《业财审融合下，国央企内部审计实战与体系构建》

《业财审融合下，国央企内部审计实战与体系构建》

主讲：尹立老师

【课程背景】

在数字经济浪潮席卷与监管政策持续收紧的双重驱动下，审计行业正迎来前所未有的变革。大数据、人工智能重塑审计作业流程，穿透式监管穿透企业运营全链条，企业亟需审计工作从传统监督向风险防控、价值创造深度转型。对于央国企来讲，正处于深化改革与高质量发展的关键时期，内部审计作为企业治理的基石和价值创造的重要引擎，面临着前所未有的机遇与挑战。一方面，国资监管日益强化，穿透式监督、审计委员会履职、风险防控等要求不断提升；另一方面，多业态经营、数字化转型、业财融合等新趋势对内部审计的专业能力与系统性思维提出了更高要求。如何从传统监督走向价值创造，如何将审计成果转化为管理改进，成为每一位内审人员必须回答的时代命题。

本课程立足多业态集团型企业的实际需求，以系统性、实战性为核心设计理念，构建了“理论→治理→监管→实战→体系”层层递进、环环相扣的知识结构。课程从审计定位转型与理论革新出发，深入剖析审计委员会高效履职的实务要点，精准解读穿透式监管政策要求，并围绕核心业态，展开业财审融合的审计实战演练。内容覆盖度从采购、销售、资金资产到合同、工程，从财务审计到合规审计、经济责任审计，从传统业务到数字化审计，覆盖面广且重点突出，旨在帮助内审人员构建全局视野，掌握关键技能，实现从“问题发现者”向“价值创造者”的跨越，同时为企业构建适应新时代要求的内审监督体系提供有力支撑。

【课程收益】

洞察审计前沿趋势，把握转型方向

明晰审计委员会职责，做实治理监督

掌握业财审融合下的核心业态审计方法，精准识别风险

熟悉穿透式监管政策与实践要点​

增强企业风险管理与内控建设水平

构建数字化审计思维，推动体系升级

【课程特色】

理论引领，系统构建审计全局观

聚焦治理，深解审计委员会履职

业财融合，实战演练核心业态风险

案例贯穿，亲历案例剖析舞弊手法

体系闭环，从问题整改到管理提升

【课程对象】

审计总监、审计经理及相关专业人员

经管类负责人及纪检、法务相关人员

【课程时长】

2天（6小时/天）

【课程大纲】

第一篇：审计趋势重塑与业务全景——锚定转型方向，绘制风险地图​

一、审计定位与思维的转型

1.审计从传统监督职能向价值创造职能的转型逻辑​

2.风险导向审计理论、业财审融合理论、增值型审计理论​

3.风险导向审计思维的核心内涵与应用要点​

二、集团业务版图与风险地图概览

1.快速复盘几大业态及其核心业务流程：餐饮、商业、文化、社区

2.集团层面的“风险地图”，识别高风险领域：收入、采购、工程、资产、资金

第二篇：治理基石——审计委员会职责深化与履职实务

一、审计委员会的法定职责与监管要求深度解读

1.逐条剖析《公司法》、国资监管及内部审计准则中关于审计委员会的规定。

2.厘清审计委员会与董事会、经理层、内审部门、外部审计师之间的关系与汇报路线。

二、审计委员会如何“做实”而非“虚设”？——履职清单与工作实务

1.如何审阅财务报表，关注重大会计估计与披露。

2.如何审批年度审计计划、听取审计汇报、督促问题整改。

3.如何评价外部审计师的独立性与工作质量。

4.如何听取内控评价报告，推动内控缺陷整改。

5.履职工具：会议组织技巧、议案审议要点、决议签发流程、与管理层的沟通艺术

互动研讨：结合集团现状，探讨如何优化审计委员会的议事规则与工作机制

三、国资委对央企审计监督规定

案例：某央企的经济责任审计被追责案例：《中央企业经济责任审计管理办法》

第三篇：穿透式监管落地与企业响应——构建外部监管响应机制

一、审计趋势与监管政策的联动逻辑

企业全流程、全要素的监督

二、穿透式监管政策与企业应对

1.政策文件解读《国资委关于加强央企穿透式监管的指导意见》

2.详解穿透式监管的核心目标

3.三项原则解读：实事求是原则、风险导向原则、协同监管原则

4.穿透式监管内涵剖析：股权结构穿透、资金流向穿透、业务实质穿透

案例：某公司投资新项目时，监管机构审查资金情况。

三、穿透式监管在公司业务场景中的应用要点

1.供应链管理：供应商资质审查，生产能力评估，环保合规性审查

2.销售环节：产品流向跟踪、销售真实性，案例讲解

3.专项管理：项目资金专款专用情况审查；

案例剖析：某上市公司因穿透式监管不力导致的违规案例

第四篇：业财审融合实战——核心业态审计实务与风险排查

一、审计项目设计与业审融合视角下的精准定位与分析

1、审计项目设计与业审融合视角下的精准定位

2、基于风险识别的审计证据收集与分析

业财数据联动取证的证据链构建

三级复核制度在审计证据质量控制中的实施要点

动态风险预警指标库建设

风险升级响应机制：从审计小组到管理层的分级汇报路径设计

二、风险为导向的业务风险识别与审计实战

1、业财审融合下，餐饮服务业态审计

餐饮业务全流程风险扫描：采购、仓储、生产、销售。

关键审计技术与方法：采购审计、收入审计、存货审计

舞弊案例分析：某老字号餐厅店长截留营业款案、采购经理吃回扣案。

2、业财审融合下，商业流通与社区服务业态审计

零售业务审计重点：信息系统；合规性审查；促销活动；品牌授权与收入监管。

社区商业与物业租赁审计重点：租金收入、空置率与客户稳定性分析、财政专项资金

3、业财审融合下，特色文化业态与国有资产审计

特殊资产审计：定期、专项

国有房产出租出借审计：“三重一大”决策程序履行情况；合规性；

【亲历案例】：综合性集团公司百亿资金大循环审计是如何开展及完美收官

【亲历案例】：某集团公司实物资产重大管理漏洞案

4、业财审融合下，合同业务、工程项目建设风险识别与审计

工程审计全景图：全过程跟踪审计与竣工决算审计的区别与联系

关键环节审计要点与舞弊识别：

招投标审计

合同与变更签证审计

隐蔽工程审计

物资采购与管理审计

结算与决算审计

针对集团的工程审计重点

【亲历案例】：某集团企业舞弊案件审计思路与技术剖析——塌方式腐败

5、小组案例研计与汇报

分组进行某企业综合审计案例分析、审计项目的关键成功因素；汇报与交流，点评总结

三、审计成果转化与价值实现：闭环管理与持续改进

1.审计报告撰写技巧、沟通汇报、整改

2.审计成果向企业管理改进的转化路径

案例：企业通过审计发现优化采购招标流程，年节约成本超千万元

第五篇：内审价值升级与风控体系——从问题整改到数字化转型

一、内部控制与风险管理的整体思路

1、企业风险、合规管理、内控建设

内控风险管理的五大目标、四大原则、管理模型

中央企业风险分类及预警指标参考（国资委）

合规模型及相关

小组讨论：风险应对的7大策略

2、从问题整改到内控建设的闭环管理

采购审计问题回看与管理提升：

销售审计问题回看与管理提升：

资金资产审计问题回看与管理提升：

合同管理审计问题回看与管理提升：

实操演练：如何设计有效内控流程

二、新技术、新经济模式变革下内部审计体系的数字化转型升级

1.新经济下，新的业态和商业模式对审计取证和线索发现提出新挑战

2.从传统审计到智慧审计：数字化转型的必然路径

内审面临的困境：数据孤岛、效率瓶颈、风险滞后。

数字化审计的愿景：实时监控、风险预警、全量分析、智能查证。

3.审计数字化体系搭建的大逻辑

4.智能审计、大数据分析方法等新兴趋势解析

人工智能在审计领域的应用

区块链技术在审计中的创新实践

数字化审计核心要素：风险预警阈值指标库

5.集团内审信息化体系如何搭建？

案例分享：某大型国企/零售企业数字化审计体系建设的经验与教训。