《财务稽核及风险识别管控》

《财务稽核及风险识别管控》

主讲：胡冬梅老师

【课程背景】

当企业面临市场开放、法规解禁、产品创新，均使变化波动程度提高，连带增加经营的风险性。良好的风险管理有助于降低决策错误之几率、避免损失之可能、相对提高企业本身之附加价值。

风险管理能力的高低是区分交易者成功与否的重要因素，风险管理能力不佳的交易者可能会在局部表现尚可，但是从长远的角度来看，他们最终都会失败。

本课程致力于讲解风险的定义、来源，以及风险的识别，评估、应对等全过程的风险管理流程及相关案例。

【课程收益】

全面深入掌握财务稽核的核心方法与实用技巧

精准识别财务数据中的异常与错误，避免法律诉讼、

学会通过详细的账实核对，找出资产账实不符的问题

学会运用多种风险识别工具与模型，如风险矩阵、SWOT

精准定位企业财务流程各环节潜藏的风险点

熟练运用先进的数据分析工具对财务数据进行深度挖掘

挖掘数据背后隐藏的风险信息 提前布局应对潜在风险

风险管控意识强化 将风险意识融入日常财务工作

树立严谨的财务稽核思维，保持可疑财务迹象警觉意识

保障企业财务信息的真实、准确、完整，避免重大损失

优化财务流程，堵塞管理漏洞，降低运营成本，

如完善报销审批流程，防范潜在的财务风险，

【课程对象】

财务管理人员包括财务总监、财务经理、财务稽核人员、稽核主管、稽核专员；内部审计人员包括内审经理、内审专员；风险管理人员如风险管理经理、风险管理专员；其他相关人员如财务分析人员、合规管理人员。

【课程时长】

2天（6小时/天）

【课程大纲】

一、风险及风险管理的必要性及目标

（一）风险及风险管理的必要性

1、风险管理有利于维持企业生产经营的稳定、

2、风险管理有利于提高企业的经济效益

3、风险管理有利于企业树立良好的社会形象

（二）风险及风险管理的目标

1、损前目标

①经济目标

②安全状况目标

③合法性目标

④履行外界赋予企业责任目标

2、损后目标

①生存目标

②保持企业生产经营的连续性目标

③收益稳定目标

④社会责任目标

二、风险管理流程概述

1、收集风险管理初始信息

2、进行风险评估

3、制度风险管理策略

4、提出和实施风险管理解决方案

5、风险管理的监督与改进

三、风险管理流程详细解析

（一）收集风险管理初始信息

1、收集初始信息要根据所分析的风险类型具体展开

(1)分析战略风险的相关重要信息:

(2)分析财务风险至少收集本企业的重要信息:

(3)分析市场风险至少收集与本企业相关的重要信息:

(4)分析运营风险企业应至少收集的相关信息:

(5)分析法律风险至少收集与本企业相关的信息:

（二）进行风险评估

1、风险评估包括的步骤

1）风险辨识

2）风险分析

3）风险评价

2、进行风险辨识、分析、评价的方法

1）定性方法

2）定量方法

（三）制定风险管理策略

1、风险管理策略含义

2、风险管理策略总体定位与作用

1）风险管理策略的总体定位

2）风险管理策略的作用:

①保证企业经营目标的实现;

②连接企业的整体经营战略和运营活动;

③指导企业的一一切风险管理活动;

④分解为各领域的风险管理指导方针。

3、风险管理策賂的组成部分

1) 风险偏好和风险承受度

2) 全面风险管理的有效性标准

3) 风险管理的工具选择

4) 全面风险管理的资源配置

4、风险管理策略的工具

1）风险承担

2）风险规避

3）风险转移

4）风险转换

5）风险对冲

6）风险补偿

7）风险控制

（四）提出和实施风险管理解决方案

1、制订风险管理解决方案一般包括的内容

2、风险管理解决方案的两种类型

1）外部解决方案。

2）内部解决方案。

3）内部解决方的基础设施和必要内控举措。

①建立内控岗位授权制度

②建立内控报告制度

③建立内控批准制度

④建立内控责任制度

⑤建立内控审计检查制度

⑥建立内控考核评价制度

⑦建立重大凤险预警制度

⑧建立健全议总法律顾问制度为核心的企业法律顾问制度

⑨建立重要岗位权力制衡制度

3、关键风险指标管理

1)关键风险指标管理的步骤

①分析风险成因，从中找出关键成因，

②将关键成因量化，确定其度量

③以具体数值为基础

④建立风险预警系统

⑤制定出现风险预警信息时采取的风险控制情况，

⑥跟踪监测关键成因的变化

2）关键风险指标分解，

4、落实风险管理解决方案

(1)高度重视风险管理

(2)没有风险的岗位是不创造价值的岗位

(3)将风险管理方案落实到各级各类组织，明确分工和责任。

(4)对风险管理解决方案的实施进行持续监控改进

（五）风险管理的监督与改进

1、风险管理的监督与改进的点

2、对风险管理的有效性进行检验的方法

3、风险管理的实施情况、存在缺陷和改进建议:

(1)风险管理基本流程与风险管理策略:

(2)企业重大风险、重大事件和重要管理及业务流程的风险管理及内部控制系统的建设;

(3)风险管理组织体系与信息系统;

(4)全面风险管理总体目标。

三、风险管理体系

1、风险管理策略

2、风险理财措施

1）确定风险偏好和风险承受度

2）风险度量

①关键在于量化

②风险度量方法

③选择适当的风险度量模型

④风险量化的困难

3）风险理财的措施的特点

①风险理财是全面风险管理的重要组成部分

②风险理财形式多样，应用灵活，时效性强

③风险理财技术性强，需要专门的人才、知识、组织结构、程序和法律环境;

④风险理财手段的不当使用，包括策略错误和内控失灵，可能带来巨大的损失

3、风险管理的组织、职能体系

1）风险管理有效性标准

2）风险管理的资源配置

3）确定风险管理的优先顺序

4）风险管理策略检查

4、风险管理的信息系统

5、内部控制系统

四、内部控制五要素详细探究

1、内部环境

1）职责分工和制衡机制

2）人力资源政策

3）文化建设

4）法制教育

2、风险评估

1）确定相应的风险承受度

2）识别内部风险

3）识别外部风险

4）风险分析

5）确定风险应对策略

6）调整风险应对策略

3、控制活动

1）不相容职务分离控制

2）授权审批控制

3）会计系统控制

4）财产保护控制

5）预算控制

6）运营分析控制

7）绩效考评控制

4、信息与沟通

1）建立信息与沟通制度

2）获取内部信息

3）获取外部信息

4）沟通和反馈

5、内部监督

1）建立内部控制监督制度

2）制定内部控制缺陷认定标准

3）内部控制自我评价

4）职责分工和制衡机制

5）确定风险应对策略

6）不相容职务分离控制

7）建立反舞弊机制

8）制定内部控制缺陷认定标准

五、合规工作体系建设及长效评价机制

（一）合规要求的指导思想和工作目标

（二）合规执行主要内容

1、严格执行国家宏观经济政策。

2、严格执行金融法律法规和上级部门的要求。

3、严格执行上级部门下发的行业案件防控工作制度。

4、严守本集团及本公司本岗位的风险底线。

5、严格执行内部控制制度、业务操作制度及内部管理规定

6、加强重要业务和管理活动合规化建设

1）资金用款业务要合规

2）审批款项业务流程要合规。

3）相关业务票据业务要合规。

4）内部管理活动要合规。

（三）合规工作执行的保障措施

1、签订合规执行责任与承诺书。

2、建立违规信息库。

3、强化合规责任迫究机制。

4、建设合规执行长效机制。

（四）合规落地的工作安排

1、建立组织明确负责人

2、签订责任与承诺书

3、加强学习

4、自查整改并进行督导检查。

5、总结评价，并视情况进行通报