《“十五五”穿透式监管下会计监督与风险治理》

《“十五五”穿透式监管下会计监督与风险治理》

合规、风控、经责审计一体化实战

主讲：尹立

【课程背景】

当前国资委全面推进“穿透式监管”，明确要求以穿透为主线、以智能为抓手，完善央企内控与监督体系。推进穿透式监管与财会监督一体化落地，不仅是监管要求的刚性落实，更是一场企业治理逻辑的深刻变革——它标志着企业从“被动合规”走向“主动防控”，从“表面监管”走向“实质穿透”，从“分散管控”走向“协同治理”。

然而，在实践中，很多国央企面临四大难题：

穿透不足：监管仅停留在表层，未实现主体、资金、业务、数据的全链条穿透

业财脱节：财务监督与业务流程脱节，风险识别滞后、管控针对性不强

责任模糊：合规与风控责任传导不到位，尽职免责、失职追责边界不清晰

落地乏力：监管制度流于形式，数字化工具应用不足，整改闭环难以落地

本课程紧扣“十五五”穿透式监管建设指南，以会计监督为基础、合规风险为底线、财务风险为核心、经济责任审计为抓手，面向多角色分层设计，聚焦资金、贸易、投资、产权、工程等高风险场景，用真实央企案例拆解穿透核查、风险预警、责任溯源、整改闭环方法，帮助企业建立“组织领导+智能监管+监督追责+制度规范”四位一体治理闭环，全面提升风控能力与合规安全。

【课程收益】

1. 掌握穿透式会计监督实操方法

2. 识别高频合规与财务风险点

3. 掌握经济责任审计履职与避责要点

4. 搭建全级次风险防控与整改闭环

5. 提升管理层合规履职安全能力

【课程特色】

1. 紧扣国资新精神及十五五穿透式监管最新政策

2. 真实央企案例，实战性强

3. 财务+内控+合规+审计四位一体融合

4. 分层教学，适配多角色学习

5. 重落地，提供工具与整改路径

案例讲解+实战演练+研讨共创+练习互动+现场点评

【课程对象】

总经理、公司高管、业务负责人及骨干

财务高管及财务管理团队

内控、审计负责人及骨干

【课程时长】

2天（6小时/天）

【课程大纲】

第一部分：十五五穿透式监管政策解读——底层逻辑与财会监督顶层设计

【案例】某国有企业经济责任审计被追责案例

【案例】某大型公司董事长被留置案

国资委 2025+「十五五」穿透式监管核心政策（重磅文件 + 监管内涵）

1)重磅文件政策底层解读：国资委1号文、2号文核心要点

2)内控与监督政策解读：2025年新政（国资厅监督〔2025〕24 号）

3)经济责任政策解读：2026年1月1日执行（国资委令第 46 号）

4)解析“四穿透”：主体、资金、业务、数据的监管内涵

2. 传统监管痛点：滞后、断层、虚化、整改空转

3. 四位一体管理逻辑：组织领导+智能监管+监督追责+制度规范

4. 企业五级联动：会计监督+合规+财务风险+经责审计联动

5. 《十五五规划》关于财会监督核心解读

1) 财会监督的战略定位、时代使命与政策框架

2) 多元协同监督体系：财会+巡视巡察+纪检监察

3) 服务国有经济高质量发展的财会监督实践要点

【工具】十五五监管政策核心要点清单、四位一体闭环搭建模板

第二部分：穿透式会计监督实务——全场景管控与业财深度融合

1. 新《会计法》下会计监督法定职责

2. 全级次、全流程、全要素穿透监督要点

3. 核心场景穿透监管：

1) 穿透监管：账务及账户循环全流程防控核查

2) 穿透监管：业务实质全维度核查

3) 穿透监管：资金占用及减值计提全环节审核

4. 业财如何穿透：全价值链场景

1) 业务流程与财务核算穿透核对

2) 业务数据与财务数据联动校验

3) 关键业务节点财务监督嵌入

5. 异常交易、异常凭证、异常成本识别方法

6. 财政预算改革中的财会监督效能提升

1) 零基预算监督适配与成本效益分析

2) 预算绩效管理全周期监督要点

【案例】某央企虚开发票与会计监督失守案例

【案例】中航油资金挪用触碰政策红线

第三部分：国央企合规风险管控——全景识别与责任传导落地

1. 合规风险全景穿透：

1) 合规穿透：投资全流程、全环节管控核查

2) 合规穿透：从招标到付款及贸易真实性全流程、融资性贸易

3) 合规穿透：关联交易公允、披露规范及境外监管双遵从

2. 风险识别、评估、一票否决与预警机制

3. 合规责任传导：一岗双责、尽职免责、失职追责

4. 风险派单、整改闭环、考核挂钩、问责流程

5. 典型合规风险实务与案例

1) 违反财经纪律类风险：小金库、舞弊

2）内控缺陷类风险应对与案例：组织、岗位、信息系统

3) 财务指标异常类风险应对与案例：资金、收入、费用、投资、税务

【案例】某央企境外投资合规与财务风险失控案例

【案例】某央企小金库与资产流失穿透核查案例

【案例】某央企集团虚增收入案

第四部分：财务风险穿透防控——重点领域治理与长效机制搭建

1. 核心财务风险穿透防控：

资金风险穿透防控及案例

债务风险穿透防控及案例

投资风险穿透防控及案例

资产风险穿透防控及案例

贸易风险穿透防控及案例

担保风险穿透防控及案例

2. 融资性贸易、空转贸易识别：核心标准与禁止要求

3. 全量数据监控建设：实时预警机制与指标体系搭建

4. 风险处置与长效机制：上报流程、应急止损及长效管控

5. 金融强国建设背景下投融资风险监督

1) 投融资决策风险导向监督

2) 融资结构管控与汇率风险对冲

6.财务风险频发的核心根源深度剖析

1)决策层面问题及案例

2)管控层面问题及案例

3)认知层面问题及案例

【案例】恒大财务暴雷案

【案例】万科股债双杀案

【案例】某央企融资性贸易穿透追责案例

【案例】某能源集团资金监管失效整改案例

第五部分：经济责任审计实务——穿透追责与履职避责要点

任中/离任审计核心要求”四见“：

见人-见账-见物-见责任

2. 审计重点穿透核查：

1) 真实性穿透及案例

2) 合规性穿透及案例

3) 效益性穿透及案例

4) 资产安全穿透及案例

3. 三大穿透方法：

1) 资金穿透：如何追溯

2) 业务穿透：全流程穿透的根本逻辑

3) 责任穿透：如何实现“四见”

4. 责任认定、结果运用、追责与整改联动

5. 经责审计避责要点与履职清单

【案例】某建筑央企经济责任审计责任认定案例

【案例】某央企经济责任审计责任认定与应对案例

第六部分：数字化穿透监管应用——AI 赋能与落地实施路径

1.数字化监管底座：

1)数据中台核心要点解读

2)模型中台核心要点解读

3)数据资源池核心要点解读

2.数据治理四原则：真实、统一、可追溯、不可篡改

3.AI 大模型在财会监督中的应用

1)全量数据筛查，替代人工抽样

2)异常自动预警，风险早发现

3)违规线索智能锁定，精准核查

4.会计监督、合规、经责审计自动化落地路径

5.数智化财务转型与新质生产力

1)数字化在财务管理中的典型应用

2)大数据与 AI 在财务分析、风险监控中的作用

3)数智化转型实施步骤

【案例】某大型集团数智化路径案例

第七部分：分层实战演练——岗位实操与案例整改方案设计

1.案例分组研讨与整改方案输出

【演练】财务岗：凭证穿透、资金异动、报销合规审核

【演练】财务负责人：风险管控、报表质量、子企业监督统筹

【演练】 管理层：合规履职、重大决策、经责风险防控

2. 财务合规策略实战

1) COSO模型在财务合规中的应用

2) 内控机制迭代与持续改进

3) 财会监督与审计监督协同