《2026增值税法及实施条例落地实操：业财融合与风险防控》制造行业专项

《2026增值税法及实施条例落地实操：

业财融合与风险防控》

制造行业专项培训

主讲：尹立老师

【课程背景】

2026年1月1日《增值税法》及实施条例正式施行，全面取代原《增值税暂行条例》，在混合销售判定、进项抵扣、纳税义务时间等核心领域迎来重大调整，同时会计准则衔接调整、《税收征收管理法》配套政策（国家税务总局令第61号《欠税公告办法》）同步落地。制造业作为国民经济核心支柱，业务聚焦于原材料采购、加工生产、产品销售、资产处置等基础环节，当前普遍面临

新规理解不透彻、

业财协同脱节、

进项凭证管控不规范

存量合同衔接混乱、

税负优化无方向”等痛点，尤其在混合销售等高频场景中，易因政策适配不当引发税务风险。

企业急需打通“业务-财务-会计”全链条合规：业务前端谈判需懂税法红线，中期执行需配财务监控，后期结算需协会计处理，通过“前端-中期-后期”全流程拆解，实现业财深度协同。

本课程旨在帮助通用制造业精准把握2026年增值税新规要点，破解业财协作与合规管控难点，平稳度过政策过渡期，以“政策落地+场景实操+业财协同”为核心，助力企业实现增值税合规管控与税负优化双向提升。

【课程特色】

1.聚焦制造业及通用型企业核心业务场景

2.全流程覆盖前、中、后业财协同

3.新规解读与实操演练深度结合

4.贯穿业财融合双向协作逻辑

5.工具落地复用：税负模型+协作清单

【课程收益】

1.精准掌握2026增值税法核心变革要点

2.破解行业10+大高频税务处理难点

3.掌握业务-财务-会计全链条合规要点

4.规避进项、发票、合同等核心税务风险

5.实现合规基础上的税负合理优化

【课程对象】

财务总监、财务经理及主管

销售、采购业务负责人及商务，研发项目负责人及相关人员

【课程时长】

1-2天（6小时/天）

【课程大纲】

模块一：政策总览与业财协作基础

1.1政策总览：六大28条核心变化与行业关联度

六大核心变化（新旧对比）

《增值税法》正式实施，同步发布实施条例，取代原《增值税暂行条例》

变化1：混合销售规则重构

变化2：跨境应税行为扩围

变化3：进项税额抵扣细化

变化4：兼营与混合销售区分

变化5：嵌入式软件即征即退优化

变化6：纳税义务时间调整

28条新旧法规核心差异对比：

征不征→谁来交→交多少→扣不扣→减不免→怎么管

1.1.2过渡期安排（2026年前后合同处理规则）——企业关注重点

2026年1月1日前签订的未履行完毕合同：按原《增值税暂行条例》执行至履行完毕

2026年1月1日后新签合同：按《增值税法》及2025年12月30日实施条例执行

存量合同评估节点

行业性的企业典型问题讲解

1.1.3业财融合基础：业务与财务的“双重视角”及协作逻辑

懂“税法红线”

配“财务需求”

审“业务合规”

控“风险底线”

1.2全行业高频“雷区”与业财协作

场景1：混合销售的“合同拆分”陷阱

通用案例：企业签设备、安装两份合同，认定同一项交易

业财协作要点

场景2：进项凭证不合规风险

通用案例：采购原材料取得虚开发票、异常凭证被要求进项转出

业财协作要点

场景3：跨境业务的“零税率”申请误区

通用案例：为境外客户提供线上咨询，申请零税率被拒

业财协作要点

1.3业务全流程阶段划分与业财协作落地指南

业财协作总览

前端（签约前）：业务谈判、报价、合同条款设计；

中期（执行中）：服务交付、发票开具、进项收集；

后期（结算后）：款项结算、合同归档、税负复盘

业财协作总原则：

财务指导业务

业务配合财务

模块二：业财融合下，行业高频场景深度解析

场景1：设备销售+安装调试（混合销售）

政策相关细节

业财”前端-中期-后期“的协作要点：

财务应指导内容详解

经营场景下业务部门应配合的具体动作

财务视角下，税务相关及会计处理相关

案例讲解：设备销售及安装调试，混合销售核心场景下各环节解析以及税负权衡

场景2：原材料供应+加工服务（兼营vs混合销售）

业财”前端-中期-后期“的协作要点：

财务应指导内容详解，必要性判断标准

经营场景下业务部门应配合的具体动作，独立采购/核算证明

财务视角下，税务相关及会计处理相关

案例讲解：场景下税负优化，避免从高适用税率

场景3：产品销售+运输配送（税负优化关键）

业财”前端-中期-后期“的协作要点：

财务应指导内容详解，合同拟定、业务界定技巧

经营场景下业务部门应配合的具体动作

财务视角下，税务相关及会计处理相关

借款利息抵扣限制的详细说明

“暂不得抵扣”的政策持续性

“直接相关”的判定标准

例外情况

实战演练：不同税负下（一票制/两票制）如何选择、测算以及业务部门调整合同

场景4：加工承揽+辅料供应（混合销售）

业财”前端-中期-后期“的协作要点：

财务应指导内容详解

经营场景下业务部门应配合的具体动作（如辅料领用台账记录）

财务视角下，税务相关及会计处理相关

案例讲解：委托加工与自产加工的税务处理差异，辅料进项抵扣要点

场景5：库存商品处置+废旧物资销售

业财”前端-中期-后期“的协作要点：

财务应指导内容详解（简易计税vs一般计税选择）

经营场景下业务部门应配合的具体动作（如处置清单、物资盘点）

财务视角下，税务相关及会计处理相关

案例讲解：滞销产品、废旧设备处置的税负优化与合规处理

场景6：固定资产采购与抵扣

业财”前端-中期-后期“的协作要点：

财务应指导内容详解（抵扣时限、进项归集、异常凭证防控）

经营场景下业务部门应配合的具体动作（如采购合同备案、设备验收单留存）

财务视角下，税务相关及会计处理相关

案例讲解：生产设备采购进项抵扣全流程，避免抵扣风险

场景7：生产与办公共用资产进项抵扣

业财”前端-中期-后期“的协作要点：

财务应指导内容详解（进项分摊方法、台账建立）

经营场景下业务部门应配合的具体动作（如资产使用记录、部门领用数据）

财务视角下，税务相关及会计处理相关

实战演练：混用情况下的进项分摊计算，合规抵扣与台账管理

场景8：材料供应+技术指导（兼营vs混合销售）

业财”前端-中期-后期“的协作要点：

财务应指导内容详解，必要性判断标准

经营场景下业务部门应配合的具体动作，独立采购/核算证明

财务视角下，税务相关及会计处理相关

案例讲解：场景下税负优化，避免从高适用税率

场景9：系统集成+运维服务（税负优化关键）

业财”前端-中期-后期“的协作要点：

财务应指导内容详解，合同拟定、业务界定技巧

经营场景下业务部门应配合的具体动作

财务视角下，税务相关及会计处理相关

“借款利息抵扣限制”的详细说明

“暂不得抵扣”的政策持续性

“直接相关”的判定标准

例外情况

实战演练：不同税负下如何选择、测算以及业务部门调整合同

场景10：研发服务+样品试制（混合销售）

业财”前端-中期-后期“的协作要点：

财务应指导内容详解

经营场景下业务部门应配合的具体动作

财务视角下，税务相关及会计处理相关

场景11：跨境业务（设备出口+境外服务）

业财”前端-中期-后期“的协作要点：

财务应指导内容详解

经营场景下业务部门应配合的具体动作

财务视角下，税务相关及会计处理相关

场景12：嵌入式软件即征即退（设备控制软件）

业财”前端-中期-后期“的协作要点：

财务应指导内容详解

经营场景下业务部门应配合的具体动作

财务视角下，税务相关及会计处理相关

场景13：研发进项抵扣（全额抵）

业财”前端-中期-后期“的协作要点：

财务应指导内容详解

经营场景下业务部门应配合的具体动作

财务视角下，税务相关及会计处理相关

案例讲解：场景下税负优化及业务配合

模块三：业财融合专项-跨部门行动规划与会计处理总结

3.1基于行业的业财协作清单与职责边界

全价值链条各业务部门在财经中的职责

财经体系下各部门的职能定位

3.2会计处理与财务管理调整总结

会计处理变化相关

财务管理准备相关

3.3 通用制造业增值税合规风控体系搭建

进项凭证全流程审核规范（采购端、报销端）

发票开具与保管管理制度

增值税申报与税负自查流程

存量合同与新合同衔接管理台账