《工程结算风险点及财务审核管控要点实务与案例讲解》

《工程结算风险点及财务审核管控要点实务与案例讲解》

主讲：王悦老师

【课程背景】

随着企业发展扩大生产规模，工程项目越来越多，工程项目的复杂度与风险也不断上升，工程审计作为确保项目合规性、成本控制和质量保障的关键环节，其作用愈加重要。为了帮助内部审计人员及其他相关人员更深入地理解和执行工程审计工作，本课程从立项到竣工结算的全流程，为学员提供一个系统性的工程审计培训，以提升他们在实际工作中的专业能力和效率。

【课程收益】

掌握工程审计的核心流程：了解从项目立项至竣工决算的全生命周期审计要点

提高风险识别能力：学习如何在各个阶段发现潜在的风险以及防范措施

优化审计技巧：通过案例分析和实践练习，熟悉不同的审计方法和技术

强化法规意识：加深对相关法律法规的理解，确保审计工作的合法性和规范性。

【课程特色】

抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。

【课程对象】

建设项目投资管理的骨干人员；内部审计、内部控制、纪委、监察、财务人员

【课程时间】

0.5天（6小时/天）

【课程大纲】

一、项目立项环节：源头把控

核心定位：财务管控第一道关口，严控投资合理性与合规性，杜绝盲目立项、超概算投资。

1. 项目建议书财务审核要点

核查投资估算编制依据的合规性与可靠性

明确并审核资金来源（财政资金 / 自筹资金 / 融资资金），杜绝无资金来源立项

2. 可行性研究财务审核要点

复核核心经济指标测算准确性：投资回报率、净现值、投资回收期

评估成本测算合理性与资金筹措方案可行性

核查环境 / 社会治理相关费用测算是否足额列支

3. 评审决策财务审核要点

核验决策文件中财务意见完整性

确认会议纪要中资金相关决议可追溯

杜绝违规决策、超限额投资

二、设计环节：造价锁定

核心定位：设计阶段决定 70% 以上工程成本，财务重点把控造价限额、费用合规及变更追责。

1. 设计概预算财务审核要点

核对概预算总额是否严控在批准投资限额内

核查工程量、计价标准、取费标准、材料单价合理性，杜绝高估冒算

第三方造价咨询意见的财务采信与复核要点

2. 设计变更财务审核要点

审核变更费用真实性与额外支出审批流程完整性

核查变更价款是否经财务确认及相关方签认

评估变更对总成本、资金计划的影响，杜绝无审批变更、随意追加投资

3. 辅助审核：方案经济性复核

避免过度设计导致的成本浪费，优化设计方案经济性

三、招标环节：风险锁定

核心定位：招标环节锁定工程价款，财务重点把控报价合理性、合同财务风险及资金支付约定。

1. 招标公告财务审核要点

核查招标控制价合规性，杜绝控制价超概算、漏项缺项

2. 投标报价财务审核要点

复核报价组成合理性、不平衡报价风险、让利条款合规性

防范低价中标、高价结算风险

3. 合同财务条款审核要点

核验价款结算方式、付款节点、质保金比例、发票要求、违约扣款

明确甲供材抵扣、税费承担等关键条款，杜绝模糊约定与财务风险敞口

4. 供应商财务资质审核要点

核查投标方资金实力、纳税信用、发票开具资质，防范履约风险

四、项目实施环节：过程管控

核心定位：财务风险高发区，重点管控进度款支付、物资采购成本、工程变更价款及结算合规性。

1. 物资采购财务审核要点

审核供应商采购定价合规性，核查与市场价偏差及集中采购成本节约效果

复核采购合同付款条件、发票类型、质保责任、违约赔偿等财务条款

核对入库与账务一致性（验收单、入库单、发票、付款申请），确保账实相符

管控过度库存、浪费、虚报采购量，规范甲供材领用、抵扣与结余管理

2. 进度价款结算与支付审核要点

核实进度款计量依据、计价标准，杜绝重复计费、多计工程量、超进度付款

核查付款申请多级审批完整性、签字盖章合规性及权限匹配

核对付款金额、收款方与合同主体一致性（三流合一）

足额扣留质保金，确保预付款抵扣到位

严格查验发票合法性、税率准确性、抬头合规性，杜绝虚开发票

3. 工程变更现场签证财务审核要点

核实变更费用必要性与真实性，杜绝虚假签证、无依据增项

审查变更价款审批手续完整性，核查额外费用预算与资金来源

建立变更费用台账，动态管控总成本，避免突破投资预算

五、竣工验收环节：财务闭环

核心定位：财务收尾环节，确保结算精准、决算完整、资金闭环、档案合规。

1. 竣工结算财务审核要点

核查结算资料完整性（结算书、签证单、验收报告、发票、付款记录等）

复核工程量、单价、取费及扣款项目（质保金、水电费、罚款等），杜绝虚报冒领

确保结算价款、计价方式、材料价格与合同约定完全一致

2. 竣工决算财务审核要点

全面归集工程建设全周期费用（建安费、设计费、监理费、管理费等），杜绝漏记、错记、虚列成本

对比概算预算与实际支出，分析超支原因与资金使用效益

审查决算编制合规性，确保账务处理规范、税费缴纳足额

3. 财务档案与尾款支付要点

确保竣工财务资料归档完整，便于审计追溯

审核质保期满尾款支付：核验质保义务履行情况、无质量遗留问题、审批手续齐全