《房地产企业债务重组关注的事项》

《房地产企业债务重组关注的事项》

主讲：胡冬梅老师

【课程背景】

受“三条红线”金融政策和房价调控的影响，我国越来越多的房地产公司进行债务重组，其中部分公司是由于财务周转困难、经营不善需要通过债务重组方式来扭亏为盈。

地产企业的债务逾期导致的贷款置换、债权人诉讼、债务重组以及纾困融资的问题，其中一些地产企业面临债权人诉讼后的债务重组需求显得尤为强烈，其原因主要是新冠疫情给企业经营造成了很大困难且未来需面临很多不确定性。

因地产企业存量贷款发生逾期问题后（尤其是引发诉讼后），各方拉锯和博弈的心态非常明显，且面对的各种不确定性明显增加，因此重组方的介入以及纾困融资的取得都需面临很大的挑战。

本课程致力于分析房地产公司债务重组存在的问题及相关涉税分析，并针对这些问题提出相应的解决对策。

【课程收益】

了解企业债务重组的含义及方式

测算不同重组条件的相关成本

知悉房地产企业债务重组的风险 保障企业财务稳定

明确不同重组方式下税收代价及约束条件

全面掌控企业财务状况，对债务重组有深刻理解

评估其对企业财务结构的影响，并参与重组谈判与决策

参与财务运营与管理，需深入了解债务重组流程

协调内部资源，执行重组计划，解决重组过程中的财务问题

【课程对象】

房地产企业管理人员包括董事长、首席财务官（CFO）、总经理、副总经理、财务总监、税务总监、成本总监等高层管理人员、财务与税务人员、项目经理与成本管理人员、税务、法务人员、审计相关人员、风险管理人员、融资人员及外部专业人士如律师、会计师、财务顾问及研究与咨询人员。、

【课程时长】

1天（6小时/天）

【课程大纲】

一、企业债务重组的概念及方式

1、债务重组的概念含义　

2、债务重组的方式：

(1)以低于债务计税成本的现金清偿债务；

(2)以非现金资产清偿债务；

(3)债务转换为资本，包括国有企业债转股；

(4)修改其他债务条件，如延长债务偿还期限

(5)以上述两种或者两种以上方式组合

二、房地产企业债务重组的问题及现状

1、房地产企业财务资源较少

2、偏离债务重组的目的

3、准则、制度不完善。

(1) 债务重组利得处理方面的问题

(2) 房地产公司利用公允价值来操纵利润

(3) 债务重组相关概念难以确定

(4) 金融等部门监管制度不完善

4、所处环境加速房地产行业债务重组

5、房地产行业融资单一导 致债务重组方式单一

三、房地产企业债务重组的税务处理

1、以非现金资产清偿债务

(1)非现金资产处置涉税

(2)偿债利得及损失

2、债务转换为资本

(1)债务处置损益

(2)股权作价利得

3、修改其他债务条件

4、债务重组损益的确认　

5、债务重组所得的税务处理

1）特殊性重组税务处理

2）一般性税务重组处理

四、解决上市公司债务重组中存在问题的对策

1、完善相关法律法规，明确债务重组目的

2、完善会计准则，提高各方面信息质量

3、多渠道解决债务危机，适当控制房地产行业债务重组

4、丰富债务重组方式，保障债权人利益