《股权交易相关的税务管理》

《股权交易相关的税务管理》

主讲：胡冬梅老师

【课程背景】

股权转让一直被很多财税同行认为是“高大上”的问题，由于企业财务人员在日常工作中对这块业务接触得不多，所以对它了解的人就更少了，一旦碰见了就很难把握，因为在企业成长的过程中，涉及到股权收购的机会也很少，所以大家对它也不是很关注，久而久之，“股权收购”就变成了“高大上”的问题了，其实它没有想象中的那么复杂。作为企业财务和税务管理的核心人员，参与企业的重大经营决策，需要全面了解股权交易的税务影响，以便在企业战略决策和资本运作中做出正确的判断，如企业并购重组、股权融资等重大事项中的税务规划与风险把控，确保企业利益最大化，深入掌握股权交易相关的税务政策法规和筹划技巧，为企业制定合理的税务策略，降低税务成本，防范税务风险。

本课程以相关案例解析股权交易的涉税问题及相关税收优惠政策。

【课程收益】

♦全面了解股权交易的税务影响，以便在企业战略决策

♦悉在新征管环境下各种运作方式

♦了解企业并购重组、股权融资等重大事项中的税务规划与风险把控

♦知悉股权交易涉及全税种财税风险及处理流程和细节

♦制定合理的税务策略，降低税务成本，防范税务风险

♦深入掌握股权交易相关的税务政策法规和筹划技巧

♦剖析资本运作中降低纳税人的税收风险和税收成本的方法

♦学会准确计算和申报相关税费，确保企业在股权交易过程中的税务合规

【课程对象】

董事长、总经理、财务总监、税务总监、专业财务与税务人员如税务经理、税务专员、会计师、企业法务人员、中介机构专业人士、企业股东、投资者及关注股权交易的税务后果的投资决策者。

【课程时长】

1天（6小时/天）

【课程大纲】

一、股权交易涉税考量因素及事项

1、股权的来源

1）受让取得

2）置换取得

3）股权激励取得

4）债转股重组取得

5）取得股权成本的计算

2、股权交易涉及的税种

1）股权交易有无流转税

2）股权净资产涉及的标的物有啥区别

3）股东身份的涉税区别

4）投资企业的核定征税方式的影响

3、股权交易的迫切性

1）重组方式的区别与限制条件

2）特殊性重组的交易后考察期

3）最短完成时间与最低成本的权衡

4、达到股权变更效果的方式

1）吸收合并

2）股权转让

3）股权划转

4）代持

5）明股实债

二、股权结构调整及重组的税收筹划；

1、转让股权的税收筹划

2、持股方身份的变换筹划

1）自然人

2）合伙企业

3）个人独资企业

4）有限责任公司

3、持股比例及间接持股的筹划

4、对于投资标的公司的资产构成考量

三、债务重组中的涉税风险分析及管控技巧

1、债务重组的方式及涉税处理

1）债务重组的方式：

(1)以低于债务计税成本的现金清偿债务；

(2)以非现金资产清偿债务；

(3)债务转换为资本，包括国有企业债转股；

(4)修改其他债务条件，如延长债务偿还期限

(5)以上述两种或者两种以上方式组合

2）债务重组的涉税处理

(1）一般性债务重组方式

(2）特殊性债务重组方式

2、以股权转让方式转让房地产

1）股权转让与直接转让房地产主要应纳税费对比

2）潜在的土地增值税转嫁及交易价格的公允性分析

3）一般企业转让房地产及债务重组政策分析

4）房地产开发企业转让股权的政策分析

四、合并、分立涉税风险分析及管控技巧

1、并购前的税务成本测算

1）并购中的涉税事项分析

2）并购形式与纳税规定

3）税收筹划技术应用

①减免税技术

②扣除技术

③抵免及延期纳税技术

2、税务筹划应用

1）房地评估增值

2）股权增值评估

3）累计分红设计

4）时间空间腾挪

五、资本运作中个人所得税涉税风险分析及管控技巧

1、价格明显偏低的风险

2、净资产份额评估

3、股权转让个税的纳税筹划

1）利用“正当理由”进行筹划

2）利用“核定定价”进行筹划