《企业内部审计和内控合规体系建设》

《企业内部审计和内控合规体系建设》

主讲：胡冬梅老师

【课程背景】

在企业风险管理中，内部审计风险管理作为企业治理的基石之一，其管理的质量直接关系到企业的健康发展，所以加强对风险管理及审计是当前企业最为关注的问题，如何识别出舞弊行为及其隐瞒方法，使企业在内审部门的监督与服务中求效益？

企业内部审计工作涉及到方方面面，到底该如何抓重点呢?业务部门对内审人员颇多敌视，如何与被审单位沟通和化解冲突呢?内部审计正由传统的财务审计向内控审计、管理审计与风险审计为重点的风险导向审计转变。如何突破传统审计障碍，练就高超实战技巧，是摆在内审人员面前的一道难题，也是我们必须要正视的课题，本课程致力于内部审计的思维高度讲授内部审计及风险管控的实务问题。

【课程时长】

1天（6小时/天）

【课程大纲】

内部审计和财务检查技巧模块

内部审计的站位与转型展望

内审应提高政治站位，深刻认识新时代内审工作意义

1）内审站在党和国家事业全局的高度的工作的职责定位

①推进国家治理体系和治理能力现代化的需要。

②实现审计全覆盖的需要

③推动实现经济高质量发展的需要

2）内审工作应认真履职尽责

①注重揭示本单位发展中的风险隐患，切实保障国有资产安全

②注重对公共资金使用绩效的审计，促进安全高效和厉行节俭

③注重揭露违纪违法问题，助力反腐倡廉建设

④注重建立健全内部审计查出问题的整改长效机制，推动制度完善

3）凝心聚力，奋力开创新时代内部审计工作新局面

①坚持党对审计工作的集中统一领导

②重大决策部署在本地区、本部门、本单位的落实作为首要职责

③坚持把握内部审计工作的原则和规律

④坚持不断完善内部审计组织和工作模

⑤坚持打造清正廉洁的高素质专业化内部审计队伍

⑥坚持充分发挥内审协会的作用

内部审计如何向管理审计转型

①在服务企业中加快转型发展

②在项目实施中促进转型发展

审计转型发展应注意的问题

①增强人员全面素质，适应管理审计需要

②注重后续审计，提高审计效能

③改进审计手段，提高计算机应用水平

④逐步实现转型发展，注重理论指导实践

二、内部审计的主要内容

（一）审前调查需要了解的情况主要有:

1、被审计单位具体的财务状况，基本情况（资产、盈利能力、资产质量等）

2、被审计单位领导任职期间所获得的主要业绩

3、被审计单位内控状况

4、被审计单位领导任期内”三重一大”决策情况

5、被审计单位可能面临的重大风险状况

6、被审计的单位主要领导之前自觉遵守廉政规定的情况

（二）准确地确定审计评价内容

1、财务收支审计

1）财务收支的合法性

2）财产物资的真实性

3）财务收支的合规性

2、经济效益审计

1）对考核贡献和硬性指标完成情况

2）任期内相关提升经济效益举措

3）任期内效益变动比较情况

3、管理制度审计

1）对公司内部控制制度的测试

2）内控制度设计改进及执行评价

（三）合理地分析审计评价事项

1、货币资金及往来款项审计

2、实物资产及营业外收支审计

3、物资采购和工程投资审计

4、制度建设及执行情况、预算管理及执行情况、重点费用执行情况审计

5、损益、税利及目标审计

6、科研经费审计

7、职工薪酬、合同管理及审计整改情况审计

8、综合业务审计

（四）客观的给出审计评价结论

1、让有问题的跑不了

2、让没问题的冤不着

内部控制体系建立及落地实务模块

一、内部控制五要素

1、内部环境

1）职责分工和制衡机制

2）人力资源政策

3）文化建设

4）法制教育

2、风险评估

1）确定相应的风险承受度

2）识别内部风险

3）识别外部风险

4）风险分析

5）确定风险应对策略

6）调整风险应对策略

3、控制活动

1）不相容职务分离控制

2）授权审批控制

3）会计系统控制

4）财产保护控制

5）预算控制

6）运营分析控制

7）绩效考评控制

4、信息与沟通

1）建立信息与沟通制度

2）获取内部信息

3）获取外部信息

4）沟通和反馈

5、内部监督

1）建立内部控制监督制度

2）制定内部控制缺陷认定标准

3）内部控制自我评价

4）职责分工和制衡机制

5）确定风险应对策略

6）不相容职务分离控制

7）建立反舞弊机制

8）制定内部控制缺陷认定标准

二、内部控制活动类指引研究

1、资金活动

(1)应当关注的风险(2)筹资(3)投资(4)营运

2、采购业务

(1)应当关注的风险(2)购买(三)付款

3、资产管理

(一)应当关注的风险(2)存货(3)固定资产

4、销售业务

(1)应当关注的风险(2)销售(3)收款

5、研究与开发

(1)应当关注的风险(2)立项与研究(3)开发与保护

6、工程项目

(1)应当关注的风险(2)工程立项(3)工程招标(4)工程造价(5)工程建设(6)工程验收

7、担保业务

(1)应当关注的风险(2)调查评估与审批(3)执行与监控

8、业务外包

(1)应当关注的风险(2)承包方选择(3)业务外包实施

9、财务报告

(1)应当关注的风险(2)财务报告的编制(3)财务报告的对外提供(4)财务报告的分析利用

三、合规执行主要内容

(一)严格执行国家宏观经济政策。

(二)严格执行金融法律法规和上级部门的要求。

(三)严格执行上级部门下发的行业案件防控工作制度。

(四)严守本集团及本公司本岗位的风险底线。

(五)严格执行内部控制制度、业务操作制度及内部管理规定

(六)加强重要业务和管理活动合规化建设

1、资金用款业务要合规

2、审批款项业务流程要合规。

3、相关业务票据业务要合规。

4、内部管理活动要合规。

四、合规工作执行的保障措施

1、签订合规执行责任与承诺书。

2、建立违规信息库。

3、强化合规责任迫究机制。

4、建设合规执行长效机制。

五、合规落地的工作安排

1、建立组织明确负责人

2、签订责任与承诺书

3、加强学习

4、自查整改并进行督导检查。

5、总结评价，并视情况进行通报