《迎审与经济责任审计实务及案例精讲》

《迎审与经济责任审计实务及案例精讲》

主讲：尹立老师

【课程背景】

当前国央企审计面临政策收紧、监管升级的双重挑战，核心痛点包括：

1.政策解读不足导致审计红线误判（如“双碳”政策执行偏差被问责）；

2.迎审准备粗放，自查盲区多（潜亏挂账、招投标漏洞频发）；

3.高风险领域（境外资产、混合所有制改革）监管缺位，资产流失风险高；

4.责任界定模糊，容错机制应用困难（直接责任与领导责任混淆）；

5.整改流于形式，“屡审屡犯”问题突出（如采购制度重复漏洞）。

课程聚焦政策实操、全流程防御体系搭建及跨行业案例解析，助力企业破解审计合规难题。

【课程收益】

1.掌握经济责任审计最新政策边界与问责红线；

2.构建迎审全流程防御体系，精准规避风险；

3.提升重大决策、财务真实性等高风险领域审计能力；

4.强化责任认定与容错机制应用，实现精准举证；

5.推动审计整改成果转化，促进管理效能升级。

【课程特色】

1.政策深度解读：结合习近平审计委员会精神与新规实操；

2.实战案例教学：覆盖央企境外亏损、虚假结算等10+典型案例；

3.全流程方法论：从迎审准备到整改追踪的系统化防御体系；

4.跨行业风险覆盖：工程、采购、金融等多领域审计技巧；

5.数字化工具赋能：智慧审计系统与大数据分析实战演示；

6.双视角拆解：分别从企业端和审计端用案例双向剖析。

全程案例讲解+理论工具+实战点评

【课程时长】

1天（6小时）

【课程对象】

财务总监、财务经理及主管、内审、内控人员及迎审相关人员

【课程大纲】

第一部分：政策收紧期，如何精准把握经济责任审计新红线？

1.监管升级：哪些政策信号正在重塑审计规则？

1、习近平审计委员会讲话核心落地要点

2、2025审计工作会议划重点：

三大必审领域

某省属国企境外投资亏损20亿案例暴露出哪些监管盲区？

3、新规实操：责任界定与容错边界在哪？

《经济责任审计规定》修订后，直接责任vs领导责任如何区分？

责任界定标准（直接责任、领导责任、免责情形）；

某央企“三重一大”决策失误中“免责情形”成功举证案例解析

“三个区分开来”在审计实践中的应用

《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》

2.国央企审计特殊性：政治任务与经营目标如何双线达标？

1、政治属性审计怎么审？

政治属性与经济责任融合的审计要点。

某能源集团因新能源项目进度滞后被点名案例（附地方审计公告）。

2、混合所有制与境外资产风险如何防？

境外资产与混合所有制改革审计：关注国有资产流失风险与合规管理。

某央企香港子公司股权交易失察导致国有资产流失3亿，暴露出哪些跨境审计漏洞？

第二部分：迎审如临考！国央企如何构建全流程防御体系？

1.迎审准备：从“被动应对”到“主动排雷”怎么做？构建系统性防御体系

1、组织架构：如何搭建高效迎审团队？

某国家电网省公司迎审小组分工表

财务、业务、合规三岗如何联动？

2、自查清单：哪些潜规则问题最易踩雷？

▶1财务合规

财务合规性：潜亏挂账、资产减值计提是否充分；

▶2内控漏洞

内控有效性：重大投资、招投标、资金管理流程缺陷；

▶3历史问题整改

重复性问题是否建立长效机制

2.资料管理：敏感信息如何既合规又精准？审计资料管理：精准提供与风险规避

▶1、清单设计：颗粒度细化到什么程度？

资料清单设计

某中字头企业审计资料清单模板（分财务/采购/工程/投资四大模块），合同关键条款、审批记录如何索引？

▶2、涉密处理：商业秘密如何脱敏又不缺证？

某军工央企应对涉密审计案例：未公开战略规划如何通过“红箱管理+分级审批”通过审查？

3.沟通博弈：如何化被动问询为主动引导？

访谈策略：

1、关键对象识别：重点约谈业务分管领导、经办人员；

2、访谈技巧：哪些问题需要“时间线追溯法”？

某工程局审计中，通过工程款支付进度倒推施工日志真实性，识破3个亿虚假结算案例。

3、争议应对：如何用《审计法》第40条有理有据回应？

某地方国企被质疑“过度计提资产减值”，凭会计准则+行业白皮书成功说服审计组案例。

4.整改长效：如何避免“年年审年年犯”？从“被动整改”到“主动风控”

▶1、分类整改：哪些问题必须立行立改？哪些需要制度重构？

某央企“凭证补全3天到位，采购制度修订3个月落地”的双轨整改机制

整改分类：立行立改、制度完善

▶2、成果运用：将审计整改纳入绩效考核，与干部任免挂钩

典型案例精讲：迎审失误教训

迎审十大关键行为清单

第三部分：跨行业案例精讲：高风险领域如何精准排雷？

1.重大决策审计：程序合规与后果评估如何双把关？

决策程序合规性

决策后果评估

决策程序

某省属投资集团违规担保5亿案

境外投资案：某能源央企海外项目亏损50亿，暴露出哪些尽调漏洞？

2.财务真实性：潜亏挂账、虚增收入如何穿透识别？

某建筑央企通过“虚假竣工结算”虚增利润2亿，审计查处案

3.采购与招投标：围标串标如何用大数据揪出？

某央企供应商关联关系图谱分析实战

围标串标识别

合同履约风险

4.工程与资产：超支烂尾、境外流失如何提前预警？

某国企房地产项目预算失控停工案例

某央企东南亚子公司未经审批低价处置资产，审计查处案

项目超支与烂尾风险

资产流失

5.取证方法论：现场走访、行为分析如何直击要害？

取证“四大重视”实战应用：

现场走访

行为规律分析

某化工企业仓库突击盘点案例

某金融企业高管差旅费审计案例

第四部分：责任认定与成果转化：如何实现从“审计过关”到“管理升级”？

1.责任界定：直接责任vs领导责任如何划清界限？责任界定与争议解决​

直接责任vs领导责任

某央企子公司违规决策案例

某文旅集团投资亏损成功免责案例

2.成果转化：如何让审计价值穿透到管理末梢？整改跟踪与价值提升

动态监控

动态监控机制

绩效考核

数字化转型思路

某央企搭建“智慧审计系统”，实现采购合同自动比对