《2025最新财税政策》

《2025年最新的财税政策解析》

主讲：胡冬梅老师

【课程背景】

《2024年中国财政政策执行情况报告》显示，财政运行总体平稳，全年预算目标基本完成。“总体来看，2024年我国财政收支平衡目标总体实现，财政运行在复杂环境中展现出较强韧性。2025年，财政收支情况、重点领域支出保障、财政政策执行成效等方面恢复性增长。

财政收支紧平衡态势仍将延续，结构性压力与可持续性挑战并存。财政部将实施更加积极的财政政策，持续用力、更加给力，打好政策“组合拳”，通过政策的精准施策与中长期改革的协同推进，我国财政将实现稳增长、防风险、促改革的动态平衡，为经济行稳致远奠定坚实基础。

随着经济形势的变化和国家政策的不断调整，2025 年的财税政策迎来诸多新变化，本课程旨在帮助学员及时、准确地把握这些最新政策，提升财税管理的合规性和有效性。

【课程收益】

全面了解2025年主要财税政策的调整内容与重点

掌握在企业实际经营中运用新政策的要点与技巧

学会从实际出发规避财税风险，提升企业经济效益，

学习到与新政策相配套的实务操作建议和案例分析

【课程时长】

1天（6小时/天）

【课程对象】

公司高管、财务工作者

【课程大纲】

一、2025年财政最新的政策的总体方向

1、提高财政赤字率，加大支出强度、加快支出进度

2、安排更大规模政府债券，为稳增长、调结构提供更多支撑

3、大力优化支出结构、强化精准投放，惠民生、促消费、增后劲

4、持续用力防范化解重点领域风险，促财政平稳运行、可持续发展

5、进一步增加对地方转移支付，增强地方财力、兜牢“三保”底线

二、具体财政政策内容

1、提高财政赤字率：2025年赤字率按4%左右

2、安排更大规模政府债券：新增地方政府专项债务限额44000亿元

3、支持现代化产业体系建设：着力提升科技创新能力

4、支持保障和改善民生：拓宽就业渠道

5、落实党政机关过紧日子要求：从源头上做好预算编制，从严控制

6、防范化解风险：持续用力防范化解重点领域风险

7、增加对地方转移支付：进一步增加对地方转移支付

三、《关于进一步加强财政总会计核算管理有关事项的通知》解析

1、统一财政总会计账套：

1）统一账套设置：9个类型账套开展总会计核算

2）明确账套核算内容

3）增设部分明细会计科目

4）规范使用“其他应收款”等科目

5）规范债务还本付息资金核算

6）清晰反映国库待清算资金

7）提高财政总会计核算时效性：

8）提升核算电子化程度

9）实现财政总会计“T+1”日记账

2、加强组织实施

1）做好督促指导

2）加强技术保障

3）开展业务培训

3、最新的财务核算管理政策对中小企业的具体影响

1）规范财务核算流程

2）提升资金使用效率

3）增强政策透明度和可操作性

4、确保政策得到有效执行的措施

1）加强政策宣传和解读

2）强化政策执行监督

3）建立反馈机制

四、税收优惠政策

1、延续小规模纳税人增值税减免政策：延至2027年12月31日

2、减半征收“六税两费”

3、小型微利企业企业所得税优惠政策

4、个体工商户个人所得税减半征收政策

5、金融机构小微企业及个体工商户贷款利息收入免征增值税政策

五、最新的支付政策

1、法规条例方面

1）《保障中小企业款项支付条例》规定

2）《反洗钱法》规定

2、监管要求方面

1）提升支付行业监管效能

2）推动支付领域高水平对外开放

3、行业趋势方面

1）机器学习助力支付

2）支付优化与本地化

3）生物识别与智能硬件普及

4）监管趋严与行业整合加速

六、《保障中小企业款项支付条例》解读

1、修订背景和意义

2、条例主要内容

1）明确适用范围

2）规范支付期限：

一般规定：最长不得超过60日

特殊情况：中小企业同意的除外

3）规范支付方式

4）加强监督处理：

5）投诉处理机制：便利、顺畅的投诉渠道并向社会公布

6）处罚规定：限制措施、审计监督、追究刑事责任。

7）强化信息披露

8）明确行业协会商会责任

9）规定部分主体的特殊责任

3、执行措施

1）加强组织领导

2）强化部门协同

3）加大宣传力度

4）严格执法监督

七、会计准则变化及政策内容

1、《企业会计准则解释第18号》发布内容

2、投资性房地产的后续计量

3、质量保证的会计处理

4、国际会计准则理事会发布第三版中小主体国际财务报告会计准则

1）适用范围

2）生效日期：2027年1月1日，允许中小主体提前采用。

5、国际会计准则理事会发布的对金融工具分类和计量的修订

1）以电子转账结算的金融负债的终止确认

2）金融资产的分类

——与基本借贷安排相一致的合同条款

——具有无追索权特征的金融资产

——属于合同挂钩的金融资产

3）信息披露**：

——指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

——可能改变合同现金流量的时间或金额的合同条款

——生效日期及过渡

八、会计准则变化对企业的影响

1、财务报表编制

2、财务指标计算

3、税务筹划

4、内部管理与决策

5、投资性房地产计量模式如何选择

1）准则规定

2）选择因素

——企业财务目标

——房地产市场环境

——企业会计政策的一致性

6、金融工具分类和计量修订对财务报告的影响

1）金融负债的终止确认

2）金融资产的分类

——与基本借贷安排相一致的合同条款

——具有无追索权特征的金融资产

——属于合同挂钩的金融资产

3）信息披露

4）财务报表附注