《国央企穿透式监管下，内审重构与业财融合实战精讲》

《国央企穿透式监管下，内审重构与业财融合实战精讲》

主讲：尹立

【课程背景】

随着“十五五”规划拉开序幕，国资监管已进入“全级次、穿透式”的强监管时代。新《公司法》的实施取消了监事会，审计委员会被赋予实权，承担起防范国有资产流失、识别隐形债务的重任。然而，传统内审仍处于：

陷于“翻凭证、查流程”的事后合规模式

面对复杂的关联交易、资金挪用及“空转走单”贸易造假，往往力不从心

难以满足国资委对“业务实质穿透”的高标准要求。

本课程旨在适应这一背景下，摒弃单纯的理论堆砌，聚焦“治理重构+数智赋能”的双轮驱动。课程构建了从治理（第二模块）到业务（第三模块）再到技术（第四模块），最后回归体系（第五模块）的完整PDCA循环。我们将深度解码审计委员会履职清单，详解股权、资金、业务、治理“四维穿透”技法；更系统化讲解“七大核心场景审计模型”（涵盖财务舞弊、采购围标、资金风险、贸易造假等）。课程化繁为简，不讲晦涩代码，只讲业务逻辑与落地路径，帮助国央企从“人海战术”转向“数据驱动”，真正实现业财审融合，构建起一道坚不可摧的内审防火墙。

【课程收益】

掌握审计委员会实化运作与履职清单。

精通四维穿透技法，应对国资强监管。

获取七大业务场景审计模型构建思路。

运用SQL速查表，指挥IT落地数据审计。

搭建从风险识别到整改闭环的内审体系。

【课程特色】

紧扣国资新精神及十五五穿透式监管最新政策

独创“业务解构+规则量化”五步法

七大行业通用审计模型详解

重落地，提供工具与整改路径

真实央企案例，实战性强

案例讲解+实战演练+研讨共创+练习互动+现场点评

【课程对象】

审计委员会成员、监事、纪检监察、巡视巡察办公室人员

内审/稽核部门负责人及骨干、风控与合规部门人员、财务总监、财务经理

IT负责人、数据分析师

【课程时长】

2天（6小时/天）

【课程大纲】

第一模块：导论——十五五新格局与审计新使命

一、趋势重塑：从“合规兜底”到“价值赋能”

1.宏观变局：高质量发展下的国资监管新态势。

2.内审重构：组织（审计委）、职能（价值创造）、技术（数智化）三位一体。

3.审计定位升维：由“经济警察”向“董事会决策参谋”与“风险合伙人”转型。

4.核心逻辑：风险导向+业财融合+增值服务

二、集团业务版图与风险地图概览

1.快速复盘几大业态及其核心业务流程

2.绘制集团级“风险热力图”：聚焦收入确认、大宗采购等五大高危地带

第二模块：治理基石——穿透式监管与审计委履职

一、国家战略解码：穿透式监管的底层逻辑

1、战略意图：从“管资产”向“管资本”的深层变革。

防流失：严控多层嵌套导致的国有资产隐匿转移。

防风险：破除信息不对称，识别隐性债务与“僵尸企业”。

保真实：打击财务造假，还原真实的经营成果与现金流。

监管新态势：国务院国资委“国资国企在线监管系统”的全面落地

2、监管程度进阶：从“形式合规”到“全级次穿透”

Level1形式合规：关注程序正义与资料完整性（过去式）。

Level2实质穿透：关注商业实质、定价公允性与资金闭环（现在式）。

Level3全级次覆盖：监管视线延伸至四级、五级子孙公司，直至终端业务末梢（未来式）。

二、审计委员会：实战技法与实化运作

1.四维实战技法：审计委员会的“尚方宝剑”

股权穿透：揪出隐匿关联方与金字塔式持股，杜绝“影子公司”。

资金穿透：追踪资金池与异常往来，确保“钱袋子”安全。

业务穿透：甄别贸易背景真实性，打击“空转”、“走单”虚增流水。

治理穿透：压实各级董事会责任，防止“层层衰减”与内部人控制。

2.审计委实化运作：新《公司法》下的权责重构

职能承接：取消监事会后，审计委员会如何承接监督职能，避免“叠床架屋”。

履职清单：

财务把关：从“看报表”到“看异常指标与舞弊信号”。

内控闭环：从“纸面合规”到“缺陷整改与执行有效性”。

外部审计管理：选聘博弈、独立性保障与质量评估。

【工具】：《集团业务风险全景图》

案例剖析：某公司投资新项目时，监管机构如何审查资金闭环。

案例研讨：某央企因多层嵌套、交叉持股导致国有资产流失案。

案例剖析：某上市公司因穿透式监管不力导致的违规案例

第三模块：业财融合——全业态审计实战技法

一、审计项目设计与业审融合视角下的精准定位与分析

1、审计项目设计与业审融合视角下的精准定位

2、审计项目的精准定位与证据链构建

如何业财数据联动，构建“业务+财务+法务”三维证据链

三级复核制度在审计证据质量控制中的实施要点是什么

如何动态风险预警指标库建设（审计小组→管理层→董事会）

风险升级响应机制：从审计小组到管理层的分级汇报路径设计

二、风险为导向的业务风险识别与审计实战

1、业财审融合下，餐饮服务业态审计

餐饮业务全流程风险扫描：采购、仓储、生产、销售。

关键审计技术与方法：采购审计、收入审计、存货审计

舞弊案例分析：某老字号餐厅店长截留营业款案、采购经理吃回扣案。

2、业财审融合下，商业流通与社区服务业态审计

零售业务审计重点：信息系统；合规性审查；促销活动；品牌授权与收入监管。

社区商业与物业租赁审计重点：租金收入、空置率与客户稳定性分析、财政专项资金

3、业财审融合下，特色文化业态与国有资产审计

特殊资产审计：定期、专项

国有房产出租出借审计：“三重一大”决策程序履行情况；合规性；

【亲历案例】：综合性集团公司百亿资金大循环审计是如何开展及完美收官

【亲历案例】：某集团公司实物资产重大管理漏洞案

4、业财审融合下，合同业务、工程项目建设风险识别与审计

工程审计全景图：全过程跟踪审计与竣工决算审计的区别与联系

关键环节审计要点与舞弊识别：

招投标审计

合同与变更签证审计

隐蔽工程审计

物资采购与管理审计

结算与决算审计

针对集团的工程审计重点

【亲历案例】：某集团企业舞弊案件审计思路与技术剖析——塌方式腐败

5、小组案例研计与汇报

分组进行某企业综合审计案例分析、审计项目的关键成功因素；汇报与交流，点评总结

三、审计成果转化与价值实现：闭环管理与持续改进

从“罗列问题”到“管理建议”：如何让审计报告被董事会重视。

案例：企业通过审计发现优化采购招标流程，年节约成本超千万元

【实战演练】：差旅费报销单风险标注（现场找茬）。

第四模块：数智赋能——智慧审计模型构建

一、模型构建五步法：确立“业务主导、技术实现”的标准作业程序（SOP）

解构：业务流拆解与关键控制点（KCP）识别。

量化：定性风险转化为定量阈值（规则引擎）。

选型：传统规则与机器学习算法的适用边界。

验证：利用历史数据回测（Backtesting）与误报剔除。

部署：模型上线、监控与持续迭代机制。

二、七大核心场景案例与SQL逻辑解析

财务舞弊审计与模型设计——聚焦“跨期调节”与“洗大澡”

采购合规审计与模型设计——聚焦“围标串标”与”采购合理性“

资金风险审计与模型设计——聚焦“挪用与违规”

贸易造假审计与模型设计——聚焦“空转走单”

工程舞弊审计与模型设计——聚焦“虚假签证”

研发造假审计与模型设计——聚焦“虚列费用”

税务风险审计与模型设计——聚焦“虚开虚抵”

各场景核心审计思路的深度拆解与各审计模型的设计方案

三、落地路径：从“IT工具”到“审计生产力”

数据治理：打破数据孤岛，建立审计数据湖（DataLake）。

平台架构：数据层（ELT）、引擎层（AI/规则）、服务层（可视化驾驶舱）。

无代码应用：审计人员如何通过“点击式”操作实现模型调用与预警推送。

【工具】：《风险点清单》+《审计数据需求清单》。

第五模块：体系升级——从“整改”到“免疫”

1.内控闭环：问题整改“回头看”与举一反三。

2.三合一体系：合规、风控、内控的融合落地。

研讨共创：《本企业年度内审重构与智慧审计落地路线图》