《资产处置及资产交易的注意事项及问责防范》

《资产处置及资产交易的注意事项及问责防范》

主讲：胡冬梅老师

【课程背景】

国有资产是全体人民共同的宝贵财富，是国家治理体系和治理能力现代化的重要物质基础。资产处置与交易是国有资产管理链条中“出口”环节，也是流失风险最集中、问责情形最多发的领域。

2025 年 3 月，国务院国资委修订印发《企业国有资产交易操作规则》，对决策、挂牌、付款、过户、档案等全流程进行再细化，释放出“流程更严、周期更短、问责更重”的鲜明信号。

本课程结合最新政策与高频风险案例，系统梳理资产处置及资产交易的注意事项、问责要点与防范措施，为各级国企和行政事业单位提供“操作+合规+免责”一体化指引。

【课程收益】

系统学习资产处置程序与合规要点，防范风险

精准核查资产状态，涵盖固定资产、流动资产

规范资产处置流程 确保资产信息全面准确

掌握不同资产处置方式，如出售、报废等，合理选择

深入理解交易涉税分析 合理规划交易税负，降低税负与风险

提升风险防控能力 识别资产清查、处置及交易中的风险点

关注产权纠纷、税务违规等，学会评估与应对，保障资产安全与合规

【课程对象】

企业管理层如企业董事长、总经理、副总经理等高层管理人员；企业的中层管理者如各部门经理、业务总监等；运营与供应链管理人员：企业的运营总监、供应链总监、采购经理等、物流经理、仓储经理等；财务与投资人员：企业的财务总监、财务经理等财务人员；投资经理、投资分析师等投资人员、市场营销与品牌管理人、电商运营人员、数字营销人员等、创业公司创始人与管理者、创业孵化机构、创业投资人等。

【课程时长】

1-2天（6小时/天）

【课程大纲】

一、资产管理中的常见问题及解决方案

常见问题

1、权属与账务问题

1）账实不符

2）权属不清

3）折旧计提错误

2、使用过程失控

1）使用效率低下

2）维护成本激增

3）附属部件流失

3、盘点清查痛点

1）跨区域资产失踪

2）涉密设备漏盘

3）数据不同步

4、报废处置风险

1）提前报废损失

2）处置收益流失

3）环保违规

5、政策合规陷阱

1）加计扣除失效

2）审计整改项

3）产权纠纷

解决方案

1、常见痛点解决方案

典型场景应对手册

——账实不符 建立“三色预警”机制：

——闲置浪费 创建内部共享平台：

——技术淘汰 实施ABC分类管理：

2、高风险场景应对策略

1）典型问题案例库

2）审计重点防御清单

二、资产管理至少应当关注的风险：

1、存货风险

1）积压或短缺，导致流动资金占用过量

2）存货价值贬损

3）生产中断

2、固定资产风险

1）更新改造不够，资产价值贬损

2）使用效能低下，企业缺乏竞争力

3）维护不当，安全事故频发

4）产能过剩，资源浪费

3、无形资产风险

1）缺乏核心技术

2）权属不清，导致企业法律纠纷

3）技术落后，缺乏可持续发展能力

4）存在重大技术安全隐患

三、资产管理相关内控措施

1、取得环节（购入、自建、接受捐赠、抵债）

1）制定固定资产目录

2）对每项固定资产进行编号

3）按照单项资产建立固定资产卡片

4）详细记录各项固定资产的相关内容

①来源、②验收、③使用地点、④责任单位和责任人、⑤运转、⑥维修、⑦改造、⑧折旧、⑨盘点等。

5）全面梳理外购、自行开发以及其他方式取得的各类无形资产的权属关系

6）加强无形资产权益保护，防范侵权行为和法律风险

7）无形资产（专利）具有保密性质的，应当采取严格保密措施，严防泄露商业秘密

8）取得的土地使用权，应当取得土地使用权有效证明文件

2、持有环节（自用、出租、合营）

1）严格执行固定资产日常维修和大修理计划，消除安全隐患。

2）强化对生产线等关键设备运转的监控，严格操作流程，确保设备安全运转。

3）根据发展战略，加大技改投入，不断促进固定资产技术升级

4）严格执行固定资产投保政策，对应投保的固定资产及时投保

5）规范固定资产抵押管理，确定固定资产抵押程序和审批权限等。

6）将固定资产用作抵押的，应由相关部门或人员批准后办理抵押手续。

7）加强对接收的抵押资产的管理，编制专门的资产目录，合理评估抵押资产的价值。

3、处置环节（售出、交换、抵债、破产清算）

1）建立固定资产清查制度，进行全面清查。

2）对固定资产清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。

3）加强固定资产处置的控制，关注资产处置中的关联交易和处置定价，防范资产流失。

四、资产处置及交易的核心注意事项

1、资产处置与交易的原则

2、资产处置与资产交易的最新政策框架

1）一张清单管理

——企业类：适用《企业国有资产交易操作规则》

——行政事业类：适用《中央行政事业单位国有资产处置管理办法》

2）两条价格红线

——评估价 90% 红线：首次挂牌底价不得低于90%；低于 90% 须重新报批

——信息公告 5 日红线：

3）三项负面清单

——禁止暗箱协议

——禁止垫资回购：

——禁止关联套利：

3、资产处置“十步”操作要点

1）资产清查

2）技术鉴定

3）价值评估

4）审批备案：

5）信息公开

6）竞价交易

7）合同签署

8）价款结算

9）权属变更

10）资料归档

4、资产处置与交易的关键环节：

1）前置审批与内部决策环节

——履行审批程序：

——规范内部决策：

2）资产评估环节（核心风险点）

——应评尽评：

——防止干预评估：

——评估报告的有效期：

——评估机构选聘：

3）选择公开交易方式：

——公开进行。

——通过“招、拍、挂”（招标、拍卖、挂牌）等公开竞争方式

——限制非公开协议转让：

——信息披露充分：

4）财务与资金管理环节

——价款结算：

——财务处理及时：

5）档案管理环节

——全过程留痕：

——档案是应对审计、巡视和问责的最重要证据。

五、资产处置的问责风险与防范措施

（一）主要问责风险点

1、决策违规：

1）未经集体决策：

2）超越权限审批：

3）违反程序决策：

2、评估与定价违规：

1）应评未评

2）低价处置

3）操纵评估： 与评估机构合谋，出具不实报告。

3、交易方式违规：

1）应进未进： 应公开交易却进行场外交易。

2）虚假招标/围标串标

3）违规使用非公开协议： 滥用非公开协议转让条款。

4、财务与资金违规：

1）资金流失：

2）违规提供担保

5、信息披露违规

1）披露不实信息

2）设置不合理条件

（二）系统性防范措施

1、问责防范“五个一”机制

1）一张网：

2）一把尺：

3）一份单：

4）一条链：

5）一考核：

2、建立一套“不敢、不能、不想”违规的长效机制

1）筑牢制度防线（“不能”违规）

——完善内控制度

——强化法律审核

——实行不相容岗位分离

2）规范操作流程（“程序”防腐）

——坚持集体决策：

——严格评估管理：

——强制公开交易：

3）加强监督问责（“不敢”违规）

——内部审计常态化

——责任追究到人

——接受外部监督

4）提升思想意识（“不想”违规）

——加强教育培训：

——培育合规文化

五、资产处置的方式及涉税问题

1、非货币性交换

1）协议价格——公允价值

2）视同销售纳税

2、债务重组

1）到期不能债务重组让步

2）重组方式——特殊性重组、一般性重组

3）免税重组的限制条件

3、以资产作价投资

1）动产投资

2）不动产投资