《企业税务基础知识解析》

《企业税务基础知识解析》

主讲：胡冬梅老师

【课程背景】

对企业来说合理控制税收成本是降低运营成本非常重要的环节，由于税收会影响到企业项目的投资回报，企业有必要在企业经营管理的各个环节抓住税筹机会和税务改善的问题，

企业要在激烈的竞争中免于被淘汰，必须努力降低成本，包括税收成本，获得更多的税收利益。企业除了要提高技术、扩大规模、加强管理外，取胜的关键在于能否合理安全的规划经营中的税务成本，这就要求企业要进行有效地税收筹划。

根据不同行业，定制筹划方案，最大限度合理安全降低税负是企业的管理目标。为了便于企业更深入的企业全程税筹环节，本课程特对企业全程的税务管理及实务作整体梳理，并就合规问题进行相应风险提示，希望对企业有所帮助。

【课程收益】

了解最新的税务政策并能掌握自如

树立风险意识，解读税务相关新政新规

掌握税务稽查动态，提升相关税务筹划能力

了解防范税务风险措施，提升税务工作实务应用

【课程对象】

企业中高层管理人员如董事长、总裁、总经理、副总经理等；财务及相关职能部门负责人包括财务总监、财务经理、税务经理、预算经理、财务分析师等；法务及合同管理人员、内部审计人员 、其他相关部门人员。

【课程时长】

1天（6小时/天）

【课程大纲】

一、企业在生产经营过程中涉及的主要税种

1、增值税

概念、税率、计税方法

2、企业所得税

概念、税率、应纳税所得额

3、个人所得税

概念、税率、征税范围

4、印花税

1）概念、税率

2）合同类型与印花税关系

不同合同的印花税税率

印花税选择的影响因素

合理选择印花税的策略

5、城建税、教育费附加和地方教育费附加

6、房产税

7、土地使用税

8、关税（进出口企业）

二、纳税申报与缴纳

1、申报期限

增值税

企业所得税

个人所得税

印花税

城建税、教育费附加和地方教育费附加

房产税、土地使用税

2、申报方式

电子申报

上门申报

3、缴纳方式

网上缴税

银行转账

现金缴税

三、税收优惠政策

1、小微企业优惠政策

增值税优惠政策

企业所得税

2、高新技术企业优惠政策

企业所得税

研发费用加计扣除

3、税收减免政策

增值税

企业所得税

四、企业纳税常见误区

1、个体工商户不能成为一般纳税人

2、企业支付的罚款一律不得在企业所得税前扣除

3、增值税抵扣必须取得专票，取得专票就可抵扣

4、餐费发票就计入业务招待费

5、企业所得税“小型微利”政策及常见误区

五、项目全流程纳税筹划

1、选择税务筹划空间大的税种

2、业务符合税收优惠政策

3.改变纳税人构成

4.影响企业应纳税额的基本经济因素

5.重视财务管理环节

六、纳税筹划常用的方法1、选择合适的组织形式

2、利用税收优惠政策

3、合理安排收入和成本

4、选择合适的税收筹划地点

5、合理利用税收递延政策

6、优化供应链管理

7、合理安排融资方式：

七、发票合规审批

1、开票风险

1） 开票风险的种类

2）风险产生的原因分析

3）防范开票风险的措施

4）开票风险的应对策略

2、发票合规审批流程

1）审批流程的重要环节

2.）各环节的审核要点

3）优化审批流程的建议

4）确保审批流程的执行

3、发票合规管理

1）发票开具规范

2）发票保管与使用

3）特殊发票管理

4、增值税风险管理

1）常见风险点

收入确认不准确

进项税额抵扣不合规

混合销售或兼营业务未区分

纳税义务发生时间不准确

2）风险防控措施

加强内部控制

定期自查与评估

关注政策变化

强化员工培训

3）税务筹划与合规

八、企业所得税汇算清缴及关账、调账技巧

（一）收入类调整事项

1、收入确认口径

2、与增值税口径区别

3、新收入准则下收入确认的变化

4、买送行为及货物赔偿

5、取得其他经济利益及商业实质

6、其他特殊性收入

1）销售价格不公允调整

2）取得的投资收益

3）无法支付的应付款项

（二）成本费用类调整事项

跨期费用调整

1、跨期费用调整-调整至所属年度

2、无票费用列支调整

3、计入本期成本的多提折旧

4、当期工资薪金支出的税前扣除

5、资产负债表期后费用

超标费用调整

1、超标的社保费、公积金

2、超标的三项经费调整

3、超标的广宣费

4、超标的业务招待费

5、计提的各类准备金

6、超标的利息费用

不得扣除的调整项

1、资本化利息支出

2、不得扣除的资产损失

3、代垫的对方负担费用

4、行政罚款、滞纳金

5、递延所得税调整

6、超限额公益捐赠

税金类调整项目

1、预缴税金扣除

2、未交税金预提

3、当年补缴税金调整

资产类调整事项

1、资产折旧、摊销

2、资产减值准备金

3、资产损失

4、因会计处理与税收规定有差异的事项