《2026增值税新规落地实操：业财融合与风险防控》

《2026增值税新规落地实操：业财融合与风险防控》

电建行业“发票、凭证、合同、业务”四位一体协同特训

主讲：尹立老师

【课程背景】

2026年1月1日《增值税法》及实施条例正式施行，全面取代原《增值税暂行条例》，在混合销售判定、进项抵扣、纳税义务时间等核心领域迎来重大调整，同时会计准则衔接调整等同步落地。电建、水利电建行业作为国民经济核心支柱，业务聚焦于EPC工程、料工机采购、跨区域施工、设备采购与处置、工程结算等核心环节，项目周期长、跨区域运营普遍、业务流程复杂，当前普遍面临

新规理解不透彻、

业财协同脱节、

进项凭证管控不规范

存量合同衔接混乱、

税负优化无方向”

“发票、凭证、合同、业务”四位一体协同不畅等痛点，尤其在EPC工程混合销售、料工机采购兼营等高频场景中，易因政策适配不当、四位一体不合规引发税务风险。

企业急需打通“业务-财务-会计”全链条合规，构建“发票、凭证、合同、业务”四位一体协同体系：业务前端（市场、采购）谈判需懂税法红线，中期（工程、施工）执行需配合财务监控、规范资料归集，后期（结算、归档）需协同会计处理、完善凭证留存，通过“前端-中期-后期”全流程拆解，实现业财深度融合、四位一体闭环管控。

本课程旨在帮助通用制造业精准把握2026年增值税新规要点，破解业财协作与四位一体合规管控难点，平稳度过政策过渡期，以“政策落地+场景实操+业财协同+四位一体合规”为核心，助力企业实现增值税合规管控与税负优化双向提升。

【课程特色】

1.聚焦电建、水利电建业核心业务场景

2.全流程覆盖前、中、后业财协同，贯穿“发票、凭证、合同、业务”四位一体管控逻辑

3.2026年增值税新规解读与行业实操演练、案例复盘深度结合，兼顾合规性与落地性

4.贯穿业财融合双向协作逻辑，明确市场、采购、财务、工程各岗位职责，打破部门壁垒

5.工具落地复用：行业专属税负测算模型+四位一体协同清单+发票/凭证管理工具，可直接套用

【课程收益】

1.精准掌握2026增值税法核心变革要点及行业政策细节

2. 破解行业高频税务处理难点，掌握EPC工程、料工机采购等场景的四位一体协同实操方法；

3. 掌握“业务-财务-会计”全链条合规要点，搭建“发票、凭证、合同、业务”四位一体协同体系；

4. 规避进项抵扣、发票开具、合同签订、凭证留存等核心税务风险，降低税务稽查概率；

5. 实现合规基础上的税负合理优化，结合行业优惠政策，提升企业资金使用效率

【课程对象】

财务总监、财务经理及主管

市场、采购、工程等业务负责人、商务对接人及相关核心人员

【课程时长】

1天（6小时/天）

【课程大纲】

模块一：政策总览与业财协作基础

政策变化的背景

1.1政策总览：六大28条核心变化与行业关联度

六大核心变化（新旧对比）

《增值税法》正式实施，同步发布实施条例，取代原《增值税暂行条例》

变化1：混合销售规则重构——EPC工程（设备采购+工程施工）

变化2：跨境应税行为扩围——跨境工程服务、设备出口

变化3：进项税额抵扣细化——针对行业核心采购（工程设备、砂土石料、劳务分包、异地施工服务）

变化4：兼营与混合销售区分——“工程施工+运维服务”“设备销售+安装调试”等场景的判定边界

变化5：嵌入式软件即征即退优化——工程中嵌入式监控、自控系统软件采购/开发

变化6：纳税义务时间调整——从“开票优先”调整为“收款、开票、交付三要素结合”

28条新旧法规核心差异对比：

征不征→谁来交→交多少→扣不扣→减不免→怎么管

过渡期安排（2026年前后合同处理规则）——企业关注重点

2026年1月1日前签订的未履行完毕合同：按原《增值税暂行条例》执行至履行完毕

2026年1月1日后新签合同：按《增值税法》及2025年12月30日实施条例执行

存量合同评估节点

行业性的企业典型问题讲解

业财融合基础：业务与财务的“双重视角”及协作逻辑

懂“税法红线”

配“财务需求”

审“业务合规”

控“风险底线”

1.2行业高频“雷区”与业财协作

场景：混合销售的“合同拆分”陷阱

通用案例：企业签设备、安装两份合同，认定同一项交易

业财协作要点：

市场端合同谈判；

财务端的判定规则；

工程端留证等

场景：进项凭证不合规风险

通用案例：采购原材料取得虚开发票、异常凭证被要求进项转出

业财协作要点：采购端、财务端、工程端

场景：跨境业务的“零税率”申请误区

通用案例：为境外客户提供线上咨询，申请零税率被拒

业财协作要点：市场端、财务端、工程端

1.3业务全流程阶段划分与业财协作落地指南

业财协作总览

阶段1：项目筹备与招投标

核心岗位：市场、工程、法务

核心业务：项目对接、招投标文件编制、合作方筛选、合同谈判；

阶段2：合同签订与履约准备

核心岗位：市场、法务、采购、财务

核心业务：合同签订、采购计划制定、供应商对接、设备/材料筹备；

阶段3：现场施工与过程管控

核心岗位：工程、采购、现场管理

核心业务：现场施工、材料/设备进场验收、劳务管理、进度结算；

阶段4：工程结算与归档

核心岗位：工程、财务、市场

核心业务：竣工结算、发票开具/抵扣、款项支付、资料归档。

各阶段业财协同落地指南（多岗位配合）

业财协作总原则与岗位职责

财务指导业务

业务配合财务

模块二：业财融合下，高频场景四位一体深度剖析

场景1：EPC工程（设备采购+工程施工）——混合销售

1、政策相关细节：混合销售判定、过渡期特殊规定、进项抵扣要点

2、业财”前端-中期-后期“的协作要点：

财务应指导内容详解

前端（招投标+合同谈判）：规范合同条款（明确主业、税率、发票类型、备注栏要求）

中期（施工+采购）：筛选合规设备供应商、发票开具要求、验收资料等

后期（结算+归档）：核对算金额与发票、合同一致性；各岗位配合规范归档全流程凭证，做好税务核算与申报等

经营场景下业务部门应配合的具体动作

前端（市场/工程）：招投标阶段、合同谈判指导拟定涉税条款

中期（采购/工程）：采购设备时及时获取合规发票、工程施工中留存施工记录等

后期（工程/市场）：结算时提交结算单、竣工报告、核对发票与结算金额，协助完成凭证归档等

财务视角下，税务相关及会计处理相关

税务处理：

会计处理：

风险管控：

案例讲解：某电建企业承接光伏电站EPC工程核心场景下各环节解析以及税负权衡

场景2：料工机采购（原材料供应+劳务分包）——兼营vs混合销售

1、政策相关细节：兼营与混合销售区分、进项抵扣要点、核心要求

2、业财”前端-中期-后期“的协作要点：

财务应指导内容详解

前端（采购计划）：判断业务性质（兼营/混合销售）、合规采购渠道及发票要求

中期（采购+验收）：规范签订采购合同、指导验收部门规范留存验收资料

后期（核算+归档）：各岗位配合规范归档全流程凭证，做好税务核算与申报等

经营场景下业务部门应配合的具体动作

前端（采购）：采购前对接财务，明确业务性质及核算要求

中期（采购/验收）：采购时及时获取合规发票、留存记录等

后期（采购）：配合财务完成单独核算，提供采购台账、支出凭证

财务视角下，税务相关及会计处理相关

税务处理：

会计处理：

风险管控：

案例讲解：某水利水电企业采购砂土石料用于大坝施工，同时委托供应商加工成护坡构件合同，场景下税负优化，避免从高适用税率。

场景3：工程设备采购与抵扣

1、政策相关细节：抵扣规则、抵扣要求、异常防控

2、业财”前端-中期-后期“的协作要点：

财务应指导内容详解

前端（采购计划）：明确要求，筛选能提供合规供应商

中期（采购+验收）：规范签订采购合同、指导验收部门规范留存验收资料

后期（抵扣+归档）：指导提交发票、进项归集、异常发票排查，规范归档合同、发票、验收单。

经营场景下业务部门应配合的具体动作

前端（采购）：采购前对接财务，确认抵扣要求，筛选供应商

中期（采购/工程）：采购时及时获取合规发票、留存记录等

后期（采购/工程）：配合财务核查发票状态，及时提供采购合同、验收单等佐证资料

财务视角下，税务相关及会计处理相关

税务处理：

会计处理：

风险管控：

案例讲解：生产设备采购进项抵扣全流程，避免抵扣风险

场景4：生产与办公共用资产进项抵扣

1、政策相关细节：抵扣规则、特殊要求、台账要求

2、业财”前端-中期-后期“的协作要点：

财务应指导内容详解

前端（采购计划）：明确要求，筛选能提供合规供应商

中期（使用+核算）：规范签订采购合同、指导验收部门规范留存验收资料

后期（核查+调整）：指导提交发票、进项归集、异常发票排查，规范归档合同、发票、验收单。

经营场景下业务部门应配合的具体动作

前端（采购/行政）：采购用途、抵扣规则及台账建立要求

中期（使用部门）：指导使用部门记录资产使用情况

后期（使用部门）：涉及免税项目，规定的分摊问题

财务视角下，税务相关及会计处理相关

税务处理：

会计处理：

风险管控：

案例讲解：混用情况下的进项分摊计算，合规抵扣与台账管理

模块三：业财融合专项-跨部门行动规划与会计处理总结

3.1基于行业的业财协作清单与职责边界

全价值链条各业务部门在财经中的职责

财经体系下各部门的职能定位

3.2会计处理与财务管理调整总结

会计处理变化相关

财务管理准备相关

3.3新政下，行业常见四位一体协同风险（重点）a.风险1：合同条款与新政不符（税率约定错误、发票条款缺失），导致发票无法抵扣；

b.风险2：业务与发票、凭证脱节（无验收单、施工记录），被数字征管穿透核查；

c.风险3：进项抵扣违规（异常发票、无合规发票抵扣），触发税务预警；

d.风险4：跨区域施工未按规定预缴，导致罚款、滞纳金；

e.风险5：业财协同不畅，业务端不配合财务规范操作，导致合规风险。

3.4增值税合规风控体系搭建

a.进项凭证全流程审核规范（采购端、报销端）

b.发票开具与保管管理制度

c.增值税申报与税负自查流程

d.存量合同与新合同衔接管理台账