《十五五穿透式监管下迎审与经济责任审计实务》

《十五五穿透式监管下迎审与经济责任审计实务》

主讲：尹立老师

【课程背景】

当前国资委全面推进“穿透式监管”，明确要求以穿透为主线、以智能为抓手，完善央企内控与监督体系。推进穿透式监管与财会监督一体化落地，不仅是监管要求的刚性落实，更是一场企业治理逻辑的深刻变革——它标志着企业从“被动合规”走向“主动防控”，从“表面监管”走向“实质穿透”，从“分散管控”走向“协同治理”。

面临政策收紧、监管升级的双重挑战，国央企审计核心痛点包括：

1.政策解读不足导致审计红线误判（如“双碳”政策执行偏差被问责）；

2.迎审准备粗放，自查盲区多（潜亏挂账、招投标漏洞频发）；

3.高风险领域（境外资产、混合所有制改革）监管缺位，资产流失风险高；

4.责任界定模糊，容错机制应用困难（直接责任与领导责任混淆）；

5.整改流于形式，“屡审屡犯”问题突出（如采购制度重复漏洞）。

课程聚焦政策实操、全流程防御体系搭建及跨行业案例解析，助力企业破解审计合规难题。

【课程收益】

掌握国资新精神及十五五穿透式监管最新政策

掌握经济责任审计最新政策边界与问责红线；

构建迎审全流程防御体系，精准规避风险；

提升重大决策、财务真实性等高风险领域审计能力；

强化责任认定与容错机制应用，实现精准举证；

推动审计整改成果转化，促进管理效能升级。

【课程特色】

1.政策深度解读：结合习近平审计委员会精神与新规实操；

2.实战案例教学：覆盖央企境外亏损、虚假结算等10+典型案例；

3.全流程方法论：从迎审准备到整改追踪的系统化防御体系；

4.跨行业风险覆盖：工程、采购、金融等多领域审计技巧；

5.数字化工具赋能：智慧审计系统与大数据分析实战演示；

6.双视角拆解：分别从企业端和审计端用案例双向剖析。

全程案例讲解+理论工具+实战点评

【课程时长】

1天（6小时/天）

【课程对象】

财务总监、财务经理及主管、内审、内控人员及迎审相关人员

【课程大纲】

第一部分：十五五穿透式监管政策解读——底层逻辑与政策新红线

【案例】某国有企业经济责任审计被追责案例

【案例】某大型公司董事长被留置案

国资委 2025+「十五五」穿透式监管核心政策（重磅文件 + 监管内涵）

1)重磅文件政策底层解读：国资委1号文、2号文核心要点

2)内控与监督政策解读：2025年新政（国资厅监督〔2025〕24 号）

3)经济责任政策解读：2026年1月1日执行（国资委令第 46 号）

4)解析“四穿透”：主体、资金、业务、数据的监管内涵

2. 传统监管痛点：滞后、断层、虚化、整改空转

3. 四位一体管理逻辑：组织领导+智能监管+监督追责+制度规范

4.监管升级：哪些政策信号正在重塑审计规则？

某省属国企境外投资亏损20亿案例暴露出哪些监管盲区？

某央企“三重一大”决策失误中“免责情形”成功举证案例解析

5.国央企审计特殊性：政治任务与经营目标如何双线达标？

某能源集团因新能源项目进度滞后被点名案例（附地方审计公告）。

某央企香港子公司股权交易失察导致国有资产流失3亿，暴露出哪些跨境审计漏洞？

第二部分：迎审如临考！国央企如何构建全流程防御体系？

1.迎审准备：从“被动应对”到“主动排雷”怎么做？构建系统性防御体系

1、组织架构：如何搭建高效迎审团队？

某国家电网省公司迎审小组分工表

财务、业务、合规三岗如何联动？

2、自查清单：哪些潜规则问题最易踩雷？

▶1财务合规

财务合规性：潜亏挂账、资产减值计提是否充分；

▶2内控漏洞

内控有效性：重大投资、招投标、资金管理流程缺陷；

▶3历史问题整改

重复性问题是否建立长效机制

2.资料管理：敏感信息如何既合规又精准？审计资料管理：精准提供与风险规避

▶1、清单设计：颗粒度细化到什么程度？

资料清单设计

某中字头企业审计资料清单模板（分财务/采购/工程/投资四大模块），合同关键条款、审批记录如何索引？

▶2、涉密处理：商业秘密如何脱敏又不缺证？

某军工央企应对涉密审计案例：未公开战略规划如何通过“红箱管理+分级审批”通过审查？

3.沟通博弈：如何化被动问询为主动引导？

访谈策略：

1、关键对象识别：重点约谈业务分管领导、经办人员；

2、访谈技巧：哪些问题需要“时间线追溯法”？

某工程局审计中，通过工程款支付进度倒推施工日志真实性，识破3个亿虚假结算案例。

3、争议应对：如何用《审计法》第40条有理有据回应？

某地方国企被质疑“过度计提资产减值”，凭会计准则+行业白皮书成功说服审计组案例。

4.整改长效：如何避免“年年审年年犯”？从“被动整改”到“主动风控”

▶1、分类整改：哪些问题必须立行立改？哪些需要制度重构？

某央企“凭证补全3天到位，采购制度修订3个月落地”的双轨整改机制

整改分类：立行立改、制度完善

▶2、成果运用：将审计整改纳入绩效考核，与干部任免挂钩

典型案例精讲：迎审失误教训

迎审十大关键行为清单

第三部分：跨行业案例精讲：高风险领域如何精准排雷？

1.重大决策审计：程序合规与后果评估如何双把关？

决策程序合规性

决策后果评估

决策程序

某省属投资集团违规担保5亿案

境外投资案：某能源央企海外项目亏损50亿，暴露出哪些尽调漏洞？

2.财务真实性：潜亏挂账、虚增收入如何穿透识别？

某建筑央企通过“虚假竣工结算”虚增利润2亿，审计查处案

3.采购与招投标：围标串标如何用大数据揪出？

某央企供应商关联关系图谱分析实战

围标串标识别

合同履约风险

4.工程与资产：超支烂尾、境外流失如何提前预警？

某国企房地产项目预算失控停工案例

某央企东南亚子公司未经审批低价处置资产，审计查处案

项目超支与烂尾风险

资产流失

5.取证方法论：现场走访、行为分析如何直击要害？

取证“四大重视”实战应用：

现场走访

行为规律分析

某化工企业仓库突击盘点案例

某金融企业高管差旅费审计案例

第四部分：责任认定与成果转化：如何实现从“审计过关”到“管理升级”？

1.责任界定：直接责任vs领导责任如何划清界限？责任界定与争议解决​

直接责任vs领导责任

某央企子公司违规决策案例

某文旅集团投资亏损成功免责案例

2.成果转化：如何让审计价值穿透到管理末梢？整改跟踪与价值提升

动态监控

动态监控机制

绩效考核

数字化转型思路

数字化监管底座：

1)数据中台核心要点解读

2)模型中台核心要点解读

3)数据资源池核心要点解读

数据治理四原则：真实、统一、可追溯、不可篡改

数智化财务转型与新质生产力

1)数字化在财务管理中的典型应用

2)大数据与 AI 在财务分析、风险监控中的作用

3)数智化转型实施步骤

某央企搭建“智慧审计系统”