《管理会计实务及税收政策解读》

《管理会计实务及税收政策解读》

主讲：胡冬梅老师

【课程背景】

当代财务管理者是公司重要的战略决策制定者和执行者之一，是穿插于经营管理和资本市场之间的不可或缺的角色。大量的财务管理者还有诸多欠缺：无法将成本法核算的子公司投资转换为权益法核算后进行合并；集团财务预算老板不满意，不能支撑企业经营，保证战略落地实施；财务组织日渐庞大，运行成本高，如何组织搭建财务共享中心，降低成本；业务部门不理解财务、不支持财务，冲突不断，束手无策；不能清晰的辨明企业自身优劣势，并购方案可操作行差，成功率低；过分依赖银行信贷，缺乏开拓融资产品或非银行融资渠道的能力；企业投资战略制定不合理，影响企业经营发展。

作为财务人员需要有拓展管理思维，夯实财务专业技能和提高个人职业素养，快速实现职业突破。管理会计需要有硬的专业知识+软能力的自觉培养，包括协调能力，资源调度能力，团队协作能力，处理冲突的能力，培养与发现人才的能力。管理会计需要熟知的内容主要包括全面预算管理，成本管控，绩效考核与评价，内控与风险管理，合规性管理以及经营分析决策支持方面的内容；参与资本运作、战略决策，积极推动企业价值创造，并有效与投资者进行沟通，承担着投资者利益代表、企业战略决策者、经营管理监督与管理者等重要职能。所以，财务人员需要在财务专业、价值创造、信息沟通、战略决策等方面更多的智慧与经验，以支持企业发展及个人提升。

【课程收益】

全面掌握管理会计核心工具熟练运用这些工具

深入理解最新税收政策法规，确保企业税务处理的准确性和合规性

企业财务管理优化 加强精细化的预算编制与执行监控

提高资源配置效率，实现成本的有效控制和利润最大化

学会如何利用管理会计信息进行风险评估和控制

提前预测潜在的财务风险，制定应对策略，支持战略决策

运用管理会计方法提供有价值的财务分析和建议

通过税收政策解读，了解政策导向，助力企业税务筹划

学会用管理会计语言解释财务数据，为各部门提供决策支持

【课程对象】

企业财务人员如财务经理、财务主管、财务分析师、企业管理层如总经理、副总经理、部门经理、税务从业人员如税务经理、税务专员及其他相关人员、内部审计人员。

【课程时长】

1天（6小时/天）

【课程大纲】

一、什么是管理会计

1、管理会计与财务会计的区别

2、管理会计的工作范围是什么

3、管理会计的职业前景及特点

(1)服务于企业内部管理

(2)方法灵活多样性

(3)面向未来的时间特征

(4)会计信息不受会计准则约束

(5)重视人的行为问题

4、管理会计的职能作用和信息质量

(1)企业的目标

(2)企业管理职能

(3)管理会计的职能作用

(4)管理会计信息质量要求

——准确性

——相关性

——可理解性

——及时性

——成本和效益原则

二、现代管理会计的内容

1、信息技术及管理会计信息系统设计

2、价值链分析、作业管理和作业成本计算

3、目标成本计算和价值分析

4、质量成本与全面质量管理(TQM)

5、适时生产(存货)系统(注:与价值链分析、作业管理和全面质量管理相关)

6、综合记分卡

三、本量利分析及相关决策实务

1、成本分类及成本特征

2、保本点及保利点的销售量销售额

3、决策的相关成本及非相关成本

4、边际贡献及边际贡献率

5、单品种与多种保本决策实务

6、成本定额及差异分析

四、经营分析该怎么切入？——-经营分析的7大方法及应用

1、对比分析、发现差异

2、二八分析、确定重点

3、总结规律、预测未来

4、对标分析、寻找差距

5、因素分析、找出根源

6、总体掌控、联动分析

7、图解分析、一目了然

8、拓展应用：价值基础指标——EVA的应用

五、税收风险的观念认识及筹划基础性问题

1、纳税筹划不能仅仅依靠财务部门

2、企业纳税筹划人员应具备的素质

3、业财税融合基础上的税务筹划

4、税医思维--合同控税，扫清税务地雷

5、提高税收知识培训频次-业、财、法、税通盘串联

6、金四时期的税务筹划如何规避税务风险

1）不要从发票上乱做文章，

2）不是单纯为了减少税款为目的

3）正确恰当的利用税收优惠政策来纳税筹划

六、税收筹划的具体思路

1、根据不同税种的特点，采用的筹划方法；

2、针对不同的税收要素，运用不同的筹划技术；

3、全面考虑经济活动不同方案的税负差异进行巧妙安排；

4、针对国内外不同地域税负差别筹划

5、税法规定的纳税义务发生时间筹划

6、税收筹划方法和新思维策划实务

1）巧签合同控税，税负率及风险对比（案例解析）

2）“三流一致”与虚开发票（案例解析）

3）合同签订中不同项目分拆（案例解析）