《应收账款与合同管理》

《应收账款与合同管理》

主讲：胡冬梅老师

【课程背景】

一个公司或组织要实施其长远规划、战略目标、近期工作计划，进而对相关项目、业务进行决策性并付诸实施，就离不开签署合同，对某些内部、外部事项予以缔约。在合同起草、立意、审查的过程中，如何识别合同陷阱并对合同风险进行有效防范呢？除了前合同事务，对合同签订过程中、履约过程中的合同和票据等商业交易的要件，应如何审查？如何从公司制度规范层面建立和梳理高效的合同和票据管理流程，从而规避公司的法律风险及合同涉税风险？本课程的合同管理模块致力于解决上述问题。

对于企业，建立成功的信用策略，努力寻找销售与应收账款之间的平衡，搭建一套切合公司实际需要的信用管理体系，才能有效减少公司的呆帐、坏帐,保障企业健康持续稳定发展。

本课程旨在为企业量身打造应收账款信用管理系列课程，帮助企业建立科学有效的信用体系，实现应收账款顺利回收，保障销售额、零坏账、高利润的平衡。

【课程收益】

使学员建立对业务模式、合同、票据、涉税事项、凭证等完整而系统的认识

识别出合同陷阱条款与风险敞口

快速诊断出企业合同票据管理缺陷，并进行改进

描述出合同有效管理的流程

改善合同票据流程之间的关系，打造财务风险管理系统“防火墙

找出合同履行中及时恰当的风险应对措施

解析有效的账款催收方法和技巧

进行有效的针对性的客户信用分析

明确建立信用控制体系进行信用管理的关键点

明确信用风险的源头，抓住控制信用风险的主要环节

学会应用信用风险规避工具，识别商业陷阱，预防商业欺诈

【课程时长】

1-2天（6小时/天）

【课程大纲】

模块一、合同管理

一、企业“开源节流”，“财务核算＋事后控制”，有哪些风险敞口？

1、合同欺诈与陷阱的表现形式

2、业务合同因“先天缺陷”陷入僵局

3、导致重大财务风险（长虹）

4、歧义导致纠纷的法律风险

5、制式合同格式条款

6、授权委托书导致的权责不明确

7、合同漏项及补充协议约定事项

二、合同在控制税收成本及信息披露层面具有何种意义？

1、合同条款与涉及税种分析

2、贾跃亭--亏损王的账外负债应如何披露

3、对赌协议的风险分析

4、用工合同的类型及人力成本的模式转换导致的税费变化

5、以财务思维规避合同因“先天缺陷”，引发“后天不足”

三、合同中导致诉讼风险的各环节事项

1、业务人员未经授权代表公司在合同上签字

2、合同未按照公司会同审批流程约定签署 （用印记录）

3、合同约定内容存在夸大事实

4、合同部分条款无法如实履行

5、票据管理不严谨导致应收账款回收出现问题

6、缺乏内控体系和管理流程以及管理层凌驾（伊利、自身案例）

四、合同在企业税收中的精确管理

（一）融资中的合同管理

1、向金融机构借款费用票据

2、向非金融企业借款利息票据

3、向个人（委托）借款利息

4、统借统贷利息支出票据

5、向关联企业借款票据

（二）投资合同管理

1、货币资金投资

2、设务存货的投资

3、不动产的投资

（三）租赁合同涉税规划及处理

1、跨年度收取租金的涉税风险

2、承租人代出租人缴纳税费的涉税风险

3、租赁期间违约金和赔偿金的涉税风险

4、租赁期间水电费的风险

5、免收租金的涉税风险

（四）股权转让合同涉税规划及处理

1、企业股权转让

⑴ 承债式转股如何理解？如何确定股权转让所得？

⑵ 免债式转股如何理解？如何确定股权转让所得？

⑶ 对赌协议式股权转让如何理解？如何确定股权转让所得？

⑷ 免除股东债务的股权转让如何理解？如何确定股权转让所得？

2、自然人股权转让

（1）你最喜欢的平价转让要不得！

（2）大开脑洞的各式自然人股权转让！

（3）有限合伙企业的税收及份额转让！

（五）土地使用合同涉税规划及处理

（六）拆迁合同涉税规划及处理

模块二、应收账款管理

一、应收账款规模及质量分析

1、应收账款规模的真实性和合理性

2、应收账款的质量——周转性和保值性

3、应收账款的分析维度

1）时间维度

2）客户维度

3）产品维度

4）权重维度

5）变现维度

二、应收账款逾期拖欠的防范措施

1、应收账款逾期的防范措施

1）客户背景的有效调查

2）合同付款条款的设计

3）收账激励机制的设计

4）应收账款账龄分析与实时监控

2、应收账款催收方法与技巧

1）识别客户拖欠的危险信号与对策

2）账款催收的方式及案例分析

3）诉讼与非诉讼方式催收的分析

4）识别客户的逃债伎俩

5）预防商业欺诈和陷进

3、不良应收账款的催收

1）从失败案例中获得启发

2）不良资产处置的方法

三、建立客户信用管理机制---应收账款管理的命脉

1、建立有效的信用管理体系

1）信用部门与业务部门效协作的关键

2）端到端的信用管理流程

3）信用规划管理

4）信用风险管理的主要模式

2、客户信用资料收集、分析与报告

1）客户信用资料的收集内容与渠道

2）客户信息真实性与有效性的核实

3）客户档案库的建立和维护

4）信用风险识别方法和原则

5）客户财务状况与还款来源分析

6）客户信用分析报告的成型

3、客户信用等级评估及信用额度的分配

1）客户的选择与维护

2）信用等级的标准建立、评估流程与审批

3）信用等级的动态监控与定期调整

4）信用评分卡的设计

5）有效信用额度的制定

6）信用额度的使用规则

四、应收账款保理及资产证券化

1、应收账款保理的概念及种类

1）有追索权（非买断型）和无追索权（买断型）的保理；

2）明保理和暗保理；

3）折扣保理和到期保理。

2、应收账款保理业务的优势

3、资产证券化