《管理者的财务思维与经营决策》

管理者的财务思维与经营决策

主讲：关永洪老师

-740410295910【课程背景】

财务对企业的生存与发展至关重要，然而，许多非财务背景的管理人员往往对财务知识一知半解，甚至感到畏惧。本课程不需基础、不需记忆、不学公式，1天打通财务任督二脉，让管理者可以看懂数字、看透经营、精准决策，实现业财融合，完成从财务小白到财务高手的华丽蜕变！！！

本课程以制造业等多个不同行业的上市公司作为案例，剖析财务报表、财务管理。本课程老师是极少数同时拥有注册会计师、特许金融分析师的财务、金融顶尖人才，历经销售副总、投资总监、财务总监、上市公司董秘，善于从多维度全方位进行企业财务管理分析，观点独特。

【课程收益】

颠覆式学习体验：通过独创的、很受市场欢迎的、只要“动动嘴”的财务报表沙盘式互动对答，彻底破除财务恐惧，1 小时建立财务核心框架

从财务分析看出企业存在的问题和改善的方向

培养财务管理、预算管理思维，增加收入，控制成本、费用和税负，把控风险，使企业行稳致远

熟悉筹资安排、掌握投资评估

用行业对标上市公司最新财务报表作为素材，实用、中等难度、多类别的考题综合测试学员对财务管理内容的全面掌握程度，保证学员全部合格，90%的学员90分以上，授课效果“可验证”

【课程时长】

2天，6小时/天

【课程对象】

董事长、总经理、老板、企业中高层管理人员、其他人员

【课程方式】

老师讲授+案例分析+学员讨论+实操演练，全程互动

【课程特色】

实用、实战：与工作紧密相关，学了马上就能派上用场

高端：用上市公司现实案例等做素材

轻松学会、学透：不需要专业基础，不需要记忆、没有公式，高深理论通俗化，大道至简，一切都是“讲道理”！

【课程大纲】

第一讲：财务报表沙盘、框架、勾稽关系

财务报表沙盘互动对答

财务报表框架

3. 资产负债表、利润表、现金流量表之间勾稽关系

沙盘互动对答：只要“动动嘴”， 1小时搞定财务三张表，告别死记硬背，让你真正懂财务！

透彻理解企业经营过程如何影响企业的资产、负债、利润、现金流以及企业的经营风险和财务风险。

第二讲：资产负债表解读与分析

资产、负债、股东权益科目解读

财务两金：应收账款周转率、存货周转率的计算与分析

营运资本财务战略分析

偿债能力分析

经营风险、财务风险管控

案例：公司近期需要支付大额债务，但账面资金远远不够，有哪些措施可以应付资金短缺？

案例：交易所对康美药业年报的质询：负债率过高、短债长投、利息费用高于净利润、偿债压力巨大，公司有何应对措施？

从康美药业公司的现有回复分析管理者的思路。应该如何“正向”处理债务危机？

案例：广汽集团VS中国联通的财务战略分析

第三讲：利润表解读与分析

收入、成本、费用、税前利润、净利润科目解读

增加收入的途径

销售定价策略

客户信用分析与风险评估

成本、费用区别

毛利、毛利率计算：为什么毛利率重要？毛利率与销售量关系？毛利率变化的驱动因素是什么？

案例：公司现正处于亏损状态，如何可能扭亏为盈或少亏？

实操演练：使用盈利驱动树工具，改善企业的经营成果

第四讲：现金流量表解读与分析

现金流解读：经营活动现金流净额为正、负数各表示什么？正、负数谁好？投资活动现金流、筹资活动现金流呢？哪个现金流是“核心”现金流？

如何透过存货、应收账款管理改善现金流？

案例：半导体显示器龙头企业——京东方科技集团运营分析

1. 从财务报表和运营数据评价企业的经营表现和对未来的启示

2. 解读运营能力指标、成长能力指标、盈利能力指标、财务风险指标

案例：从货币资金、应收账款、存货、应付账款、负债率、毛利、净利润等方面评价公司的运营表现。亏损是因为费用太高还是可能其他原因？

案例：公司为什么收入大幅增加，资金链却断裂？具体的现金流怎么测算？

实操演练：最新行业对标上市公司财务报表问答比赛

实操演练：利用AI工具对多家企业的财务报表进行分析比较，出具包含评价各自企业做的比较好或比较差的方面，企业应该关注的风险点等的可视化财务报告、经营分析报告

第五讲：财务分析——杜邦分析法

1. 用净利润、净利率指标评价企业的经营状况为什么不合适？

2. 净资产收益率的“三驾马车”分析：盈利能力、运营能力、财务杠杆

3. 开源节流、降本增效各自如何影响净资产收益率？

案例：比亚迪VS上汽集团：从盈利能力、运营能力、财务杠杆评价各自优劣及总体表现

案例：公司净资产收益率目标如何在各部门拆解？

实操演练：企业经营模拟小沙盘

第六讲：本量利分析

1. 盈亏临界点销售量、销售额

2. 保利销售量、销售额

案例：加盟品牌手机店的盈亏平衡点及保利润点分析

第七讲：成本、费用管控

1. 成本的多维视角：直接成本VS间接成本、固定成本VS变动成本

2. 成本的隐藏角落：沉没成本、机会成本、隐性成本

3. 研发环节、采购环节、生产环节、销售及售后环节的成本管控

4. 销售费用、管理费用、财务费用的管控

5. 成本、费用差异分析：归属原因及整改措施

6. 作业成本法：错误的成本分摊导致越生产亏损越多！

案例：直接材料、直接人工标准成本的制定

案例：礼品公司共有收入 80 万元，成本费用90 万元，其中包括 40 万元固定费用，预计未来 25年经营状况都是如此。该礼品公司是否要继续经营？

案例：公司产品单位成本 100 元，新订单单价 95 元，是否可以接受该订单？

案例：公司董事长对下属工厂送来的财务报表感到困惑，为什么今年收入比去年上升很多，材料成本、人工成本、费用没有什么变化，但利润却下降了！什么原因呢？

案例：公司生产2种产品，一种产品主要由智能制造设备完成，另一种产品主要由手工加工设备完成。设备折旧等制造费用如何在这2种产品之间分摊比较合理？

第八讲：全面预算管理

1. 预算管理的本质、组织体系设置

2. 全面预算目标的确定、全面预算的编制

3. 全面预算的执行、控制和调整

4. 全面预算的分析与考核

案例：宁德时代、美的考核方案的利弊分析

实操演练：编制资金预算（含业务预算、专门预算）

第九讲：企业主要税种与税负管控

1. 增值税

2 企业所得税

第十讲：投资、融资决策

1. 筹资方案选择：短期VS长期、内部VS 外部、债务VS 股权，企业如何抉择？

2. 投资需要考虑的因素有哪些？

实操演练：中低端护肤品企业拟新建一条高端护肤品生产线的可行性分析

课程回顾、答疑、总结