《破局三大管理痛点：预算管控、经营分析、精益成本实战》

《破局三大管理痛点：预算管控、经营分析、精益成本实战》

企业管理团队内训

主讲：尹立

【课程背景】

企业年度经营计划是连接战略与执行的核心纽带，但多数企业面临“计划与战略脱节、目标分解模糊、预算与业务割裂、执行落地难、经营分析不到位、成本管控不精细”等问题：要么陷入“拍脑袋定目标”的误区，要么因“计划赶不上变化”导致资源浪费，要么因缺乏系统方法让预算沦为“数字游戏”，成本管理停留在“被动省钱、事后算账”。

本课程基于实战经验，构建“战略→计划→预算→经营分析→成本管控→执行→考核”闭环体系，聚焦“从战略到落地”的全流程，课程兼顾 “理论理解-实操练习-互动迁移” 的节奏，帮助企业管理者掌握年度经营计划与预算管理的核心逻辑，强化问题导向经营分析、推动成本从被动省钱转向主动经营，解决“做什么、怎么做、如何控、如何分析、如何降本增效”的实际问题，助力计划有效落地。

【课程收益】

系统性：掌握年度经营计划系统构建方法

量化性：提升目标分解与量化指标能力

灵活性：学会科学编制预算与动态调整

穿透性：搭建以问题为抓手的经营分析体系

精益性：实现成本从被动省钱到主动经营转型

协同性：提高跨部门协同与资源整合效率

风控性：强化计划执行中的风险应对能力

【课程特色】

聚焦实战，案例覆盖行业场景

体系完整，聚焦“战略→计划→预算→分析→成本→落地”的全流程

工具具体，提供可直接套用模板

实操性强，带学带练，案例丰富

互动性强，含大量小组实操演练

重点强化：经营分析体系+全链路成本管控

【课程对象】

总经理、高管、业务线负责人、业务线预算主管

财务负责人、财务经理及主管以上;

经营管理团队核心成员

【课程时长】

2天（6小时/天）

【课程设计】

279400-1991360【课程大纲】

导入：经营与预算管理的底层逻辑

企业经营双重目标：短期盈利与长期价值（赚钱+值钱）

常见管理痛点：计划与战略脱节、目标与预算“两张皮”、执行落地难

企业经营与财务

财务视角下的企业经营逻辑：三大报表与价值循环：

从资本到资产：核心指标管理；

从资产到收入：收入结构分析；

从收入到利润：成本管控关键点；

从利润到现金流：营运资本管理逻辑；

第一部分：认清战场——年度经营环境与竞争态势分析

一、外部环境分析——企业望远镜

宏观环境：PEST模型

行业竞争：波特五力模型

外部利益相关者：分类与核心诉求满足策略

二、内部环境诊断——管理显微镜

价值链与业务蓝图分析（煤矿托管、矿山工程、设备运维、租赁业务）

经营“三度”评估：管理成熟度、员工满意度、客户满意度

关键资源与能力盘点（产能、设备、资质、技术、分子公司布局）

三、竞争态势综合研判

SWOT分析

行业关键成功因素（KSF）识别

竞争对手分析（分类与策略预判）

案例：行业公司关键成功因素对比

实战工具：PEST分析表、SWOT矩阵、竞争对手雷达图

第二部分：战略解码——年度经营目标与策略规划

一、年度经营目标制定

三大原则：市场导向、股东期望、充分挖潜

四大依据：销售成长率、市场占有率、市场扩大率、战略对齐

目标量化：平衡计分卡KPI设定（产能、安全、成本、利润、回款）

实操：用模型量化托管项目/生产目标

二、目标分解技术

三维分解：责任人、指标、时间维度

三大方法：鱼刺图、价值树、战略地图分解法

误区规避：避免目标与执行脱节

三、年度竞争策略规划

策略类型：领先、跟随、维持策略

职能策略配套：营销、研发、供应链策略

标杆学习计划

案例分析：A上市公司目标分解案例

案例分析：某大型煤企如何通过平衡计分卡进行战略解码，设定年度预算目标

第三部分：计划编制——从目标到可执行的年度经营计划

一、年度经营计划的核心内容

内容构成：目标+计划+行动方案

框架：6W2H

二、编制程序与方法

四步程序：调查预测→确定目标→方案选优→预算平衡

实操方法：滚动计划法、PDCA循环法、综合平衡法

案例：公司“季度滚动销售/生产计划”

实操：用甘特图规划项目节点

三、实操8个编制步骤

1.过往盘点

表格工具：成绩/问题清单

战略方向

练习：3C战略拆解

目标确定

案例：平衡计分卡KPI设定

策略规划

小组输出：部门策略清单

5W1H落地

表格工具：行动步骤对应资源

组织适配

案例：岗位编制调整

7.预算衔接：三大报表勾稽关系说明

8.路线图绘制

练习：制作简易甘特图

互动讨论：编制注意事项

实战演练：业务部门计划编制

第四部分：资源配置——年度全面预算编制与管控

一、预算的编制程序——上下结合、分级编制、逐级汇总

1.下达目标

2.编制上报

3.审查平衡

4.审议批准

5.下达执行

案例：某集团“总部-子公司”预算联动

练习：用销售/托管收入预算推导生产/工程/设备预算

二、选择适合的预算编制方法

1.责任中心制

2.成本中心制

3.收益中心制

4.利润中心制

三、预算编制应注意的问题

目标科学性、方法适配性、战略对齐等

四、预算管控机制

刚性vs弹性

弹性预算方法：产量、价格、成本三大不确定因素

动态跟踪与调整流程

案例：某电力企业应对煤价波动的动态滚动预算

互动：讨论“原材料涨价时的预算调整”+ “当市场价格暴跌时如何紧急调减预算”

互动：讨论“如何设计本公司的预算红灯/黄灯预警机制”

痛点解决：本公司的预算编制及管控效果差

五、预算驱动的投资决策

1. 投资决策的预算视角

预算盈余与投资机会的识别：基于业务三大痛点

三类投资优先级：必须投VS算着投VS战略增长类

2. 简易投资决策工具

回收期法：用于设备更新、小型技改

ROI快速测算：年收益 ÷ 投资额

多项目预算如何排序选择

案例：某能源企业运输车采购建议，从发起→方案（买、修、租）→汇报

练习：每组选择一个本部门业务痛点，填写结构化的《投资项目建议书》摘要

实战工具：《投资项目建议书》

第五部分：经营分析——问题导向的经营分析体系一、经营分析核心定位核心理念：从“数据罗列”到“问题抓手”

四服务：经营决策、预算管控、成本优化、绩效改进

二、经营分析核心模型与工具经营分析三大通病的解决方案：数据罗列、会后无下文、与预算脱节

经营分析四步法：定位问题—根因挖掘—方案制定—跟踪落地

杜邦分析：拆解利润、资产周转、权益乘数

敏感性分析：煤价、产能、成本对利润影响

5WHY+鱼骨图：根因分析（成本高、效率低、偏差大）

预算差异三维分析：结构差异、效率差异、策略差异

三、行业核心分析指标核心分析指标1：产能利用率、单位生产成本、设备利用率、工程毛利率

核心分析指标2：吨煤成本、人工成本占比、材料消耗、维修费用、管理费用率

四、经营分析报告“三段式”模板什么是三段式：问题陈述→根因分析→行动计划

实操：撰写本能源公司月度经营分析报告

五、中层如何高效参与经营分析会

会前：准备差异数据及关键问题

会中：陈述问题→根因→提可行方案

会后：跟进闭环，纳入下月计划

建立问题闭环台账：核心问题、根因、行动方案、负责人、完成时间

实操：每组选择一个当前业务问题，填写一行台账

第六部分：成本管理——从被动省钱到主动经营一、成本管理升级逻辑管理逻辑拆解1：从事后算账→事前规划、事中控制、事后复盘闭环

管理逻辑拆解2：从省钱→增效、增值、精益经营

二、战略成本管理工具价值链分析：识别非增值环节（煤炭托管/工程/设备运维）

目标成本法：以市场/合同价倒推成本上限

成本动因分析：找到真正驱动成本的关键因素

三、精细化成本管控（行业场景下）费用分类管控：战略性费用、维持性费用、浪费性费用

三聚焦降本：高占比成本、可量化环节、长期价值

重点管控1：吨煤成本、设备全生命周期成本、工程施工成本

重点管控2：分包成本、物料消耗、维修成本

成本认知升级：区分策略性成本与非策略性成本

哪些钱必须花（安全、技术），哪些钱花错了（过度管理、低效采购）

案例：某煤企降本导致安全投入不足引发事故的教训

班组成本核算与内部市场化

班组成本核算：将单耗（电耗、油耗、材料消耗）考核到班组，会算“效益账”

内部市场化/阿米巴：模拟法人机制在基层矿、厂的应用

案例：某煤矿推行“班组成本核算”，材料消耗下降12%

四、成本管控闭环1.五步闭环：预算→核算→分析→改进→考核

案例：某能源运输公司“吨公里油耗”实时监控，年省燃油费近千万

实战：生产环节降本，降低能耗、物耗、修理费，推行单耗考核到班组

第七部分：落地保障——年度经营计划实施平台构建

一、组织与流程支撑

组织架构调整

核心流程优化

信息化支撑

案例：B企业通过“订单流程优化”提升效率

练习：绘制1个核心流程优化草图

二、人力与激励体系

关键岗位配置

激励机制设计

员工成长计划

三、风险防控体系

风险识别与应对预案

案例：市场份额降10%启动调整，目标与资源重配

第八部分：执行与迭代——监控、分析、考核、闭环

一、全流程监控管理流程

1.事先计划

2.事中控制

3.事后分析

二、刚性与弹性控制项目

刚性项目（核心目标、战略项目）

弹性项目（非核心费用、短期活动）

三、反馈报告和例会制度

反馈报告类型

周/月/季度经营分析会机制

四、考核与评价体系

1.考核内容：过程与结果

2.考评方法：KPI、360度评估

3.责任中心考核侧重点

4. 中层作为考核执行者的操作要点

承接公司KPI → 拆解到班组/个人

过程指标 vs 结果指标的设计平衡

如何与下属做绩效面谈

五、计划动态调整

调整触发条件与流程

滚动计划法

第九部分：综合复盘——案例实战

1.案例：某能源企业通过经营分析会推动“降单耗”专项攻关，年节约采购成本2000万

2.案例：某露天煤矿剥离成本异常升高，通过运距、油耗分析找到真凶

3.实战工作坊：以本能源公司为对象，分组输出“企业适配的计划框架”

a.年度经营计划框架（部门级）

b.预算编制要点（含弹性预算思路）

c.经营分析指标体系（含问题跟踪台账模板）

d.成本管控优化清单（含班组核算初步方案）

3.成果点评+落地行动清单