算管理系统越来越受到诸多企业经营者和管理者的重视

，并迫切导入希望产生相应的绩效，结果事与愿违，从而又赢来诸多企业的质疑：全面

预算管理到底有没有导入的价值！

全面预算管理是一套工具，也是一套管理系统，它是集事前、事中和事后为一体的管

理工具，它也是唯数不多能将企业关键管理问题（战略、计划、目标、考核……）融为一

身的的管理系统。全面预算管理未产生预期效果原因颇多，其中根本原因就是预算编制

环节存在严重缺陷：

预算编制期短，被动应付

预算编制流杂乱，没有主次、先后

预算编制依据单一，注重历史数据，忽视市场调查与预测

预算编制技巧缺失，方法运用不当

……

好的开端就是成功的一半，预算编制是全面预算四大核心环节之一，预算编制的质量

直接决定着全面预算管理效果。本课程将重点围绕全面预算编制流程设计、如何选择恰

当预算编制方法、如何掌握预算编制环节的编制技巧与注意事项、如何建立企业预算编

制模型展开，帮助学员快速掌握预算编制方法与技巧，提升企业预算编制质量，促成全

面预算管理目标的实现。



【培训收益】

← 全面梳理预算编制流程，提升预算编制效率

← 构建适合企业的预算编制模型

← 掌握切实有效的预算编制方法

← 学会部门费用编制方法，更有效控制成本

← 运用财务分析法做好预算编制分析，提高预算可执行性

← 有效监控预算运行促进预算绩效达成



【适合对象】

← 负责预算编制的财务经理和相关财务会计人员

← 涉及预算编制的非财务专业管理人员







【课程大纲】

模块一：全面预算的概述

1.什么是预算？什么是全面预算

2.全面预算管理帮助企业解决哪些管理难题

3.全面预算的本质是什么

4.全面预算效果不佳原因剖析

← 管理者存在哪些预算误区

← 传统预算管理八大不足

模块二：年度预算编制流程

1.年度预算编制内容框架

2.年度预算编制六大步骤

3.年度预算编制实施10步法

模块三：战略目标与年度计划制定

1.外部经营环境分析

← PEST分析法

← 五力分析法

2.内部经营环境分析

3.企业的SWOT分析

4.建立年度经营目标与策略

模块四：年度工作计划书的编制要领

1.销售计划书编制要领

2.生产计划书编制要领

3.研发计划书编制要领

4.采购计划书编制要领

5.管理计划书编制要领

模块五：年度经营预算编制要领

1.年度销售预算编制要领

2.年度生产预算编制要领

3.年度采购预算编制要领

4.年度库存预算编制要领

5.年度资本预算编制要领

6.年度部门费用预算编制要领





模块六：年度财务预算编制要领

1.制造成本预算编制要领

2.销售成本预算编制要领

3.现金预算编制要领

4.预测报表编制要领

← 预测利润表

← 预测资产负债表

← 预测现金流量表

模块七：年度预算的审查重点

1.年度预算财务状况分析

2.利润状况比较审查

3.产销结构比较审查

4.制造、销售、管理费用及财务费用审查

5.异常事项审查