《大数据环境下的税务风险检索及节税技巧》

《大数据环境下的税务风险检索及节税技巧》

主讲：胡冬梅老师

【课程背景】

随着《关于进一步深化税收征管改革的意见》的发布，以及 “金税四期” 的建设和推广，我国税收征管进入智慧税务时代。税务机关利用大数据、云计算等技术，实现了对企业和个人税务信息的全面监控和分析，税收征管更加精准、高效。

数电发票的全面推行以及各税种、跨平台涉税信息共享打通与数据联动分析的推进，使税收征管从 “以票控税” 过渡到 “以数治税”，企业税务风险面临 “精准监管”。企业随时可能收到税务机关发出的风险推送，税务风险更加透明化。

在此背景下，企业和财务人员需要及时了解税务机关的监管动向和检查重点，掌握大数据环境下的税务风险检索方法和节税技巧，以应对日益严格的税务监管，降低税务风险，实现税务合规和节税目标。

【课程收益】

了解金税四期下税务机关的最新监管动向

检查重点方向以及大数据监控系统的风险预警机制

学习大数据分析工具和技术在税务风险检索中的应用

掌握如何利用数据挖掘、风险指标筛选等方法

精准地识别企业存在的税务风险点，如异常凭证、异常数据等

了解企业各相关税种的涉税风险自查与合规管控方法

学会在事前、事中、事后各个阶段进行风险防控，

了解纳税申报数据的逻辑关系审核、对发票流向的监控

学会运用税收优惠政策、税收筹划技巧等实现企业节税

通过合理安排企业业务架构、、优化交易模式等方式降税负

增强应对能力 正确应对税务预警 有效规避税务风险

学会应对税务稽查的方法与技巧 有效沟通、按需准备资料

提升在面对税务检查时的应对能力 正确应对税务检查中的提问

【课程对象】

企业财务人员包括财务总监、财务经理、税务经理、税务会计等以及税务从业者如税务师事务所、会计师事务所、咨询公司等专业服务机构的从业人员；企业管理层。

【课程时长】

1天（6小时/天）

【课程大纲】

一、金税四期背景介绍

1、什么是金税四期？

2、金税四期对企业、财务个人有什么影响？

3、金四环境下涉税风险如何应对？

二、税收风险相关惩戒措施

1、法律制度约束与税收遵从度

1）刑责

①逃税罪

②虚开发票罪

2）行政处罚

3）联合惩戒

2、以票控税到以数控税

1）以票控税——单一证据思维

2）以数控税——互联证据链思维

3）一个谎言与一串谎言——税收遵从

三、企业运营中的节税技巧与纳税筹划

1、纳税人身份与计税方法涉税风险与节税技巧

1）增值税纳税人身份及计税方式

①小规模纳税人——简易征收

②一般纳税人——一般计税

③一般纳税人——简易计税

2）企业所得税纳税人身份

①小微身份

②非小微身份

③高新身份

④“特定企业”身份

——“集成电路生产企业”

——“集成电路设计企业”

——“软件企业”

3）个人所得税税纳税人身份

①工资所得纳税人

②劳务报酬所得纳税人

③经营所得纳税人

四、企业运营中的增值税节税技巧与纳税筹划

１、“不含税”合同怎么签；

２、合同中“付款时间条款“与涉税风险；

３、“预收款“的涉税风险；

４、专用发票开具时间及纳税义务发生时间；

５、三种情况下“增值税普通发票“当收据用；

６、促销中无偿赠送，很多企业在多缴税；

７、固定资产与废旧物资的处理；

8、滞留票风险及进项转出的情形

9、一揽子合同的标的及兼营方式适用

五、企业运营中的企业所得税节税技巧与纳税筹划

1、企业所得税收入成本确认难点与涉税风险

１）不熟悉“收入确认”的十大难点的涉税风险；

２）不掌握“税前扣除”的十大难点的涉税风险；

３）本年实际支付的成本费用没有发票如何让处理；

４）购充值卡取得的发票，能否列支成本？

５）购固定资产没有取得发票，如何入账，如何税前扣除？

2、关联企业之间业务往来纳税处理与涉税风险

１）关联企业间“无息借款”的涉税风险；

２）关联企业间“高息借款”的涉税风险；

３）关联企业间“超额借款”的涉税风险

４）关联企业间“统借统还”的涉税风险

3、企业运营中的企业所得税节税技巧与纳税筹划

１）开办费的税务筹划；

２）企业有利润，个人股东如何分红税负最低；

３）固定资产投资，如何让实现税负最低；

４）企业很少出现的“售后回购”业务的税筹空间很大；

５）“折扣、送券、送礼”活动促销方案的税筹；

６）让“业务招待费”开支税前扣除达到极致；

７）不动产出租的“免租期”的税筹；

六、个人所得税涉税风险与节税技巧

1、个人所得税扣缴实务与涉税风险回避

1）员工车补的处理；

2）健康险、养老险的利用；

3）非全日制用工，劳务报酬支付方式；

4）企业促销活动中赠送的礼品；

5）个人所得税代扣代缴的风险；

6）员工股票期权的个人所得税的缴纳；

2、个人所得税自行申报实务与涉税风险

1）个独个人所得税筹划方案的风险；

2）有产阶级的财产转让的个税缴纳；

3）离婚分割财产的个税缴纳；

4）个人转让股权个税缴纳；

5）房屋拆迁房屋赠与的个税缴纳