《资产清查、处置管理及交易涉税分析》

《资产清查、处置管理及交易涉税分析》

主讲：胡冬梅老师

【课程背景】

随着社会经济的快速发展和和人民生活水平的日益提高，我国城乡居民住房需求逐渐增加，刺激了房地产市场的发展。房地产企业内部的固定资产数量和种类也在不断的加大投入，占用企业资产相当大的比重。如何做好固定资产全生命周期管理，这关系到房地产企业的资产管理水平，影响着企业的健康发展。

财务部门应负责资产核算、税务处理等工作，需掌握资产清查、处置及涉税分析的专业知识，确保财务数据准确，税务处理合规；资产管理部门应执行资产清查、处置等任务，需深入了解相关流程与方法，提升资产管理水平，保障企业资产安全与效益；管理人员参与企业重大资产决策，需具备资产与税务知识，评估决策影响，优化企业资源配置与资产结构；税务与财务咨询人员需掌握相关法规与实务操作，为企业提供专业建议与解决方案。

【课程收益】

全面掌握资产清查技巧 深入学习资产清查流程与方法

精准核查资产状态，涵盖固定资产、流动资产

规范资产处置流程 确保资产信息全面准确

系统学习资产处置程序与合规要点，防范风险

掌握不同资产处置方式，如出售、报废等，合理选择

深入理解交易涉税分析 合理规划交易税负，降低税负与风险

学习资产交易税务政策，分析各税种影响

提升风险防控能力 识别资产清查、处置及交易中的风险点

关注产权纠纷、税务违规等，学会评估与应对，保障资产安全与合规

增强决策支持能力 提供专业的税务分析，助力科学决策，优化资产管理策略。

【课程对象】

企业财务人员、资产管理人员、企业管理人员、税务与财务咨询人员、法务人员

【课程时长】

1天（6小时/天）

【课程大纲】

一、资产管理相关要求

1、资产管理至少应当关注的风险：

（1）存货风险

1）积压或短缺，导致流动资金占用过量

2）存货价值贬损

3）生产中断

（2）固定资产风险

1）更新改造不够，资产价值贬损

2）使用效能低下，企业缺乏竞争力

3）维护不当，安全事故频发

4）产能过剩，资源浪费

（3）无形资产风险

1）缺乏核心技术

2）权属不清，导致企业法律纠纷

3）技术落后，缺乏可持续发展能力

4）存在重大技术安全隐患

2、资产管理相关内控措施

（1）取得环节（购入、自建、接受捐赠、抵债）

1）制定固定资产目录

2）对每项固定资产进行编号

3）按照单项资产建立固定资产卡片

4）详细记录各项固定资产的相关内容

①来源、②验收、③使用地点、④责任单位和责任人、⑤运转、⑥维修、⑦改造、⑧折旧、⑨盘点等。

5）全面梳理外购、自行开发以及其他方式取得的各类无形资产的权属关系

6）加强无形资产权益保护，防范侵权行为和法律风险

7）无形资产（专利）具有保密性质的，应当采取严格保密措施，严防泄露商业秘密

8）取得的土地使用权，应当取得土地使用权有效证明文件

（2）持有环节（自用、出租、合营）

1）严格执行固定资产日常维修和大修理计划，消除安全隐患。

2）强化对生产线等关键设备运转的监控，严格操作流程，确保设备安全运转。

3）根据发展战略，加大技改投入，不断促进固定资产技术升级

4）严格执行固定资产投保政策，对应投保的固定资产及时投保

5）规范固定资产抵押管理，确定固定资产抵押程序和审批权限等。

6）将固定资产用作抵押的，应由相关部门或人员批准后办理抵押手续。

7）加强对接收的抵押资产的管理，编制专门的资产目录，合理评估抵押资产的价值。

（3）处置环节（售出、交换、抵债、破产清算）

1）建立固定资产清查制度，进行全面清查。

2）对固定资产清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。

3）加强固定资产处置的控制，关注资产处置中的关联交易和处置定价，防范资产流失。

二、资产处置的方式及涉税问题

1、非货币性交换

1）协议价格——公允价值

2）视同销售纳税

2、债务重组

1）到期不能债务重组让步

2）重组方式——特殊性重组、一般性重组

3）免税重组的限制条件

3、以资产作价投资

1）动产投资

2）不动产投资