《AI对审计的影响》

《AI对审计的影响》

主讲：胡冬梅老师

【课程背景】

AI在审计工作中有很多的应用场景、优势与价值、潜在负面影响、并提出实现价值的对策及行动方案。

A1技术优势将解决审计工作中的“痛点”,包括审计项目承接、审计计划审计工作执行、审计报告编制等多个方面。A|的优势除了减错漏、降风险、持续可用、保持客观性之外,更在于优化审计策略、支持全量数据分析、重塑审计逻辑与方法。随着国家推动现代化产业体系建设,AI应用的步伐进一步加快。审计机构也需要面对技术应用带来的挑战。

【课程收益】

了解并掌握 AI 技术在审计中的应用，

运用自动化数据采集、整理和分析 提升工作效率

熟练运用AI快速识别潜在风险，减少人工处理数据的时间和工作量

学习 AI 系统如何借助大数据与高级算法对海量数据进行分析

挖掘出潜在的风险与异常，准确地识别风险点

降低审计盲区，提升风险辨识水平有效地发现问题

借助 AI 的自动化数据分析和智能决策支持功能提高审计质量

依据更准确、客观的数据分析结果进行决策

减少人为错误和主观偏差提高审计的准确性和可信度

掌握 AI 处理大规模且复杂的数据，拓展审计范围和深度

学会快速分析大量交易和账目，整合和比对多个数据源

准确地识别潜在风险和异常情况，深入了解企业运营状况

深入学习AI 领域的前沿知识和技术，拓宽审计、视野和思维

培养对新技术的敏感度和应用能力 倒逼审计创新思路和方法

熟练将 AI 生成的分析结果和洞察有效地整合到审计决策过程

【课程对象】

企业内部审计人员、会计师事务所的审计师、企业财务人员、审计管理人员。

【课程时长】

1天（6小时/天）

【课程大纲】

一、审计领域Al的应用模式

1、AI技术的价值

1）能否满足审计准则

2）数据的处理

3）审计知识的传承

2、数据分析能力与预测性模型

1）审计工作的性质和需求

2）实现更精准的分析

3）对数据进行清洗、统计和分析

4）构建预测性分析模型

二、AI技术在审计中的应用

1、审计项目承接阶段

1）迅速了解客户,通过资源语言处理了解业务和风险评估

2）初步识别筛查潜在风险,自然语言处理技术可以获取潜在审计风险概要

2、编制审计计划阶段

1）A1可以提出相关的风险提示便于进行分析总结

2）数据分析和异常检测,A1可以结合行业趋势、业务周期性和其他相关信息

3）匹配交易，A1可以绘制被审计单位的常规交易流程识别异常交易

3、审计执行阶段

1）盘点方面,利用计算机视觉技术,识别物品

2）控制测试方面，通过分析系统日志,快速识别需要注意的项目或异常值

3）实质性测试方面，A1系统利用审计模型,分析各类交易信息

4）预测性分析方面，AI通过预测性分析模型协助复核会计估计

4、审计报告编制阶段

1）准确无误地编制工作底稿和审计报告

2）结合监管披露要求协助审计人员整理审计工作成果

3）编制相关的工作底稿和需要纳入审计报告的信息

三、AI的优势与适用条件

1、AI在审计领域具备的潜在优势

1）减少错误

2）降低审计风险

3）高效、精准、并发处理、减少重复和持续可用

4）保障客观性

2、发挥AI的优势的条件

1）需要将技术应用于合适的场景

2）需要相应治理机制的支持

3、AI审计技术的价值实现

1）制定审计策略

——了解被审计单位及其经营环境，识别和评估重大错报的风险

——AI赋能的审计分析能用来验证或调整审计策略,使得审计策略更为精准

——AI赋能审计的价值

①对所获取的信息从不同维度进行分析比对,提供手工分析不能发觉的信息

②利用A1去搜索与被审计单位及审计内容有关的外部信息，进而进行画像

2）采取全量数据分析

——分析大量的数据,尤其是交易量庞大的交易数据

——通过审计数据模型,发现不合理或错误的会计处理。

3）重塑审计逻辑与方法

①内嵌式持续监督和分析、持续审

②以“副驾”的形式赋能审计人员进行互动、回答问题、提供信息和建议,

③AI+的“看加”功能为智能审计提供可能性

四、AI对审计工作潜在的负面影响分析

1、AI审计工作的执行与审计证据和工作底稿的不可控性

1）AI审计技术与执行的控制风险

2）AI审计证据评价的复杂性和不确定性

3）AI审计工作底稿编制的合规与信息安全问题

2、对数据质与量的治理要求

1）数据获取的质量

2）数据获取的合规性

(1)数据分级

(2)存储和分享

3、技术和人才及其知识传承困境

1）选择的限制

①审计机构自己开发相关工具,但门槛相对较高

②采用第三方智能化工具或在这些工具的基础上进行定制开发

2）造成两个结果

①由于技术的赋能,更需要具备审计和行业经验的审计人员

②需要调整审计团队的架构,增加更资深的审计人员

3）对技术的依赖可能导致审计人员知其然不知其所以然

4、被审计单位的认同与配合问题

五、实现 AI 应用价值的关键对策与行动方案

1、推动法律法规的支持

1）需要考虑提供适当的审计技术指引

2）需要考虑行业道德规范的增补

2、推动构建审计数据标准

1）突出了专业技术人才储备的重要性

2）突显了数据标准建立的必要性

3、正确地实施人才培养策略

1）同时熟悉信息科技和审计业务的审计人员短缺

2）智能化工具的使用将改变审计人员的经验积累过程

3）AI落地与新型审计人员结构匹配需要权衡

4、构建支持审计应用的通用算法模型审计机构开展

5、当前AI审计录待推动的可操作性行动方案的建议

1）开展完善审计准则和相关指引编制工作

2）编制与数据和技术相关的标准和指引

3）分析人员结构和开展技术培训