《审计风险识别与内控体系建设实战》

《从被动整改到主动防控》

审计风险识别与内控体系建设实战

主讲：冯硕老师

【课程背景】

在当前监管环境日趋严格、合规要求不断升级的背景下，企业面临的审计压力与日俱增。无论是国有企业还是大型民企，无论是集团公司还是下属单位，每年都要迎接来自审计部门、监管机构的各类审计检查。

然而，在审计实践中，许多企业陷入了"整改-复发-再整改"的恶性循环：

为什么同样的审计问题，年年整改、年年复发？

每年审计季，管理层都会面临这样的困惑：去年审计指出的问题，今年又出现了。整改报告写得漂漂亮亮，但实质性问题并没有解决。有的单位甚至连续几年因为同一个问题被审计问责。这不仅浪费了大量人力物力，更影响了企业的经营管理和合规声誉。

审计指出的违规问题，到底是谁的责任？

当审计发现问题后，责任认定往往成为争议焦点。领导说是执行层面的问题，执行人员说是制度不完善，部门之间相互推诿扯皮。由于决策责任、管理责任、执行责任、监督责任的边界不清晰，导致"人人有责"变成了"人人无责"，最终问题不了了之。

面对厚厚的审计报告，从哪里入手整改？如何形成闭环？

审计报告往往包含几十甚至上百个问题，整改任务繁重。许多单位不知道从何入手，整改措施流于表面，缺乏系统性。有的问题整改了，但没有举一反三；有的问题临时解决了，但没有建立长效机制；有的整改资料散落各处，下次审计时拿不出完整证据。

怎样才能提前识别风险，而不是等审计发现问题？

大多数企业的风险防控是被动的——等审计发现问题了才去整改。实际上，很多审计问题是可以提前识别和预防的。但由于缺乏系统的风险排查方法，管理人员不知道如何建立风险清单，不知道哪些环节容易出现问题。

整改资料应该如何归档？下次审计要提供什么证明？

许多单位整改工作做了，但资料归档不规范。整改通知书、整改方案、整改证据、验收报告等资料散落在不同部门，缺乏统一的归档标准和索引体系。下次审计时，翻箱倒柜也找不全证明材料，给审计工作带来被动。

本课程旨在帮助企业管理团队从"被动应对"转向"主动防控"，从"问题整改"转向"机制建设"，从"责任模糊"转向"边界清晰"。

通过系统学习审计政策框架、掌握风险识别方法、厘清各方责任边界、规范整改流程归档、建立长效内控体系，让审计真正成为企业管理提升的助力，而不是负担。

课程不仅提供方法论，更提供实操工具；不仅讲理论，更注重实战演练。学员将带着问题来，带着方案走，真正实现学以致用。

【课程收益】

掌握风险识别方法 —— 熟练运用穿行测试、合规检查、数据分析等方法，编制部门级风险清单，实现审计风险可视化管理

厘清岗位责任边界 —— 运用四方责任框架，明确决策、管理、执行、监督各方的责任边界，避免推诿扯皮

规范整改全流程 —— 应用标准化整改五步法，从问题确认到长效机制建设，形成完整的整改闭环

建立档案管理体系 —— 掌握整改资料归档规范，建立分类编号、索引清晰、证据完整的档案体系

构建长效内控机制 —— 设计定期自查复盘机制，完善制度体系、执行体系、监督体系，从源头防控风险

提升合规管理水平 —— 降低审计问题复发率，规避审计追责风险，让审计成为管理提升的助力

【课程对象】

各部门负责人、内控、审计、财务等关键岗位人员

【课程时间】

2天（6小时/天）

【课程大纲】

一、为什么年年审计、年年问题复发？——审计政策与合规底线解读

1. 集团审计管理体系全景

三级审计架构：集团-二级公司-电厂的职责分工

审计类型解析：经营管理审计 vs 专项审计的异同

审计依据体系：国家法规、集团制度、行业标准的三位一体



2. 审计问题复发的根源分析

认知层面：把审计当"找茬" vs 把审计当"体检"

能力层面：缺乏风险识别方法，无法提前防控

机制层面：整改"头痛医头"，未建立长效机制



3. 合规底线清单

财务类红线：资金管理、成本核算、票据合规等

采购类红线：招标程序、合同管理、供应商管理等

工程类红线：项目审批、工程变更、验收结算等

人资类红线：薪酬福利、人员编制、培训经费等

二、如何提前识别审计风险？——重点领域风险排查方法

1. 审计高发问题TOP10解析

财务类问题：资金违规支付、成本核算错误、发票不合规等

采购类问题：规避招标、合同条款漏洞、供应商资质问题等

工程类问题：审批程序缺失、变更签证不规范、验收走过场等

人资类问题：超编用人、薪酬发放违规、培训经费挪用等



2. 风险排查三法

穿行测试法：顺着业务流程找风险点

合规检查法：对照制度要求查执行偏差

数据分析法：通过数据异常发现潜在问题



3. 部门风险清单编制实操

风险清单编制规范：风险描述、风险等级、防控措施、责任人

分组实操：各部门编制本部门风险清单

互评优化：其他组补充遗漏风险点



三、出了问题谁该负责？——四方责任框架与追责规则

1. 四方责任框架

决策责任：厂级领导的决策边界与追责情形

管理责任：部门负责人的管理边界与追责情形

执行责任：具体经办人的执行边界与追责情形

监督责任：内控审计的监督边界与失职情形



2. 责任划分三原则

谁决策谁负责：决策者对决策后果负责

谁执行谁负责：执行者对执行结果负责

谁主管谁负责：管理者对分管领域负责



3. 追责管理规则

责任认定程序：从问题发现到责任确定的流程

追责情形与标准：违规、失职、渎职的界定

申诉与救济机制：如何维护自身权益

【讨论】本厂责任边界是否清晰？哪里需要优化？



四、如何让整改形成闭环？——标准化整改流程与资料归档

1. 标准化整改五步法

Step 1 问题确认：问题清单签字确认，明确整改要求

Step 2 原因分析：根因分析（5Why法），找到根本原因

Step 3 整改措施：针对性措施+时间节点+责任人

Step 4 举一反三：同类问题全面排查，避免遗漏

Step 5 长效机制：完善制度+优化流程，防止复发



2. 整改资料归档规范

必备资料：整改通知书、整改方案、整改证据、验收报告

证据要求：制度文件、财务凭证、现场照片、会议纪要等

归档目录：分类编号、索引表建立、电子化备份



3. 整改方案编制实操

案例演练：给定审计问题，编制完整整改方案

方案评审：各组互评，讲师点评关键要点



五、如何建立长效防控机制？——内控体系与自查机制

1. 长效内控三要素

制度体系：制度是否完善、流程是否清晰、权限是否明确

执行体系：制度是否落地、执行是否到位、监督是否有效

监督体系：自查机制、审计机制、问责机制是否健全



2. 定期自查复盘机制

季度自查：部门级自查，发现问题及时整改

年度审计：厂级全面审计，形成年度审计报告

自查清单标准化：建立各领域自查检查表

问题整改闭环：建立问题台账，跟踪整改进度



3. 内控文化建设

合规意识：从"要我合规"到"我要合规"

责任意识：各司其职、各负其责

持续改进：把审计建议转化为管理提升机会



六、实战演练：审计案例全流程处置

1. 模拟演练规则

角色分配：审计方、被审计部门、整改责任人、验收人员

案例背景：真实审计案例（结合电厂实际）

任务要求：完成从问题发现到整改闭环的全流程



2. 全流程模拟

问题发现：审计人员发现问题并出具通知书

责任认定：各方讨论责任划分

整改方案：责任方制定整改方案

资料归档：准备完整整改证据

长效机制：提出制度优化建议

（该部分需和客户详细沟通后确认）