《增值税法的修订对建筑行业企业的影响》

《增值税法的修订对建筑行业企业的影响》

主讲：胡冬梅老师

【课程背景】

增值税法将于2026年1月1日起施行，国务院发布的《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。税法对增值税的税制要素、税收优惠、征收管理等，能在本法中明确规定的都予以明确，减少和规范对国务院的立法授权。增值税法授权国务院对支持小微企业发展、扶持重点产业、鼓励创新创业就业、公益事业捐赠等情形制定专项优惠政策，体现出对重点领域和关键环节的支持。

新法实施后，建筑企业会面临一些变化。一方面，企业需要更加注重取得合法有效的增值税专用发票，以确保能够充分抵扣进项税额；另一方面，对于一些特定的费用，如旅客运输服务费用等，是否能够抵扣以及如何抵扣，需要根据新法的具体规定进行操作。本课程致力于增值税法的核心变化及对建筑业的影响作出相关解析。

全面掌握增值税法修订的核心要义、最新变动点以及后续出台的实施条例或细则等新政规定，清晰了解新旧政策的差异，如征税对象、征收率、视同销售、混合销售等业务的新变化，以及这些变化对建筑企业及其上下游企业的具体影响，从而为企业制定应对策略提供依据。从战略层面了解增值税法修订对企业的影响，以便在企业的重大经营决策中，充分考虑税务因素，将税收成本纳入到企业的整体成本控制和战略规划中，同时也在企业内部推动税务筹划工作的开展，协调各部门之间的关系。

【课程收益】

深刻掌控智慧税务下增值税征管的基本逻辑

顺利适应从“以票控税”到“以数治税”的转变

从数字化改造和智能化升级两个维度，提升税务管理水平

了解数电发票的开票、用票规则以及新电子税务局的应用

熟练操作发票业务 防范涉税风险，确保企业的税务处理合规

根据税法最新变动点，熟练掌握财税事前规划与涉税风险防控策略

学会将最新变化与建筑企业的经营模式和经营流程有机整合

识别潜在的税务风险点，如发票管理、成本核算、税务申报风险，

采取有效的措施加以防范和控制，降低企业的税务风险成本

充分发挥增值税对企业精细化管理的促进作用

通过对增值税法的深入理解和应用，帮助企业优化内部管理流程

提高财务数据的准确性和透明度，加强各环节的成本控制和利润分析

提升企业的整体运营效率和管理水平，增强企业在市场中的竞争力

深入解读增值税法修订中蕴含的政策机遇，充分利用税收优惠政策

合理规划经营活动，充分利用政策红利，降低企业的税负水平

【课程对象】

建筑企业高管 包括董事长、总经理等；财务人员 如财务总监、财务经理、税务经理、项目财务主管、项目税务主管等；经营合约人员 项目经营合约主管等人员、其他相关部门人员。

【课程时长】

1天（6小时/天）

【课程大纲】

一、2026年1月1日起施行《增值税法》的核心立法宗旨

1、保持税制基本稳定，税负水平总体不变

2、落实三中全会精神，完善相关制度规定

3、落实税收法定原则，稳定经营主体预期

二、增值税法的主要变化

1、告别“劳务”一词

2、视同销售情形大幅缩减成三项

1）用于集体福利或者个人消费

2）无偿转让货物

3）无偿转让无形资产、不动产或者金融商品

3、修改了免税范围

4、不得从其销项税额中抵扣范围

1）贷款服务不得抵扣进项税——可抵扣

2）直接用于消费的餐饮服务

3）直接用于居民日常服务

4）直接用于娱乐服务

5、新增不征税项目

1）新增了“因征收征用而得到补偿”

2）“员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务”不征税；3）资产重组过程中涉及的不动产、土地转让行为不征税

6、简易计税方法征收率及相关提醒

1）3%及5%简易征收率

2）免征增值税，只能开普票不能开专票；

3）直接减免不需要计提减免的增值税，应全部计入收入；

4）同时符合小微企业免征和其他免征政策的，按照小微免征申报

三、增值税法修订对建筑行业企业的影响

1、税负变化方面

1）税率调整

2）进项税额抵扣

3）一般计税项目

4）简易计税项目

2、财务管理方面

1）财务核算

2）发票管理

（1）发票开具

（2）发票取得

3）合同管理方面

（1）合同条款

（2）合同价格

3、税务风险方面

1）政策理解与执行

2）税务筹划

（1）抵扣规划

（2）留抵退税

4、市场竞争格局方面

1）行业洗牌

2）业务拓展

3）跨境业务方面

（1）境外服务增值税

（2）代扣境外机构境内税

5、经营模式方面

1）甲供材模式

2）分包模式

四、建筑企业应如何应对增值税法

1、适应新的税率调整

1）重新评估成本结构

2）优化合同条款

3）加强进项税额抵扣管理

4）调整投标报价策略

2、新法实施后，建筑企业应如何加强发票管理

1）建立完善的发票管理制度

2）信息化管理

3）发票审核与培训

4）发票台账管理

3、建筑行业税务筹划需要注意哪些新规定

1）合理选择计税方法

2）利用进项税额抵扣

3）业务拆分与分包

4）利用地方税收优惠政策

5）关注留抵退税政策

6）更新税务观念与管理

4、如果税率变动，合同已经签订，企业该如何应对？

1）查看合同条款

2）协商调整价格

3）签订补充协议

4）关注税务政策

5、进项税额抵扣管理

1）供应商选择

2）发票管理

3）成本核算

4）税务申报

6、建筑企业在税务筹划时，应如何合理选择计税方法？

1）项目特点分析

2）客户需求考虑

3）成本效益分析

4）政策利用

五、进项税额抵扣管理中常见的误区：

1、对抵扣范围的误解

1）错误认为简易计税下游不能抵扣进项

2）错误认为只有专票才能抵扣进项

3）不知道支付境外费用可以抵扣进项

2、对抵扣凭证的管理不善

1）未按规定取得合法有效的扣税凭证

2）超出法定范围进行抵扣

3）计算方法错误

3、对发票管理的忽视：

1）发票信息不完整

2）未在规定时间内认证

3）对转出处理的误解

4）错误理解“非正常损失

5）错将研发用途进项转出

4、其他误区

1）对抵扣时限的误解

2）对境外费用抵扣的忽视