《股权交易及融资事项个税解析》

《股权交易及融资事项个税解析》

主讲：胡冬梅老师

【课程背景】

当前，随着企业经营模式的日趋多元化复杂化，很多集团公司以及大型企业开始注重股权投资，以追求资本效益的最大化。然而，宁波市国税局近期在大企业税收征管中发现，一些企业在股权投资时，对政策把握不准确，导致税务风险加剧。无论哪种形式的股权投资，企业都要守住税收合规这个底线。

对高净值客户而言，2021年以来充满机遇和挑战。疫情改变了世界原有的运行状态，国际形势发生了巨大变化。从外国因素观看，全球疫情持续反复、国际形势错综复杂、部分国家将出台税收/移民新政；中国逆势崛起，美国总统换届、英国脱欧落地，部分国家针对移民以及税收政策出现了重大调整。

个税有分类税制改革，增加了个人所得税计算和筹划的难度由于操作不当或计算错误会带来纳税风险和信用风险大大增加。如何在不违反国家税收政策的前提下，充分运用纳税优惠政策合理避税，减轻纳税负担，对于个人所得税较为现实的税收筹划方法，本课程致力于教会学员熟练应用，去筹划自己的各项收入，合理节税。

【课程收益】

掌握股权转让和个人所得税相关的最新政策法规

了解不同情形下的税务处理要求，如平价转让、净资产为负数转让等，

确保在实际操作中能够准确合规地进行税务申报。

学会合理的股权交易架构设计、收入形式选择等筹划技巧

合理降低股权交易及融资事项中的个税负担，实现财富的最大化。

增强风险防范意识 规避潜在的税务风险，避免因违规操作

了解股权交易及融资事项中常见的个税风险点

关注纳税义务发生时间的确定、股权转让成本的确认、回购条款等安排

提前识别和规避潜在的税务风险，合理应对税务机关的检查和询问

学会将个税筹划与企业的整体财务规划相结合，优化资本运作方案

【课程对象】

企业股东及管理层如企业的董事长、总经理、财务总监等，财务与税务专业人士包括企业的财务经理、税务经理、税务会计，以及税务师事务所、会计师事务所的专业人员等，拥有股权资产的高净值个人、天使投资人、风险投资人等；从事企业并购重组、股权融资等业务的律师、投资银行家、金融顾问等。

【课程时长】

1天（6小时/天）

【课程大纲】

一、个税筹划须了解的几组概念

1、居民纳税人与非居民纳税人

2、收入、收入额、所得额、扣除额

3、纳税人、扣缴义务人 谁挨罚

4、雇佣员工、临时用工、劳务派遣工、退休返聘工、农民工

5、自然人、个体户、个独业主、合伙人

二、高净值客户关注的财产问题

1、安全性问题

（1）婚姻安全

1）本人婚姻

2）子孙婚姻

（2）传承安全

1）传承现金财富

2）传承金融资产

3）传承实业

（3）个人资产与企业资产的隔离

1）个人与企业的怎样算隔离

2）防火墙

2、税务成本问题

（1）涉税成本及监控

1）合理筹划

2）税收信用

（2）企业融资需要

1）筹资方式

2）筹资保护-对赌控制

6、健康风险及身份规划

（1）参与管理、诉求达成前提

（2）法人身份

（3）非法人身份

三、股权转让所得个人所得税

1、转让事项

（1）转让价格

——总价包括范围

——交易价格明显偏低

（2）股权标的构成比例

——净资产的账面价值

——总（净）资产的评估价值

（3）受让人身份

2、视同转让交易

3、纳税调整与反避税

4、扣缴义务人

四、特殊事项个税

1、新股东取得盈余积累转增股本

2、新股东以低于净资产价格收购股权

3、股权激励税收优惠及各阶段税收

1）授予日

2）行权日

3）售出日

4、以股权质押方式信托融资涉税

1）融资方涉税

2）投资方涉税

5、明股实债纳税争议

6、股权代持谁纳税

7、境外投资性质判定