《财务分析及固定资产管理》

《财务分析及固定资产管理》

主讲：胡冬梅

【课程背景】

随着经济的不断发展，商业模式推陈出新，企业为大市场规视，各类营销推广活动层出不穷。银行业由于资产规模较大，经营分支机构较多、总分行开展营销推厂活动频率较高，活动类型多种多样。管理人员应该根据经营需求梳理财务分析报告，明晰银行的利润来源，影响利润的因素有哪些，并且通过财务分析能够指引经营者按照总行的战略目标，制定分支行及网点的经营策略。按照“定期与动态、综合与专项相结合”的原则，列出财务分析报告清单，明确报告的使用者和使用目的，选择具备较高价值的分析方式，合理确定分析报告的频率，不断提高财务分析工作的质量和效率，增强财务对业务发展的支持能力。

固定资产是企业开展生产经营业务以及其他其他业务的重要保障，对企业的固定资产管理要高度重视，搞好固定资产的管理，保障企业得到顺利的发展。提高企业固定资产的管理水平和经营效率，降低成本支出，给企业能够得到快速可持续发展打好坚定的基础。本课程针对单位固定资产管理、会计核算等方面存在的问题，提出通过固定资产管理制度建设、利用基于物联网技术的资产管理信息系统、加大审计监督力度、开展定期盘点等对策，以加强和改进固定资产管理工作。

【课程收益】

♦学会通过财务分析工具和比率分析，提升决策支持能力

♦深入理解企业的财务状况和经营成果，支持企业的战略决策

♦学会预算规划、投资评估等，为企业发展方向和资源配置提供建议

♦借助财务报表分析识别企业的优势与潜在问题

♦基于固定资产数据分析，为企业的设备更新、资产处置提供依据

♦优化企业的资产结构，提高资产运营效率

♦增强财务分析技能，掌握财务报表的解读方法

♦准确地评估企业的财务健康状况和经营绩效

♦学会运用财务分析软件和工具，提高分析效率和准确性

♦及时发现财务数据中的异常情况和趋势

♦识别价值创造的关键因素，发现潜在的改进机会

♦制定优化成本结构、提高资产周转率相应的策略提升企业价值

♦全面了解固定资产管理的各个环节，优化固定资产管理流程

【课程对象】

总经理、财务总监、部门经理如生产、采购、销售等部门经理、财务与会计人员、财务分析师、会计人员、成本会计师、固定资产管理人员、资产管理员、包括资产的购置、验收、登记、维护、盘点环节管理人员、设备维护人员、投资与金融机构从业人员、银行信贷员、投资分析师、企业所有者和创业者。

【课程时长】

1天（6小时/天）

【课程大纲】

模块一、固定资产增加的管理

一、外购固定资产的管理

（一）编制采购计划

（二）请购

（三）选择供应商

（四）确定采购价格

（五）订立采购合同

（六）供应过程

（七）验收

二、固定资产自建投资的管理

（一）固定资产投资项目立项

（二）固定资产投资项目设计

（三）固定资产投资环境可行性决策

（四）固定资产投资经济可行性决策

（五）固定资产投资可行性研究报

（六）固定资产投资施工管理

（七）固定资产投资核算

（八）固定资产交付验收

（九）固定资产投资后评估

三、其他方式取得固定资产

（一）投资者投入固定资产的管理

（二）经营性租入固定资产的管理

（三）融资租入固定资产的管理

（四）非货币性资产交换换入固定资产的管理

（五）债务重组取得固定资产的管理

（六）接受捐赠固定资产的管理

（七）盘盈固定资产的管理

模块二、固定资产持有的管理

一、固定资产折旧的管理

1、影响固定资产折旧的主要因素  

2、计提折旧的固定资产范围  

3、计提固定资产折旧的方法  

二、固定资产修理与更新管理

1、固定资产修理的管理

2、固定资产更新的管理

三、固定资产清查的管理

1、建立固定资产清查制度

2、成立固定资产清查组织

3、分配固定资产分配任务

4、清理闲置固定资产

5、清理利用率不达标的固定资产

6、清查后分别提出闲置与利用率不达标的固定资产的处理方案

四、国有资产保值增值管理

1、政府对企业国有资产的管理

2、政府对企业国有资产的监督

3、企业国有资产保值增值会计监督

4、企业国有资产保值增值率的计算

模块三、固定资产减少的管理

一、出售固定资产的管理

二、经营性出租固定资产的管理

三、对外投资固定资产的管理

四、非货币性资产交换换出固定资产的管理

五、债务重组减少固定资产的管理

六、报废或毁损固定资产的管理

七、对外捐赠固定资产管理

八、盘亏固定资产的处理

模块四、固定资产风险控制

一、固定资产取得环节的主要风险与主要管控措施

二、固定资产更新改造环节的主要风险与主要管控措施  

三、固定资产处置环节的主要风险与主要管控措施

四、固定资产清查环节的主要风险与主要管控措施

模块五、财务分析

一、建立财务思维，从财务角度看银行经营管理

1、财务报表诊断，总体看三张报表

2、从报表中识别大致的经营问题

3、财务管理如何支撑企业经营

4、商业银行的报表特点

二、财务报表的具体分析内容

1、资产负债表：

1）银行资产结构、负债结构及反应的信息

2）资产质量、负债完整性

3）数字反映的管理内容行业财务报表怎么看

2、利润表：

1）收入分析、支出分析、期间费用分析

2）毛利率、净利率分析

3）其他重要单项分析

3、现金流量表：

1）表内项目间的关系

2）不同表间的逻辑关系

4、创建决策者好用的简化报表 银行财报分析，透视经营状况

1）财务比率分析法介绍

-财务风险控制能力分析，偿债能力分析

-流动性风险分析、安全性分析的行业特殊指标

-盈利能力分析及行业特殊指标

-资产营运能力分析

2）不同企业财报对比，挖掘行业特性

5、杜邦分析法——影响投资回报率的因素分析

1）盈利能力因素影响

2）杠杆因素影响

3）管理效率因素影响

三、银行业专门分析工具——骆驼评级体系 (CAMEL Rating System)

-资本充足程度 (Capital adequacy)

-资产质量 (Asset quality)

-管理水平 (Management)

-收益状况 (Earnings)

-流动性 (Liquidity)

四、银行财务会计基础及相关分析指标

1.阅读银行财务报表的逻辑

1）银行的资产负债表的特点以及合理的结构

①资产负债表交易性金融资产分析

②资本净额及核心资本充足率分析

③银行的资本工具比较

2）利润表的特点以及合理的结构

①银行的利润来源分析

②银行利息与非利息收入分析

③银行中间业务收入分析

④银行的其他业务收入分析

⑤银行的资产减值损失分析

⑥银行的公允价值变动损益分析

⑦银行利润表其他科目分析

2、银行的财务及风控指标分析

1）银行业资产结构分析

2）零售贷款指标分析

3）贷款核心质量数据分析

4）不良贷款指标分析

5）贷款质量指标-迁移率分析

6）利润表盈利性指标分析

7）银行风险指标分析

8）各项风险指标对比